Экономический анализ себестоимости и готовой продукции

  На основании представленных в таблице 7 расчетных данных можно сделать следующие выводы: Объем товарной продукции в отчетном периоде увеличился на 7239,7 тыс.р. (или на 28,5%) по сравнению с предыдущим годом; полная себестоимость товарной продукции также увеличилась на 3000,4 тыс.р. (или на 12,7%); затраты товарной продукции в отчетном году по сравнению с предыдущим годом снизились на 12,9% за счет того, что прирост объема товарной продукции опережает прирост себестоимости 15,8% за счёт этого получена экономия затрат в размере :

                       (11)

Следовательно, эффективность производственной деятельности увеличилась. 

     2.6 Анализ динамики выручки и себестоимости продукции. 

      В таблице 8 по данным приложения 1 проведем анализ динамики выручки и  себестоимости продукции. 

Таблица 8 – Анализ динамики выручки и себестоимости продукции 

     На  основании расчётов представленных в таблице 8 можно сделать следующие выводы: Выручка в отчетном году по сравнению с предыдущим годом выросла на 1083,4 тыс.руб. Себестоимость продаж в отчетном году по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 2038,3 тыс.руб. Прирост себестоимости товарной продукции опережает прирост себестоимости продаж на 4,16%, следовательно это говорит о росте остатков готовой продукции на складе. Прирост выручки по сравнению с приростом себестоимости продаж сократился на 2,17%, это говорит о невысоком влиянии увеличения цен на выручку от реализации.

     2.7 Анализ затрат по видам расходов и по статьям 

     На  основании данных приложения 2 проведём анализ затрат по видам расходов и  по статьям в таблице 9. 

Таблица 9 – Анализ затрат по видам расходов и по статьям 
 

Окончание таблицы 9 

     На  основании расчётов представленных в таблице 9 можно сделать следующие выводы: За предыдущий год удельный вес переменных затрат составлял 85,6%, а удельный вес постоянных затрат 11,3%. Наибольший удельный вес в прямых переменных затратах на покупку комплектующих изделий составляет 10,6%. А в трудовых затратах основная заработная плата производственных рабочих составляет 19,9% в составе себестоимости. За отчетный год удельный вес прямых переменных затрат составляет 78,8 %. Прямые переменные трудовые затраты по фактической себестоимости составляет 31,2 %, по плановой себестоимости 32,3%; удельный вес прямых материальных затрат составляет по фактической себестоимости 37,1%. Удельный вес основной заработной платы производственных рабочих в отчетном периоде составляет 18,8% в составе себестоимости. Удельный вес постоянных затрат составляет 17,6%. Наибольший удельный вес в прямых материальных затратах составляет 10,5% на топливо и энергию, направленную на технологические цели. 

     2.8 Факторный анализ прямых переменных материальных затрат 

     Анализ  прямых переменных материальных затрат выполняется на основе метода горизонтального и вертикального сравнительного анализа, с расчетом прямых переменных материальных затрат, а так же с расчетом отклонения от плана показателей.

       По данным приложения 1 проведем в таблице 10 факторный анализ прямых материальных затрат. 

Таблица 10 – Факторный анализ прямых материальных затрат 

Окончание таблицы 10 

                         (15) 

              (16)                  

  =

   (17) 

= =                                                                (18) 

      На  основании расчетных данных в  таблице 10 можно сделать               следующие выводы: За счёт изменения товарной продукции наблюдается перерасход  по всем статьям. В целом он составил 135,8 тыс.р. За счет изменения структуры производимой продукции наблюдается перерасход по прямым переменным материальным затратам и составляет 66,5 тыс.р. По статье топливо и энергия на технологические нужды получен перерасход в размере 1245,2 тыс.р. и по статье прочие прямые материальные затраты также получен перерасход в размере 199,3 тыс.р. По статье сырьё и материалы получена экономия в размере 52,4 тыс.р., по покупным комплектующим изделиям и полуфабрикатам экономия составляет 206,7 тыс.р..

      За  счёт изменения уровня затрат на единицу  продукции                       прямые переменные затраты  увеличились на 2885,5 тыс.р. В том                     числе по статье сырьё и материалы  наблюдается перерасход,                       который составляет 284,2 тыс.р., по статье покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты наблюдается перерасход равный 256,3 тыс.р., по статье топливо и энергия на технологические цели наблюдается перерасход, который составляет 429,3 тыс.р., а по статье прочие прямые материальные затраты наблюдается экономия в размере 176,8 тыс.руб. 

         На основании данных приложения 2 в таблице 11 представлен                  анализ влияния факторов второго порядка (норма расхода                      материальных ресурсов в натуральном выражении и изменение                      цен материальных ресурсов) на прямые переменные материальные                затраты.