Эффективное управление дебиторской задолженностью и запасами предприятия

     Основной  задачей этого анализа является выявление уровня обеспеченности производства продукции соответствующими запасами товарно-материальных ценностей в предшествующем периоде. Анализ проводится в разрезе основных видов запасов.

     На  первом этапе анализа необходимо рассмотреть показатели общей суммы  запасов товарно-материальных ценностей – темпы ее динамики, удельный вес в объеме оборотных средств и т.п.

     Все эти данные представлены в пункте 2.1. данной работы.

     На  втором этапе анализа изучается  структура запасов в разрезе  их видов и основных групп, выявляются сезонные колебания их размеров.

     Эта часть анализа, к сожалению, не быть выполнена из-за того, что ООО "Курсктехнострой" не имеет современной системы контроля за уровнем и состоянием запасов, номенклатура которых очень велика, а работники предприятия не пожелали проделывать довольно трудоемкую работу по сбору информации для написания этого пункта. Поэтому (из-за отсутствия данных) этот пункт будет только теоретическим.

     На  третьем этапе анализа изучается  эффективность использования различных  видов и групп запасов и их объема в целом, которая характеризуется показателями их оборачиваемости. По причине, описанной выше, в данной работе рассчитаны только показатели оборачиваемости (коэффициент оборачиваемости и период оборота запасов) запасов предприятия в целом и по запасам строительных материалов. Показатели оборачиваемости всех запасов представлены в пункте 2.1., а показатели оборачиваемости запасов строительных материалов в таблице 10.

     Таблица 10

     Показатели  оборачиваемости запасов строительных материалов

 

     На  четверном этапе анализа изучаются объем и структура текущих затрат по обслуживанию запасов в разрезе отдельных видов этих затрат. Данная информация представлена в пункте 3.2. После того как запасы проанализированы необходимо определить цели формирования запасов. В нашем случае производственные запасы создаются на предприятии с целями обеспечение текущей производственной деятельности для обеспечения текущей сбытовой деятельности.

     После того, как запасы проанализированы и определены цели управления ими  необходимо перейти к оптимизации  текущих затрат на управление конкретным видом запасов. В нашем случае – это запасы строительных материалов. 

3.2. Оптимизация размера  заказываемой партии  строительных материалов 

     В настоящее время  предприятие  поставляет данные строительные материалы из регионов РФ. Так как они требуются в большем количестве и довольно дороги, то разработка системы управления данным видом комплектующего для проведения строительных работ представляется вполне актуальной. С одной стороны – необходимо снизить объем замороженных в запасах финансовых средств (т.е. снизить объем запасов строительных материалов), а с другой – бесперебойно обеспечивать производственный процесс данными комплектующими (т.е. увеличить запасы строительных материалов). В данном разделе мы будем пытаться решить данную проблему путем нормирования запасов строительных материалов.

     Для управления запасами строительных материалов применим систему контроля уровня запасов с фиксированным размером заказа.

     Мы  знаем годовую потребность в  строительных материалах. Так, в 2002 намечено произвести 120000 изделий, для производства которых используются строительные материалы. Цена одного вида строительного материала данного класса составляет на мировом рынке 10 долларов. Или примерно 300 рублей. Значит, годовая потребность в этом виде запаса составляет 120000 * 300 = 36000 тыс. рублей.

     Рассчитаем  оптимальный размер заказа.

     Затраты на размещение, доставку и приемку  заказа (партии 10000 штук) составляют 57000 руб.

     Издержки  на хранение составляют, приблизительно 7 рублей в год на единицу.

     Таким образом, оптимальный размер заказа равен:

     S _опт = = 44207 штук. округлим до 44000 штук.

     При условии годовой потребности 1200000 штук необходимо осуществлять 120000/44000 = 2,73 заказа в год. Значит, интервал поставки равен:

     360 дня / 2,73 = 131,9 (округлим до 132) дней.

     Суточный  запас должен быть: 120000/(360) = 333 видов материалов.

     В результате получаем текущий складской  запас:

     ТЗ = 333*132 = 43956 шт. (округлим до 44000, так как  строительные материалы отпускаются в целых тысячах)

     Страховой запас определим в размере 50 % текущего запаса:

     СЗ = 44000/2 = 22000  шт.

     Совокупная  норма, таким образом, равна 44000+22000 = 66000 шт.

     Время доставки составляет 10 дней, отсюда следует, что точка заказа равна однодневный  расход * время доставки + страховой запас = 333 * 10 + 22000 = 25330 шт.

     Построим  по этим данным график (рис. 6)

     

     Рис. 6. Динамика запаса строительных материалов на складе 

     Анализируя  график можно видеть, что норматив запаса строительного материала составляет 66000 штук. При ежедневном расходе в 333 штук – за 122 дня уровень запаса сравнивается с числом - точкой заказа (25330 штук). После того, как заказ сделан, предприятие работает еще 10 дней на старых запасах, пока уровень запаса не будет равен страховому запасу (22000 штук). Именно в этот день и должна прибыть заказанная партия строительных материалов в размере 44000 штук. В этом случае складской запас пополняется на 44000 строительных материалов и становится равен нормативному запасу в 66000 штук. 

3.3. Эффективное управление  дебиторской задолженностью  и запасами предприятия 

     Структура запасов и затрат по состоянию  на 2000 и 2001 годы сложилась следующим  образом:

• Производственные запасы 17,9 и 25,7 млн. рублей или в процентах к стоимости всех запасов 17% и 32% соответственно;
• Незавершенное строительство 18,8 и 22,7 млн. рублей или в процентах к стоимости всех запасов 17,9% и 28,3% соответственно;
• Готовая продукция (по себестоимости) 22,9 и 17 млн. рублей или в процентах к стоимости всех запасов 21,8% и 21,1% соответственно;
• Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы 12,2 и 14,9 млн. рублей или в процентах к стоимости всех запасов 11,6% и 18,6% соответственно.

     Изменение структуры и динамики запасов и затрат приведено в таблицах 11 и 13.

     В 2000 году предприятие увеличило запасы и затраты по всем статьям кроме  незавершенного производства и товаров  отгруженных. Увеличение статьи сырье  и материалы свидетельствует  о том, что больше оборотных средств  стало вкладываться в запасы сырья и материалов по причине увеличения объема производства. Но производство работало на склад, так как значительно увеличилась статья готовая продукция, что свидетельствует о затоваривании и замедлении оборачиваемости оборотных средств. 
 
 
 
 
 
 

Таблица 11

Структура запасов и затрат в тыс. рублей за 2000 год 

 

     В 2001 году предприятие увеличило запасы и затраты по всем статьям кроме  готовой продукции. Увеличение статей затрат свидетельствует о том, что  для увеличения объема производства потребовалось больше оборотных средств. Производство в данном году работало не на склад, так как значительно снизились запасы готовой продукции, что свидетельствует об увеличении спроса на продукцию и ускорении оборачиваемости оборотных средств. В 2001 году значительно улучшилась ситуация с управлением запасами, так как скорость оборота запасов значительно увеличилась, а период оборота запасов снизился (см. таблицу 12). 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 12

Основные  показатели деятельности ООО "Курсктехнострой" 

 
 
 
 
 
 
 

Таблица 13

Структура запасов и затрат в тыс. рублей за 2001 год 

 

     Дебиторская задолженность в 2000 году образовалась на сумму 27,7 млн. рублей, в т.ч. просроченная 4,4 млн. рублей. Дебиторская задолженность в 2001 году образовалась на сумму 44,8 млн. рублей. Рост объема дебиторской задолженности связан с активизацией хозяйственной деятельности предприятия.

     Структура и динамика дебиторской задолженности представлены в таблицах  14-15.

Таблица 14

Структура дебиторской задолженности в 2001 году в тыс. рублей