Годовая бухгалтерская отчётность организации: порядок составления

 

     В структуре актива баланса на конец  анализируемого периода долгосрочные активы составили 61,86%, а текущие активы - 38,14% (приложение 1).

     Валюта  баланса предприятия за анализируемый период увеличилась на

     62 936,00 тыс. руб. или на 79,21%, что косвенно может свидетельствовать о расширении хозяйственного оборота.

       На изменение структуры актива  баланса повлиял рост суммы долгосрочных активов на 40 808,00 тыс. руб. или на 86,31% и рост суммы текущих активов на 22 128,00 тыс. руб. или на 68,77% (рисунок 1). Сокращение доли оборотных активов делает имущество предприятия менее мобильным. 

 

    Рис. 1. Структура актива баланса, тыс. руб. ООО «Ресурс-Холдинг» за 2006-2007гг. 

     На  изменение структуры актива баланса  повлияло, главным образом, изменение суммы долгосрочных активов.

     Изменения в составе долгосрочных активов в анализируемом периоде связаны с изменением следующих составляющих:

     - сумма основных средств в анализируемом периоде увеличилась на 42 115,00 тыс. руб., или на 125,11%;

     -

     сумма незавершенных инвестиций уменьшилась на 2 670,00 тыс. руб. или на 19,61%. 

     В составе текущих активов произошли следующие изменения:

     - сумма денежных средств уменьшилась в рассматриваемом периоде на 549,00 тыс. руб. или на 92,89%;

     - сумма краткосрочных инвестиций уменьшилась на 518,00 тыс. руб. или на 25,87%;

     - величина краткосрочной дебиторской задолженности увеличилась на 18 181,00 тыс. руб. или на 94,71%;

     - величина товарно-материальных запасов увеличилась на 5 285,00 тыс. руб. или на 52,23%;

     - величина расходов будущих периодов уменьшилась на 271,00 тыс. руб. ;

     Доля  оборотных активов в структуре имущества предприятия изменилась в рассматриваемом периоде на -2,36% и составила 38,14%.

     Уменьшение  суммы краткосрочных инвестиций в структуре имущества говорит  о снижении деловой активности предприятия.

     Формирование  имущества предприятия может  осуществляться как за счет собственных, так и за счет заемных средств, значения которых отображаются в  пассиве баланса. Для определения  финансовой устойчивости предприятия и степени зависимости от заемных средств необходимо проанализировать структуру пассива баланса.

     На  конец анализируемого периода доля собственного капитала, основного источника формирования имущества предприятия, в структуре пассивов увеличилась и составила

     29,59%.

       При этом коэффициент соотношения суммарных обязательств и собственного капитала на протяжении анализируемого периода имел тенденцию к падению и уменьшился на 4,49, составив 2,38

     .

     Это может свидетельствовать об относительном  повышении финансовой независимости  предприятия и снижении финансовых рисков.

     В абсолютном выражении величина собственного капитала увеличилась на

     32 040,00 тыс. руб., т.е. на 317,26%.

     Проанализируем, какие составляющие собственного капитала повлияли на это изменение:

     - нераспределенная прибыль увеличилась на 1 126,00 тыс. руб., или на 1 137,37%;

       .

     В структуре собственного капитала на конец анализируемого периода удельный вес:

     - акционерного капитала составил 23,73%;

     - добавочного капитала составил 73,36%;

     - нераспределенной прибыли составил 2,91%;

     Сумма долгосрочных обязательств на конец анализируемого периода увеличилась на

     161,82% и составила 66 241,00 тыс. руб.

     Величина  текущих обязательств в анализируемом периоде составила 34 014,00 тыс. руб. и уменьшилась на 22,80%.

     Уменьшение текущих обязательств связано с изменением следующих составляющих:

     - сумма краткосрочных займов составила 13 087,00 тыс. руб. и уменьшилась на 55,99%;

     - сумма кредиторской задолженности составила 20 927,00 тыс. руб. и увеличилась на 46,12%;

     .

     Сокращение краткосрочных источников в структуре заемных средств в анализируемом периоде является позитивным фактором, который свидетельствует об улучшении структуры баланса и понижении риска утраты финансовой устойчивости.

     В структуре кредиторской задолженности  на конец анализируемого периода  удельный вес:

     - счетов и векселей к оплате составил 44,55%;

     - налогов к оплате составил 25,23%;

      

      

      

     - прочей кредиторской задолженности составил 30,22% (рисунок 2).

Рис. 2. Структура  пассива баланса, тыс. руб. ООО «Ресурс-Холдинг» за 2006-2007гг.

     Сопоставление сумм дебиторской и кредиторской задолженности на начало анализируемого периода предприятие дебиторская задолженность превышала кредиторскую, т.е. предприятие имело активное сальдо.

     На  конец анализируемого периода предприятие имело активное сальдо задолженности, т.е. предприятие имеет возможность предоставлять дебиторам кредит, превышающий средства, полученные в виде отсрочек платежей кредиторам.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 2

    Отчет о прибылях и убытках ООО «Ресурс-Холдинг» за 2006-2007гг. 
 

 

      Чистая  выручка от реализации за анализируемый  период увеличилась с 32 040,00 тыс. руб. и до 45 983,00 тыс. руб. или увеличилась на 43,52%. Величина себестоимости изменилась с 19 932,00 тыс. руб. и до 23 028,00 тыс. руб. или на 15,53% (приложение 2).

      Удельный  вес себестоимости в общем  объеме выручки сократился с 

      62,21% и до 50,08%.

      Сравнение темпов изменения абсолютных величин выручки и себестоимости свидетельствует о росте эффективности основной деятельности.

      Прибыль от продаж увеличилась в анализируемом периоде с

      6 680,00 и до 13 762,00 тыс. руб. или на 106,02%. Это свидетельствует о повышении результативности операционной деятельности предприятия (таблица 2).

      Прибыль от финансовой деятельности предприятия уменьшились в анализируемом периоде с -6 312,00 до -10 907,00 тыс. руб. или на 72,80%. Финансовая деятельность предприятия на конец анализируемого периода была убыточной.

      На  конец анализируемого периода предприятие  имело чистую прибыль в размере 1 126,00 тыс. руб., которая имела тенденцию к росту, что говорит о росте у предприятия источника собственных средств, полученных в результате финансово-хозяйственной деятельности.

      В структуре доходов предприятия наибольшую долю составляет прибыль от основной деятельности, что свидетельствует о нормальной коммерческой деятельности предприятия (рисунок 3).

    Рис. 3. Доходы от видов деятельности, тыс. руб. ООО «Ресурс-Холдинг» за 2006-2007гг. 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.3. Анализ финансовых показателей  предприятия

 

    В целом, финансовое состояние предприятия можно охарактеризовать и проанализировать с помощью ряда показателей ликвидности, финансовой устойчивости, платежеспособности и рентабельности (таблица 3).

    Таблица 3

    Финансовые  показатели ООО «Ресурс-Холдинг» за 2006-2007гг. 

      Коэффициент общей ликвидности (коэффициент  текущей ликвидности), характеризующий  общую обеспеченность предприятия  оборотными средствами для ведения  хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных (текущих) обязательств предприятия, увеличился в рассматриваемом периоде с

      0,730 и до 1,597 или на 118,60%.

      Положительная тенденция изменения этого показателя за анализируемый период увеличила  вероятность погашения текущих  обязательств за счет производственных запасов, готовой продукции, денежных средств, дебиторской задолженности  и прочих оборотных активов.

      Коэффициент срочной ликвидности (коэффициент быстрой ликвидности), отражающий долю текущих обязательств, покрываемых за счет денежных средств и реализации краткосрочных ценных бумаг, увеличился в анализируемом периоде с

      0,454 и до 1,144 (рекомендуемый интервал значений от 0,70 до 0,80) или на 151,76%.

      Высокое значение коэффициента является показателем  низкого финансового риска и  хороших возможностей для привлечения  дополнительных средств со стороны  из-за отсутствия затруднений с погашением текущих задолженностей.

      Коэффициент абсолютной ликвидности, отражающий долю текущих обязательств, покрываемых  исключительно за счет денежных средств, уменьшился в анализируемом периоде  с 0,0589 и до 0,0449 (при рекомендуемом значении от 0,2 до 0,5) или на 23,77%. Таким образом, за анализируемый период предприятие теряет способность к немедленному погашению текущих обязательств за счет денежных средств.

 

    Рис. 4. Показатели ликвидности предприятия ООО «Ресурс-Холдинг» за 2006-2007гг. 
 

      Коэффициент автономии (финансовой независимости), определяющий степень независимости предприятия от внешних источников финансирования и характеризующий долю собственных средств в балансе, увеличился в анализируемом периоде с

      0,127 и до 0,296 (рекомендуемый интервал значений с 0,5 до 0,8) или на 132,84%. Рост коэффициента говорит о повышении финансовой устойчивости предприятия (рисунок 4).

      Доля  заемного капитала в балансе предприятия  уменьшилась в анализируемом  периоде с 0,873 и до 0,704 или на 19,34%. Таким образом, за анализируемый период у предприятия наблюдается тенденция к снижению использования заемного капитала.