Годовая бухгалтерская отчётность организации: порядок составления

     Невозмещенные потери от стихийных бедствий списывают  по решению руководителя организации за счет средств резервного капитала, или на финансовые результаты отчетного года организации (если у организации не образуется резервный капитал либо средств капитала недостаточно), или на уменьшение [финансирования (фондов) у бюджетной организации. 
 
 

2. АНАЛИЗ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ  ООО «РЕСУРС-ХОЛДИНГ»

2.1. Экономическая характеристика ООО  «Ресурс-Холдинг»

 

      Общество  с ограниченной ответственностью «Ресурс-Холдинг» создан 9 апреля 2003 года. Юридический  адрес: г. Якутск, ул. Петра Алексеева 6.

      Обществом с ограниченной ответственностью «Ресурс-Холдинг» признается учрежденное одним или несколькими лицами хозяйственное общество, уставный капитал которого разделен на доли определенных учредительными документами размеров; участники общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов.

      Участники общества, внесшие вклады в уставный капитал общества не полностью, несут  солидарную ответственность по его  обязательствам в пределах стоимости неоплаченной части вклада каждого из участников общества.

      Общество  имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном  балансе, может от своего имени приобретать  и осуществлять имущественные и  личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

      Общество  может иметь гражданские права  и нести гражданские обязанности, необходимые для осуществления  любых видов деятельности, не запрещенных  федеральными законами, если это не противоречит предмету и целям деятельности, определенно ограниченным уставом общества.

      Отдельными  видами деятельности, перечень которых  определяется федеральным законом, общество может заниматься только на основании специального разрешения (лицензии). Если условиями предоставления специального разрешения (лицензии) на осуществление определенного вида деятельности предусмотрено требование осуществлять такую деятельность как исключительную, общество в течение срока действия специального разрешения (лицензии) вправе осуществлять только виды деятельности, предусмотренные специальным разрешением (лицензией), и сопутствующие виды деятельности.

      Общество  считается созданным как юридическое  лицо с момента его государственной  регистрации в порядке, установленном  федеральным законом о государственной регистрации юридических лиц.

      Общество  создается без ограничения срока, если иное не установлено его уставом.

      Общество  вправе в установленном порядке  открывать банковские счета на территории Российской Федерации и за ее пределами.

      Общество должно иметь круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на место нахождения общества. Печать общества может содержать также фирменное наименование общества на любом языке народов Российской Федерации и (или) иностранном языке.

      Общество  вправе иметь штампы и бланки со своим фирменным наименованием, собственную эмблему, а также  зарегистрированный в установленном  порядке товарный знак и другие средства индивидуализации.

      Общество  несет ответственность по своим  обязательствам всем принадлежащим ему имуществом.

      Общество  не отвечает по обязательствам своих  участников.

     Общество  осуществляет свою деятельность на основании  Устава предприятия, а также в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и Республики Саха (Якутия).

      В случае несостоятельности (банкротства) общества по вине его участников или  по вине других лиц, которые имеют  право давать обязательные для общества указания либо иным образом имеют  возможность определять его действия, на указанных участников или других лиц в случае недостаточности имущества общества может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам.

      Российская  Федерация, субъекты Российской Федерации  и муниципальные образования  не несут ответственности по обязательствам общества, равно как и общество не несет ответственности по обязательствам Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований.

      Уставный  капитал по состоянию на 1 января 2008 года составляет 10000 тыс. рублей (приложение 1).

      ООО «Ресурс-Холдинг» является крупной  фирмой имеющей несколько направлений  деятельности:

• Сдача в аренду торговых, офисных и складских помещений;
• Оптовая торговля продуктами питания;
• Оптовая торговля товарами бытовой химии, парфюмерно-косметологическими товарами;
• Оптовая торговля алкогольной и слабоалкогольной продукцией;
• Торговля строительными материалами и товарами народного потребления;
• Реализация услуг общественного питания;
• Строительство.

      Создана и развивается дилерская сеть в городе и пригородах по реализации данных видов товарных групп. Заключены прямые договора с производителями- поставщиками продуктов питания, парфюмерной, бытовой химии, салфеток. Основными поставщиками-производителями являются ООО «Качественные продукты», ООО «Компания Сладко Восток», ООО «Центр Торг», ООО «Парфюм Лайт». На предприятии действует гибкая ценовая политика, которая позволяет привлекать в качестве покупателей предприятия, финансируемые их бюджета (Национальный медицинский центр, городские больницы, детские дошкольные учреждения, школы, средне-специальные учебные заведения, комбинат питания школьников).

      Имуществом  на праве собственности, ООО «Ресурс-Холдинг» являются два современных многоэтажных торговых центра общей площадью 2200 кв. м. (ТЦ «Олонхо») и 1800 кв. м. (ТЦ «Илгэ»); производственная база, на которой имеются складские помещений площадью более 5000 кв. м.; цех по переработке и изготовлению рыбной и колбасной продукции площадью 800 кв. м., ледник – 500 кв. м., для хранения замороженной продукции; двухэтажный капитальный склад площадью 940 кв.м.

      С мая 2007 года в целях увеличения объемов  выручки и доходность в процессе реализации товаров и предоставления услуг общественного питания, предприятием заключены договора аренды федерального имущества. По результатам тендера ООО «Ресурс-Холдинг» оказывает услуги в следующих ведомственных местах общественного питания:

• столовая прокуратуры РС(Я);
• столовая «Любимый город» Мэрии г. Якутска;
• столовая Федеральная служба безопасности;
• столовая Национального банка,
• столовая городской налоговой инспекции;
• буфет в Национальном банке.

      Предприятие оказывает услуги лечебно-оздоровительный  центр – для жителей столицы  и пригородов г. Якутска, работают 2 сауны, фито-бар, массажный кабинет, фитнесзал, в августе заработают два тренажерных зала, оснащенных современными тренажерами. Специалистами центра разработаны следующие комплексные программы:

• Программа оздоровления с патологией опорно-двигательного аппарата;
• Программа оздоровления ослабленных детей;
• Программа похудения.

      В 2008 году ООО «Ресурс-Холдинг» сдано строительство комплекса «Бизнес-центра» в г. Якутске в 71 квартале. Согласно Распоряжения Правительства РС(Я) «О закреплении блока «Е» за участником долевого строительства «Бизнес-Центра в г. Якутске», инвестором по строительству блока Е (развлекательный  комплекс с рестораном) площадью 1168 кв. м. является ООО «Ресурс-Холдинг». В последующем объект будет оформлен в собственность предприятия.

      Предприятие принимает активное участие в  общественной жизни района г. Якутска. Так в 2006-2007 году ООО «Ресурс-Холдинг» внесен вклад в следующие мероприятия республиканского и городского значения:

• Оказана спонсорская помощь Якутскому республиканскому отделению российского спортивного союза глухих для организации и проведения Республиканских соревнований глухих и инвалидов;
• Оказана финансовая поддержка Общественному фонду социальной защиты незащищенных слоев населения г. Якутска;
• Активное участие в организации и проведения Всероссийского фестиваля по национальным видам и 17 спартакиады по национальным видам спорта;
• Финансовая помощь Строительному округу в проведении мероприятий по чествованию Ветеранов ВОВ и труда округа в дни празднований;
• Ведется благоустройство прилегающей территории к торговым центрам, ежегодно проводятся мероприятия по вывозу снега, озеленению территории. На новогодние праздники устанавливаются горки развлечений для детей микрорайона.

      За  постоянное участие в городских, республиканский мероприятиях за поддержку  города, за оказанную реальную помощь предприятие отмечено благодарственными письмами общественных организаций, Мэрии г. Якутска, Правительства РС(Я).

    Среднесписочная численность персонала составляет всего 50 человек, из них административно-управленческий персонал – 12 человек, технический отдел – 8 человек, производственный персонал – 30 человек. При этом среднемесячная заработная плата работников предприятия за 2007 год составляет 25000 рублей, что на 13,6% выше уровня 2006 года.

    Выручка от реализации товаров и услуг  за 2007 год составила 45983 тыс. руб. (32040 тыс. руб. по итогам 2006 года), при этом себестоимость товаров составила – 23028 тыс. руб. (19932 тыс. руб. по итогам 2006 года). Валовая прибыль ООО «Ресурс-Холдинг» составила 22955 тыс. руб., против 12108 тыс. руб. за прошлый год (приложение 2).

    Накладные расходы составили 8072 тыс. руб., что на 62,6% выше показателя за аналогичный период прошлого года. Прибыль от реализации товаров и услуг за 2007 год составила 13425 тыс. руб., против 3128 тыс. руб. за 2006 год.

    Оплаченные  банковские проценты увеличились по сравнению с показателем 2006 года на 4595 тыс. руб. и составили 10907 тыс. руб.

    Доходы  от реализации товарно-материальных ценностей  сократились на 141 тыс. руб. и составили 3411 тыс. руб.

    За  анализируемый период образовались прочие расходы на сумму 3074 тыс. руб. В структуре прочих расходов наибольший удельный вес приходится на расходы от реализации ТМЦ – 55,8% (1716 тыс. руб.), на налог на имущество – 17,9% (553 тыс. руб.), расходы на услуги банка – 9,5% (291 тыс. руб.).

    Прибыль до налогообложения по итогам 2007 года  составила 2855 тыс. руб., что в 7,8 раз больше показателя 2006 года.

    Чистая  прибыль предприятия после уплаты всех налоговых платежей составила 1126 тыс. руб., против 278 тыс. руб. чистой прибыли по итогам 2006 года. 
 
 
 
 
 
 
 

2.2. Анализ финансового состояния ООО «Ресурс-Холдинг»

 

      Финансовое  состояние является важнейшей характеристикой  деловой активности и надежности предприятия. Оно определяется имеющимся  в распоряжении предприятия имуществом и источниками его финансирования, а также финансовыми результатами деятельности предприятия (таблица 1). 

    Таблица 1

    Бухгалтерский баланс ООО «Ресурс-Холдинг» за 2006-2007гг.