Формы кредитных отношений предприятий с банками

2.3 Методика определения планового размера кредита и его обеспеченности

       Метод кредитования можно определить как совокупность приемов, с помощью которых банки осуществляют выдачу и погашение кредитов. Таких методов три: 1) метод кредитования по обороту; 2) метод кредитования по остатку; 3) оборотно-сальдовый метод.

     При кредитовании по обороту кредит  авансирует затраты заемщика до момента высвобождения его ресурсов. Размер ссуды возрастает прямо пропорционально  увеличению объективной потребности в ней и погашается таким же образом. Данный метод обеспечивает непрерывное, по мере снижения или увеличения потребности синхронное движение кредита, является непрерывно возобновляющимся процессом. Метод рационально применять при следующих условиях:

     - если потребность в кредите  носит постоянный характер;

     - если накопления ТМЦ и осуществление  затрат – систематично и равномерно;

     - если заемщик надежен.

       К преимуществам относится то, что моменты возникновения потребности в кредите и его получения совпадают, а также низкие издержки. Благодаря этому методу кредитования достигается бесперебойность и непрерывность платежного оборота хозорганов, а также постоянное участие кредита в хозяйственном обороте заемщика. Недостатками являются автоматизм при кредитовании, связанный с повышенным риском, слабый контроль.

     При кредитовании по остатку кредит взаимосвязан с остатком товарно-материальных ценностей  и затрат, вызвавших потребность  в ссуде. Чаще всего кредитование по остатку, как правило, уже, охватывает меньший круг объектов кредитования, опосредует один из объектов, в то время как кредитование по обороту связано с движением не отдельного, частного, а совокупного объекта кредитования. При уменьшении остатков происходит высвобождение оборотного капитала, и ссуда подлежит погашению. Размер кредита определяется суммой свободного оплаченного обеспечения, в качестве которого выступают кредитуемые активы и рассчитывается следующим образом:

     1. Разность между суммой всех активов предприятия (ΣА) и не кредитуемыми активами (А_{не кр.}), т.е. активами, не являющимися объектами кредитования, составляет остаток кредитуемых активов:

     

     (2.1)

     2.  Разность между остатком кредитуемых  активов (О_кр.акт) и кредиторской задолженностью (З_кред) составляет оплаченный остаток кредитуемых активов:

     

     (2.2)

     3. Сумму обеспечения составляет разность между оплаченным остатком (О_опл) и собственными оборотными средствами (ОбС_собств):

     

      (2.3)

     4. Свободное обеспечение определяется разностью между обеспечением (Об) и ссудной задолженностью (З_ссудн):

     

     (2.4) 

       Если сумма обеспечения больше ссудной задолженности, то существует излишек обеспечения, т.е. непрокредитованные активы. При условии наличия у заемщика потребности в кредите и свободного лимита, ему будет выдан кредит.

      На  практике кредитование по обороту и  по остатку могут сочетаться, образуется оборотно-сальдовый метод, когда  кредит на первой стадии выдается по мере возникновения в нем потребности, а на второй стадии погашается в  строго определенные сроки, которые могут не совпадать с объемом высвобождающихся ресурсов. На первой стадии кредит выдается на начальной стадии оборота товарно-материальных ценностей и затрат; на второй стадии погашается на базе остатков срочных обязательств клиента перед банком. Данный метод используют, когда кредитование охватывает весь производственный цикл в совокупности.

       Строго  установленного (типового) расчета (по определенной форме) размера кредита, который следует предоставить клиенту, банк не делает.

       В каждом отдельном случае это определяется стоимостью обеспечения доверия банка к заемщику.

       Единой  модели погашения, также как и  выдачи кредита, не существует. Практика порождает многообразные варианты погашения ссуды, в том числе:

       - эпизодическое погашение на основе  срочных обязательств;

       - погашение по мере фактического  накопления собственных средств  и снижения потребности в кредите  с расчетного счета заемщика;

       - систематическое погашение на  основе заранее фиксируемых сумм (плановых платежей);

       - зачисление выручки, минуя расчетный  счет, в уменьшение ссудной задолженности;

       - отсрочки погашения кредита;

       -перенос  просроченной задолженности на  особый счет « Просроченные  кредиты»;

       - списание просроченной задолженности  за счет резервов банка.

       В практике кредитования довольно часто  можно встретить случаи, когда клиент по разнообразным причинам не может своевременно погасить предоставленную ему ссуду. В этом случае возможна отсрочка возврата кредита. Отсрочка банком может быть произведена на всю сумму кредита, либо на его часть, на 1-3-5 дней и более. Перенос просроченной задолженности на особый счет «Просроченные кредиты» возникает в случае, если время отсрочки исчерпано или она невозможна, в силу бесперспективности в ближайшие сроки возвратить ссуду. Перенос просроченного долга на данный счет означает, что с этого момента клиент будет платить банку значительно более высокий ссудный процент.

       Погашение ссудной задолженности можно  классифицировать в зависимости  от ряда критериев:

       Оценка  способа обеспечения кредита  кредитором предполагает оценку следующих его параметров:

1. приемлемости обеспечения – обобщенная качественная характеристика, учитывающая правовые и стоимостные характеристики. Например, поручительство или гарантии могут не приниматься кредитором в связи с тем, что нет данных о финансовом положении гаранта (поручителя), или залог невозможно оценить, так как нет рыночной стоимости закладываемого имущества;
2. количественной достаточности обеспечения – соотнесение суммы кредита с учетом процентов и реализационной стоимости обеспечения (за вычетом издержек и налогов), обеспечение должно быть достаточным, чтобы возместить основной долг, проценты и расходы, связанные с получением средств (например, по реализации предмета залога).

       Залог - один из наиболее популярных способов обеспечения кредитных обязательств, с которым связаны и специфические процедуры. Российские банки предпочитают кредитовать заемщиков под реальное обеспечение в разнообразных формах, часто требуя нескольких видов обеспечения по одному кредитному договору. Такая ситуация объясняется высокими кредитными рисками на российском рынке корпоративных кредитов. Кроме того, существуют формы залога, при которых реальные активы не отвлекаются из оборота предприятия – это залог товаров в обороте или в переработке.

       Для определения достаточности обеспечения ссуды рыночная стоимость предметов залога сравнивается с суммой обеспечения, необходимой для предоставления кредита и рассчитанной по формуле:

        ,                                                                                      (2.5) 

       где Ок – сумма обеспечения, необходимая для выдачи кредита

       К -  сумма кредита

       П – процентная ставка, определенная при выдаче кредита

       Д – срок действия кредита (в днях)

       Из  – сумма издержек, связанных с  реализацией залоговых прав (исходя из практики и вида обеспечения).

       Российская  Федерация, ее субъекты и муниципальные  образования могут предоставлять  государственные гарантии юридическим  лицам в целях обеспечения  выполнения ими обязательств перед  третьими лицами в соответствии со ст. 115-118 Бюджетного кодекса РФ. Суммы предоставленных гарантий входят в состав государственного или муниципального долга, и их верхний предел определяется законом (решением) о бюджете на соответствующий финансовый год. Кроме того, суммы крупных гарантий, предоставляемых юридическим лицам, подлежат отдельному утверждению (табл. 2.3). Условие предоставление государственной гарантии – проверка финансового состояния ее получателя. 

       Таблица 2.3

       Размеры государственных гарантий юридическим 

       лицам, подлежащих отдельному утверждению

 
 

       Выбор форм обеспечения возврата кредита  зависит от вида кредита и конкретных обстоятельств кредитной сделки. Так, в случае коммерческого кредитования, связанного с куплей-продажей товаров, обязательно оговаривается размер неустойки за нарушения договорных обязательств. Неустойки в виде штрафов и пеней можно встретить как в договорах купли-продажи, так и в договорах займа, кредитных договорах. Однако назначение неустоек не заставить заемщика вернуть средства, а сделать это вовремя. Если заемщик не может или не хочет вернуть средства, неустойка теряет свой смысл.

       Такие способы обеспечения возврата как  залог, поручительство, гарантия, наиболее употребительны в кредитных отношениях, другие способы, предусмотренные ГК РФ, имеют меньшее применение.

       Удержание имущества должника – согласно Гражданскому кодексу РФ требования кредитора  удовлетворяются из стоимости удержанных вещей, так же как и из стоимости  заложенных. Этот вид обеспечения  исполнения сделок уместен скорее в  отношениях коммерческого кредита между предприятиями, имеющими хозяйственные связи.

       Коммерческие  банки также могут применять  все формы обеспечения возвратности средств, предусмотренные Гражданским  кодексом РФ.  

       Применяется также обеспечение исполнения кредитных обязательств посредством сделок купли-продажи типа РЕПО. Такие сделки предполагают временную продажу актива с обязательством его обратного выкупа по более высокой цене. Назначение таких сделок – избежать процедурных сложностей, связанных с обращением взыскания на предмет залога. Однако часто возникают трудности с нотариальным заверением таких сделок и их государственной регистрацией.

       Таким образом, существуют разнообразные  способы обеспечения исполнения кредитных обязательств, кредитные  отношения осуществляются при использовании всевозможных видов поручительств и гарантий, так, бюджетные кредиты  часто выдаются под банковские гарантии и гарантии других юридических лиц, банковские кредиты предоставляются под гарантии бюджета и т.д.

       Весьма  интересны методики оценки качества обеспечения, применяемые в различных банках. Сумма предлагаемого обеспечения корректируется на поправочный понижающий коэффициент – залоговый дисконт, величина которого говорит о ценности данного вида обеспечения для банка. Чем выше залоговый дисконт, тем меньшую ценность имеет данный вид обеспечения для кредитора. При конкретной оценке стоимости обеспечения специалист банка может изменить значение дисконта в зависимости от качества предлагаемого обеспечения, его ликвидности, места расположения и т.д. По мере необходимости банк может также пересматривать коэффициенты дисконтирования.  В некоторых банках разработаны и применяются достаточно тонкие методики оценки качества залога, на основе которых выводится процент возврата для типовых видов обеспечения.