Формирования финансовый устойчивости

     F = 2416

     3163 <  6004 - 2416

     3163  <  3588

     из  расчета видно, что в 2005г. предприятию  хватало собственных средств  для погашения долгосрочной  кредиторской задолженности.

        Так как долгосрочные кредиты  и заемные средства направляют  преимущественно на приобретение  основных средств и на капитальные  вложения, то данные полученные  в ходе анализа говорят о  том, что предприятие не платежеспособно.

        Но полученные данные не являются  основными показателями финансового  состояния предприятия. Для полной  картины финансового состояния  необходимо так же:

       Проведем дополнительные расчеты:

        1. Расчет за 2005г.:

            Ес = 6004 - 2416

            Ес = 3588

        Из данного расчета видно, что  на данном предприятии не хватает  оборотных средств.

     2. Расчет за 2005г.:

            Ес + Скк = 3588

     (( Сс + Сдк) – F) + Скк + Сн = ((6004  – 2416) = 3588

     3588 = 3588

        Общая величина основных источников  формирования запасов в 2005г. составила 3588.

        Показатель общей величины основных  источников формирования запасов  является приближенным, т.к. часть  краткосрочных кредитов выдается  под товары отгруженные, а для  покрытия запасов привлекается  часть кредиторской задолженности, зачтенная банком при кредитовании.

       Двум показателям величины источников  формирования производственных  запасов соответствуют два показателя:

     1.  Обеспеченности запасов источниками  их формирования в 2005г.:

          Δ   Ес = 3588 - 3163

          Δ   Ес = 425

     в 2005г. был излишек собственных  оборотных средств, 

     2.  Общей величины основных источников  для формирования запасов в 2005г.:

             Сз = 3588 , тогда:

          Δ Сз = 3588 - 3163

          Δ Сз   = 425

     в 2005г. был излишек основных источников для формирования запасов,

      

       Вычисление двух показателей  обеспеченности запасав источниками  их формирования позволяет классифицировать  финансовую ситуацию предприятии  по степени их устойчивости.   Определим финансовую устойчивость  данного предприятия, расчет произведем по второму варианту:

                                    Ез  < Сз

     В 2005г.:

         3163  <  3588

       Как видно из расчета в 2005г.  предприятие достигло абсолютной  финансовой устойчивости. В течении  года ООО «СТРОЙ – ИНВЕСТ»  не только получило прибыль  221 тыс. руб., но и полностью покрыла убытки прошлых лет.

       По данным баланса на 01 октября 2006, проследим условия платежеспособности данного предприятия в следующем году. Все расчеты выполним в тыс. руб.

     1. Расчет покрытия краткосрочной  задолженности предприятия  на  01,10,2006г.:

     Ер =  200 + 6046 + 138 = 6084

     ( Скк + Ср) = 7230

     6084  <  7230

        Из расчета видно, что в течении  9-ти месяцев 2006 года предприятию  не хватало собственных средств  для погашения краткосрочной  кредиторской задолженности.

     2. Расчет покрытия долгосрочной задолженности предприятия на 01,10,2006г.:

     Ез = 5901

     (Сс + Сдк) = 7328

     F = 2096

     5901 > 7328 - 2096

     5901  >  5232

     Из расчета видно, что в течении 9-ти месяцев текущего года . предприятию  хватало собственных средств для погашения долгосрочной  кредиторской задолженности.

           Но лученные данные не являются  основными показателями финансового  состояния предприятия. Для полной  картины финансового состояния  необходимо так же:

       Проведем дополнительные расчеты:

        1. расчет наличия собственных  оборотных средств ( Ес) за 9 месяцев 2006г.:

            Ес = 7328 - 2096

            Ес = 5232

        Из данного расчета видно, что  в данном отчетном периоде  предприятию  не хватает оборотных  средств.

     2. расчет общей величины основных  источников формирования запасов  за 2005г.:

            Ес + Скк = 5232

     (( Сс + Сдк) – F) + Скк + Сн =  ((7328  – 2096) = 5232

     5232 = 5232

        Общая величина основных источников  формирования запасов в 2005г.  составила 5232.

        Показатель общей величины основных  источников формирования запасов  является приближенным, т.к. часть краткосрочных кредитов выдается под товары отгруженные, а для покрытия запасов привлекается часть кредиторской задолженности, зачтенная банком при кредитовании.

       Двум показателям величины источников  формирования производственных запасов соответствуют два показателя:

     1.  Обеспеченности запасов источниками  их формирования за 9 месяцев 2006г.:

          Δ   Ес = 5232 - 5901

          Δ   Ес = - 669

     за 9 месяцев 2006г. не хватает собственных  оборотных средств, 

     2.  Общей величины основных источников для формирования запасов

     за 9 месяцев 2006г.:

             Сз = 5232 , тогда:

          Δ Сз = 5232 - 5901

          Δ Сз   = -669

     за 9 месяцев 2006 на хватает основных источников для формирования запасов.

       Вычисление двух показателей  обеспеченности запасав источниками их формирования позволяет классифицировать финансовую ситуацию предприятии по степени их устойчивости.

       Определим финансовую устойчивость  данного предприятия, расчет произведем по второму варианту:

                                    Ез  > Сз

     за 9 месяцев 2006г.:

         5901  >   5232

       Как видно из расчета за 9 месяцев  2006г. на предприятие сложилась  кризисная финансовое состояние.  На основании Формы № 2 «Отчет  о прибылях и убытках» можно  сделать прогноз результатов  всего отчетного года – предприятие  будет иметь нормальную финансовую устойчивость.

        Для сравнения соберем все  полученные показатели в единую  сводную таблицу, за показатели  сравнения возьмем обозначения  из формул: 

     - Ер  ≥  С кк+Ср  -  покрытие краткосрочной задолженности;

     - Ез  ≤   (Сс+Сдк) – F – погашаемость долгосрочных обязательств;

     - Ес = Сс + Сдк – F  - наличие собственных оборотных средств;

     - Ес + Скк = (( Сс + Сдк) – F) + Скк + Сн  - общая величина основных источников формирования запасов;

     - Δ  Ес = Ес – Ез – обеспеченность запасов источниками их формирования;

     - Δ  Сз = Сз – Ез – общая величина источников для формирования запасов;

     - Ез     Сз  - финансовое состояние.

     Таблица 3.1

     Сводная таблица