В 2004 году учредителями было  принято решение о смене Генерального директора, разработке и утверждению нового бизнес – плана. На предприятие были приглашены специалисты, имеющие опыт работы на подобных производствах.

        При разработке нового бизнес  – плана был углубленно изучен  рынок поставщиков сырья (найдены  поставщики, отпускающие сырье в рассрочку, со скидками), а    также рынок    сбыта готовой  продукции.  Основной упор в расчете предполагаемого объема выпуска и реализации готовой продукции был ориентирован на спрос данной продукции в г. Москве. Были также заключены договора на приобретение готовой продукции, согласованы четкие графики поставок и расчетов.

        Все эти действия со стороны  нового руководства ООО «СТРОЙ  – ИНВЕСТ», привели  к тому, что 2004г., предприятие хоть и  было признано неплатежеспособным, в тоже время состояние  было стабильное. Заработная плата работникам предприятия выплачивалась без задержек, кредитные платежи уплачивались полностью и вовремя.

        В 2005году предприятие работало  стабильно. По итогам года была  получена предполагаемая прибыль.  Но понесенные ранее убытки она не покрыла. В течении года руководство приняло решение о повышении количества выпускаемых блоков, для этого была организована работа предприятия в три смены. Так же вновь стали развивать оптовую торговлю строительными материалами. Отпуск готовой продукции начали за наличный расчет физическим лицам. Для этого был приобретен и зарегистрирован кассовый аппарат.

        По итогам  за 9 месяцев 2006года, ООО «СТРОЙ – ИНВЕСТ», получило  прибыль согласно утвержденному  бизнес – плану. Поэтому есть полная уверенность в том, что за 2006г. предприятие будет признано платежеспособным.

        В течение всего времени работы  предприятия проводятся экономические  расчеты, на основании которых  идет корректировка отпускных  цен на готовую продукцию.  

        Руководство совместно с бухгалтерией ведет работу с покупателями, находят приемлемые для всех пути погашения дебиторской задолженности. Постоянным покупателям, не имеющим задолженности, предлагаются выгодные условия приобретения продукции:

     -  гибкие скидки;

     - отсрочка платежа

     - частичная оплата за уже отгруженную  продукцию.

        Технический и маркетинговый  отделы ведут работы по усовершенствованию  качества выпускаемой продукции,  возможностей применения более  дешевого сырья и повышению  количества выпуска готовой продукции. Так как возрос спрос на продукцию Общества, эти работы очень актуальны.  Для более удобной и быстрой отгрузки  готовой продукции предприятие приобрело автокран. Так же приобретены две автомашины для организации доставки продукции частным лицам.

        В 2006 году технический отдел  предприятия предложил начать  выпуск более дешевых блоков  из газо–бетона.  По техническим  характеристикам данный вид продукции  является более лучшим, чем пенно–бетонные  блоки.  В связи с этим возрос  спрос на продукцию предприятия. Но отработка технологии  выпуска данных блоком требует приобретения дополнительного оборудования. Для этих целей необходимы дополнительные средства, не предусмотренные утвержденным бизнес – планом. Обсуждается вопрос об оформлении займа в банке, под развитие нового производства.

        По итогам 9-ти месяцев 2006 года  ООО «СТРОЙ – ИНВЕСТ», является  одним из крупных поставщиков  строительных блоков. Конкуренцию  составляют Новомосковский завод  ЖБИ и Новомосковский кирпичный  завод. 

        На протяжении всего срока работы Общества, руководство принимает решения о направлении своих работников для обучения   на подобные предприятия, оплачивает курсы повышения квалификации. Это касается технической службы, отдела маркетинга, бухгалтерии и экономического отдела.

       Продукция Общества выставляется на проводимых в Центральном Федеральном округе выставках. На таких выставках заключаются новые договора, как на поставку готовой продукции, так и на поставку необходимого для производства дешевого сырья.  По результатам выставок проводится корректировка цены, количества выпускаемой продукции.

        Для контроля за качеством выпускаемой продукции на предприятии была создана лаборатория, в которой проводится необходимые испытания, предусмотренные ГОСТом. Что дало возможность сократить расходы по оплате проведения контроля качества.

        В соответствии с проведенной  сертификацией рабочих мест на  предприятии отремонтированы и  построены новые бытовки и  места отдыха работников, заказана  специальная одежда и обувь  для работников. Все работы по строительству, реконструкции производственных помещений ведутся с использованием своей продукции. Для этих целей используются пенно – бетонные блоки, забракованные отделом технического контроля (в блоках присутствуют сколы, блики не имеют четкой грани). Также такие блоки реализуются по сниженной цене частным лицам. Это приводит к тому,  что предприятие работает практически без отходов от производства.

        Произведена замена устаревшего  оборудования. Закуплена новая оснастка, как для основного производства, так и для развивающегося. В связи с тем, что данное предприятие находится в промышленной зоне г. Новомосковска, работа организована в три смены,  руководство Общества организовало доставку своих работников к месту работы и обратно комфортабельным автобусом. Для этого был заключен договор с Новомосковской автоколонной. Хоть предприятие и не является вредным, работникам увеличен оплачиваемый отпуск. Все эти меры приводят к тому, что на предприятии  снижена текучесть кадров. Но в то же время ужесточены меры при нарушении:

     - трудовой дисциплины;

     - охраны труда,

     - пожарной безопасности.

           Из приведенного ниже анализа  финансового положения ООО «СТРОЙ – ИНВЕСТ», видно, что данное предприятие развивается стабильно. Постоянно проводимый анализ финансового положения ООО «СТРОЙ – ИНВЕСТ» помогает руководству определить наличие финансовых ресурсов, распределить эти ресурсы, наметить направления требующие развития, а также определить вопросы, нуждающиеся в корректировке.

        Определить финансовое положение   предприятия можно на основании финансовой и бухгалтерской отчетности, которая представляет собой комплекс взаимоувязанных показателей финансово – хозяйственной деятельности.

        Для проведения финансового анализа  ООО «СТРОЙ – ИНВЕСТ» используется бухгалтерская отчетность по состоянию на  01.01.2004года,  01.01.2005года, 01.01.2006года, 9 месяцев 2006 года. Формы отчетности:

     - бухгалтерский баланс -  Форма  № 1;

     - отчет о прибылях и убытках  -  Форма № 2.

 
          3.2. Анализ финансовой устойчивости ООО «СТРОЙ-ИНВЕСТ»

         По данным баланса на 01 января 2004года, проследим условия платежеспособности данного предприятия. Все расчеты выполним в тыс. руб.

      1. формула расчета погашаемости  краткосрочных обязательств, за  счет собственных средств:        

                                               Ер  ≥  С кк+Ср.     (3.1)

       где: Ер – денежные средства (стр.260, ф.1) + краткосрочные финансовые 

                     вложения ( стр. 250, ф.1) + дебиторская  задолженность(стр.240, ф.1) + прочие оборотные активы ( стр.270, ф.1).

              Скк – краткосрочные обязательства, займы и кредиты( стр.610, ф.1)

              Ср – кредиторская задолженность (стр.620,ф.1) + прочие краткосрочные обязательства (стр.660, ф.1)

     Расчет  покрытия краткосрочной задолженности  предприятия  на 01,01,2004г.:

     Ер =  8 + 450 = 458

     ( Скк + Ср) = 381 +  1687  = 2068

     458 <  2068

     из  расчета видно, что в 2003г. предприятию  не хватало собственных средств  для погашения краткосрочной  кредиторской задолженности. 

     2. формула расчета погашаемости  долгосрочных обязательств, за счет собственных средств:

                                                   Ез  ≤   (Сс+Сдк) – F    (3.2)

     где: Ез – производственные запасы(стр. 210, ф.1)

             Сс – источники собственных средств( стр. 490, ф.1)

             Сдк – долгосрочные кредиты и заемные средства (стр. 590, ф.1)

              F – внеоборотные активы ( стр. 190, ф.1) 

     Расчет  покрытия долгосрочной задолженности  предприятия на 01,01,2004г.:

     Ез = 1417

     (Сс + Сдк) = 1005 + 2150 = 3155

     F = 2910

     1417 >   3155 - 2910

     1417  >   245

     из  расчета видно, что в 2003г. предприятию не хватало собственных средств для погашения долгосрочной  кредиторской задолженности.

        Так как долгосрочные кредиты  и заемные средства направляют  преимущественно на приобретение  основных средств и на капитальные  вложения, то данные полученные в ходе анализа говорят о том, что предприятие не платежеспособно.

        Но полученные данные не являются  основными показателями финансового  состояния предприятия. Для полной  картины финансового состояния  необходимо так же:

     1. расчет наличия собственных оборотных средств ( Ес), по формуле:

                                Ес = Сс + Сдк – F,      (3.3)

     где:  Сс – итог раздела III  баланса (стр. 490)

             Сдк –раздел IVпассива баланса (стр. 590)

              F – итог раздела I актива баланса (стр. 190)

     Расчет за 2003г.:

            Ес = 1005 + 2150 -2910

            Ес = 245

        Из данного расчета видно, что  на данном предприятии не хватает  оборотных средств.

     2. расчет общей величины основных  источников формирования запасов,  по формуле: 

             Ес + Скк = (( Сс + Сдк) – F) + Скк + Сн,     (3.4)

     где:  Ес – наличие оборотных средств,