Формирования финансовый устойчивости

             Скк – краткосрочные обязательства, займы и кредиты( стр.610, ф.1), не объединенные с просроченными ссудами,

             Сс – итог раздела III  баланса (стр. 490)

             Сдк –раздел IVпассива баланса (стр. 590)

              F – итог раздела I актива баланса (стр. 190)

              Сн – ссуды, не погашенные в срок

     Расчет  за 2003г.:

            Ес + Скк =  245 + 381 = 626

     (( Сс + Сдк) – F) + Скк + Сн =  ((1005 + 2150) – 2910)  + 381 = 626

     626 = 626

        Общая величина основных источников формирования запасов в 2003г. составила 626. Показатель общей величины основных источников формирования запасов является приближенным, т.к. часть краткосрочных кредитов выдается под товары отгруженные, а для покрытия запасов привлекается часть кредиторской задолженности, зачтенная банком при кредитовании.

       Двум показателям величины источников  формирования производственных  запасов соответствуют два показателя:

     1.  Обеспеченности запасов источниками  их формирования:

                        Δ Ес = Ес – Ез,       (3.5)

     В 2003г.:

          Δ   Ес = 626 - 1417

          Δ   Ес = - 791

     в 2003г. был недостаток собственных  оборотных средств,

     2.  Общей величины основных источников  для формирования запасов:

                          Δ  Сз = Сз – Ез,       (3.6)

       где Сз вычисляется по формуле:

                             Сз = Ес + Скк       (3.7) 

     В 2003г.:

             Сз = - 791 + 381 =  -410, тогда:

          Δ Сз = -410 – 1417

           Δ Сз =-1827

     в 2003г. был недостаток основных источников для формирования запасов.

       Вычисление двух показателей  обеспеченности запасов источниками  их формирования позволяет классифицировать  финансовую ситуацию предприятии  по степени их устойчивости.

     1.  Абсолютная устойчивость финансового  состояния:

                      Ез <  Ес + Скк     или    Ез<  Сз     (3.8)

     2. Нормальная устойчивость финансового  состояния:

                      Ез = Ес + Скк     или    Ез = Сз     (3.9)

     3. Неустойчивое финансовое  состояние:

                    Ез = Ес + Скк + Со     или    Ез = Сз + С о,    (3.10)

        где: С о – источники, ослабляющие финансовую напряженность.

     4.  Кризисное  финансовое состояние:

                      Ез >  Ес + Скк     или    Ез  > Сз     (3.11)

       Определим финансовую устойчивость  данного предприятия, расчет произведем по второму варианту:

                                    Ез  > Сз

     В 2003г.:

         1417   > -410

       Как видно из расчета в 2003г.  предприятие было на грани  кризиса, его в любой момент  могли признать банкротом. Этого  не произошло только благодаря,  усилиям руководства. Были разосланы  гарантийные письма всем кредиторам,   в  которых   гарантировалось    погашение  всей задолженности в

     2004 году.

        По данным баланса на 01 января 2005года, проследим условия платежеспособности данного предприятия в следующем году. Все расчеты выполним в тыс. руб.

     1. Расчет покрытия краткосрочной задолженности предприятия  на 01,01,2005г.:

     Ер =  25 + 962 + 15 = 1002

     ( Скк + Ср) = 477 + 3358 +391 = 4226

     1027  <  4226

        Из расчета видно, что в 2004 году предприятию не хватало  собственных средств для погашения  краткосрочной кредиторской задолженности.

     2. Расчет покрытия долгосрочной  задолженности предприятия на 01,01,2005г.:

     Ез = 2916

     (Сс + Сдк) = 1478 + 1320 = 2798

     F = 2489

     2916 >   2798 - 2489

     2916  >   309

     из  расчета видно, что в 2004г. предприятию  не хватало собственных средств для погашения долгосрочной  кредиторской задолженности.

        Проведем дополнительные расчеты:

        1. расчет наличия собственных  оборотных средств ( Ес) за 2004г.:

            Ес = 1478 + 1320 - 2489

            Ес = 309

        Из данного расчета видно, что на данном предприятии не хватает оборотных средств.

     2. расчет общей величины основных  источников формирования запасов

 за 2004г.:

            Ес + Скк = 309 + 477 = 786

     (( Сс + Сдк) – F) + Скк + Сн   = ((1478 + 1320) – 2489) + 477 =786

     786 = 786

        Общая величина основных источников формирования запасов в 2004г. составила 786. Показатель общей величины основных источников формирования запасов является приближенным, т.к. часть краткосрочных кредитов выдается под товары отгруженные, а для покрытия запасов привлекается часть кредиторской задолженности, зачтенная банком при кредитовании.

       Двум показателям величины источников  формирования производственных  запасов соответствуют два показателя:

     1.  Обеспеченности запасов источниками  их формирования в 2004г.:

          Δ   Ес = 786 - 2916

          Δ   Ес = - 2130

     в 2004г. был недостаток собственных  оборотных средств, 

     2.  Общей величины основных источников  для формирования запасов в 2004г.:

             Сз = 786 + 1320 = 2106, тогда:

          Δ Сз = 2106 - 2916

          Δ Сз =-810

     в 2004г. был недостаток основных источников для формирования запасов. Вычисление двух показателей обеспеченности запасов источниками их формирования позволяет классифицировать финансовую ситуацию предприятии по степени их устойчивости.

       Определим финансовую устойчивость данного предприятия, расчет произведем по второму варианту:

                                    Ез  > Сз

     В 2004г.:

         2916   > 2106

       Как видно из расчета в 2005г.  предприятие было на грани  кризиса, его в любой момент  могли признать банкротом. Но анализируя отчет о прибылях и убытках можно увидеть, что предприятие в отчетном году получило прибыль 259 ты. руб., полностью погашен долгосрочный кредит взятый для приобретения производственного цеха в 2001году, и хотя полученная прибыль не покрыла все убытки, можно считать, что на предприятии было неустойчивое финансовое состояние.

        По данным баланса на 01 января 2006года, проследим условия платежеспособности данного предприятия в следующем году. Все расчеты выполним в тыс. руб.

     1. Расчет покрытия краткосрочной  задолженности предприятия  на 01,01,2006г.:

     Ер =  1201 + 88 + 7050 = 8339

     ( Скк + Ср) = 8552

     8339  <  8552

        Из расчета видно, что в 2005 году предприятию не хватало  собственных средств для погашения  краткосрочной кредиторской задолженности.

     2. Расчет покрытия долгосрочной  задолженности предприятия на 01,01,2006г.:

     Ез = 3163

     (Сс + Сдк) = 6004