Формирование и использование денежных фондов предприятия

     на  конец 2008 г.: К_л = = 0,96,

     на  конец 2009 г.: К_л = = 1,01. 

     Удовлетворяет обычно значение больше или равно 2.

     Таким образом, в 2008 значение коэффициентов  не удовлетворяет нормативу (0,96). В 2098 году коэффициент текущей ликвидности незначительно увеличился  до 1,01.

     Коэффициентом соотношения заемных и собственных  средств, равным отношению величины обязательств предприятия по привлеченным заемным средствам к сумме собственных средств.

     Данный  коэффициент указывает, сколько заемных средств привлекло предприятие на 1 руб. вложенных в активы собственных средств. Нормальным считается значение меньшее либо равное 1. В нашем случае значение данного коэффициента подтверждает рост финансовой независимости за счет превышения темпов роста собственных средств над темпами роста заемного капитала.

     В целом на основании данных баланса  можно сделать следующие выводы;

• У предприятия явный недостаток денежных средств и это связанно, прежде всего, с очень высокой дебиторской задолженностью, которая намного выше кредиторской. В связи с этим необходимо изменить политику по отношению к дебиторам.
• Если предприятие не сторонник таких мер, то возможен иной способ - уменьшение средств замороженных в запасах. И здесь очевидно проблема затоваривания, т. с. еще плохо отлажены каналы сбыта, так как предприятие молодое. Плюс необходимо повторно рассчитать нормы по: сырью и материалам, незавершенному производству.
• Основная проблема - это отсутствие резервного капитала как такового, а так же фонда накопления. Решение этой проблемы таково, что с увеличением прибыли, конечно, увеличатся возможности по созданию этих фондов и резервов, но не следует забывать, что полностью направлять заработанные деньги на потребление (оборотный капитал), а не на накопление может не благоприятно сказаться на будущем развитии предприятия.

      ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

     Важнейшей стороной финансовой деятельности предприятий  является формирование и использование  различных денежных фондов. Через  них осуществляется обеспеченье  хозяйственной деятельности необходимыми денежными средствами, а также расширенного воспроизводства; финансирование научно-технического прогресса; освоение и внедрение новой техники; экономическое стимулирование; расчеты с бюджетом, банками.

     Денежные  фонды предприятия можно разбить на 4 группы: фонды собственных средств, фонды привлеченных средств (фонд потребления, расчеты по дивидендам, доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и платежей), фонды заемных средств, оперативные денежные фонды (для выплаты заработной платы, для выплаты дивидендов, для платежей в бюджет).

     В финансовой деятельности предприятия  особое значение имеет формирование собственного капитала, который включает в себя уставный капитал, резервный  капитал, добавочный капитал, фонды  денежных средств, нераспределенную прибыль, а также централизованные источники финансирования.

     На  основе произведенного анализа формирования финансовых ресурсов ООО «СУ-25», было выявлено, что предприятие является неустойчивым, так как в ходе анализа установлен недостаток собственных оборотных средств.

     Для стабилизации работы предприятия ООО  «СУ-25» ему необходимо: увеличить  долю собственных оборотных средств в мобильной форме, изменить кредитную политику по отношению к дебиторам, уменьшить средства, замороженные в запасах.

     В ближайшее время существует вероятное банкротство предприятию, для того чтобы еще больше снизить его вероятность и тем самым улучшить финансовое состояние необходимо изменить политику расходования прибыли и использовать ее не только на потребление, но и создавать различные фонды (накопление).

     Наличие финансовых ресурсов в необходимых  размерах и эффективное их использование во многом могут предопределить финансовое благополучие предприятия, финансовую  устойчивость, платёжеспособность и ликвидность баланса.

     Список  литературы

1. Дробоздиной Л.А. - Под ред. проф. Финансы: Учебник для вузов. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004.
2. Ефимова, О.В. Финансовый анализ / О.В. Ефимова – М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2006.
3. Карелин, В.С. Финансы корпорации: Учебник / В.С. Карелин – М.: ИТК «Дашков и Ко», 2005.
4. Ковалев, В.В., Вит, В. Финансы предприятий: Учебник / В.В. Ковалев, В. Вит – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2004.
5. Левчаев, П.А. Финансы предприятий национальной экономики (Учеб. пособие). //Интеграция образования №1, Саранск. 2004.
6. Левчаев, П.А. Финансовые ресурсы и стоимостные отношения предприятий национальной экономики / П.А. Левчаев; научи.ред.проф. Н.П. Макаркин. Саранск: Изд-во Мордв. Ун-та, 2004.
7. Левчаев, П.А. Система финансовых ресурсов предприятия / П.А. Левчаев // Экономический анализ: теория и практика. – 2006. - №16.
8. Лушина, В.А. Слепова С.И.  Финансы: Учебник – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Экономистъ, 2005.
9. Колчина Н.В., Г.Б. Поляк, Л.П. Павлова и др. Учебник для вузов:  Финансы предприятий– М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. Финансы организаций: Учебник для вузов / Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.М. Бурмистрова и др. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005.
10. Моляков Д.С., Шохин Е.И. Теория финансов предприятий. - М.: Финансы и статистика, - 2000.
11. Павлова, Л.Н. Финансовый менеджмент. Управление денежным оборотом предприятия: Учеб. для вузов / Л.Н. Павлова - М.: ЮНИТИ, 2004.
12. Райзберг, Б.А., Лазовский, Л.Ш., Стародубцева, Е.Б. Современный экономический словарь / М.: ИНФРА-М, 2005.
13. Романовского, О.В. Врублевской М.В. Финансы: учебник для вузов. М.: Юрайт, 2004.
14. Симичаев Ю. Финансовое состояние и финансовая политика производственных предприятий // Российский экономический журнал. –2009. -№8
15. Скляренко В.К., Прудников В.М. Экономика предприятия. – М.: ИНФРА-М, 2006.
16. Щуляк П.Н. Финансы предприятия: Учебник. – М.: Издательский Дом «Дашков и К⁰», 2000.

      Формирование и  использование денежных фондов предприятия