Формирование и использование денежных фондов предприятия

     Для совершенствования организация  всей деятельности предприятий, порядков формирования и использования денежных фондов можно предложить применение различных прикладных компьютерных программ. Такие программы позволяют быстро производить нужные расчеты, подготавливать финансовую отчетность, а иногда финансовый анализ деятельности предприятия. Использование таких программ позволит избежать многих ошибок, облегчит контроль за деятельностью предприятия. 

2.3.   Анализ формирования  источников финансовых  ресурсов на примере  ООО «СУ-25» 

     Общество  с ограниченной ответственностью ООО  «Строительное Управление-25» (далее ООО «СУ-25») созданное путем приведения учредительных документов в соответствие с Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом Российской Федерации «Об обществах с ограниченной ответственностью».

     Общество  является юридическим лицом и  строит свою деятельность на основании  Устава и действующего законодательства Российской Федерации.

     Предметом деятельности предприятия является:

1. Снос зданий и разборка конструкций.
2. Бетонные работы.
3. Монтаж сборных железобетонных и бетонных конструкций.
4. Монтаж и изготовление металлоконструкций.
5. Монтаж стен из панелей типа «СЭНДВИЧ» и полистовой сборки.
6. Работы по устройству каменных конструкций.
7. Работы по устройству кровель.
8. Антикоррозийная защита строительных конструкций и оборудования.
9. Устройство внутренних инженерных систем и оборудования.
10. Монтаж наружных инженерных сетей и коммуникаций.
11. Монтаж технологического оборудования.
12. Организация строительства привлекаемым застройщиком или заказчиком (ген. подряд).

     ООО «СУ-25» имеет отдельное имущество, самостоятельный баланс, счета в  учреждениях банков печать со своим  наименованием, эмблемой, логотипом  и символикой, а также штампы, товарный и фирменный знаки и другие реквизиты.

     Уставный  капитал Общества определяет минимальный  размер имущества, гарантирующий интересы его кредиторов, и составляет 10000  рублей, который вносится денежными средствами и распределяется следующим образом:

     Номинальная стоимость доли 10 тыс. руб., что составляет 100% уставного капитала.

     К моменту регистрации Общества Уставный капитал оплачен в размере 100% путем внесения участниками денежных средств на расчетный счет Общества.

     Имущество, переданное исключенным или вышедшим из Общества участником в пользование Обществу в качестве вклада в уставный капитал, остается в пользовании Общества в течение срока, на который оно было передано.

     Отношения участников с Обществом и между  собой, а также другие вопросы, вытекающие из права участника на долю в имуществе Общества, регулируются законодательством и настоящим Уставом.

     Увеличение  уставного капитала Общества допускается  только после его полной оплаты. Увеличение уставного капитала Общества может осуществляться за счет имущества Общества и (или) за счет дополнительных вкладов участников Общества, и (или) за счет вкладов третьих лиц, принимаемых в Общество.

     При увеличении уставного капитала за счет имущества Общества увеличивается  номинальная стоимость долей всех участников Общества без изменения размеров их долей.

     Общее собрание участников Общества может  принять решение об увеличении его  уставного капитала на основании  заявления участника Общества (заявлений  участников Общества) о внесении дополнительного вклада и (или) заявления третьего лица (заявлений третьих лиц) о принятии его в Общество и внесении вклада. Такое решение принимается всеми участниками Общества единогласно.

     Общее собрание участников Общества может  принять решение об увеличении уставного капитала Общества за счет дополнительных вкладов участников. Такое решение принимается большинством не менее 2/3 голосов от общего числа голосов участников.

     Уменьшение  уставного капитала Общества может  осуществляться путем уменьшения номинальной стоимости долей всех участников Общества в уставном капитале Общества и (или) погашения долей, принадлежащих Обществу. Общество не вправе уменьшать свой уставный капитал, если в результате такого уменьшения его размер станет меньше минимального размера уставного капитала, определенного в соответствии с Федеральным законом на дату представления документов для государственной регистрации.

     Устойчивость  финансового положения предприятия  в значительной степени зависит  от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. В процессе функционирования предприятия и величина активов, и их структура претерпевают постоянные изменения.

     В рамках общего анализа использования  финансовых ресурсов целесообразно  провести анализ финансовой устойчивости. Этот вид анализа позволяет дополнить и более детально рассмотреть результаты деятельности ООО «СУ-25».

     Таблица 1

     Расчет  абсолютных показателей для определения  финансовой устойчивости ООО «СУ-25», тыс. р.

 

     Из  таблицы 1 видно, что финансовое состояние  ООО «СУ-25» в 2008-2009 гг. является неустойчивым, так как в ходе анализа установлен недостаток собственных оборотных средств (в 2008 году - 612 тыс. рублей). Для изменения такого финансового состояния предприятия необходимо улучшить ряд финансовых показателей.

     Таким образом, при аналитической группировке  баланса получаем следующие показатели:

     АКТИВ:

1. Общая стоимость имущества предприятия (или валюта баланса).

     2008 год-15523 тыс.руб.  2009 год = 17616тыс.руб.

     ∆=2093

2. Стоимость основных средств и внеоборотных активов (иммобилизованных активов), которая отражена в итоге первого раздела актива баланса.

     2008 год = 880 тыс.руб  2009 год = 702 тыс.руб

     ∆ = -178

3. Стоимость оборотных мобильных средств - итог второго раздела актива баланса.

     2008 год =14643  тыс.руб.      2009 год = 16914 тыс.руб

     ∆ =2271

4. Стоимость материальных оборотных запасов - это сумма стоимости всех запасов (с НДС) за минусом товаров отгруженных.

     2008 год = 10693тыс.руб          2009 год = 16139 тыс.руб

     ∆ =5446

5. Величина дебиторской задолженности, включая авансы, выданные поставщикам и подрядчикам.

     2008 год = 3950 тыс.руб.           2009 год =444 тыс.руб

     ∆ = -3506

6. Сумма свободных денежных средств, включая ценные бумаги и краткосрочные финансовые вложения (банковский актив).

     2008 год = 0 тыс.руб. 2009 год = 331 тыс.руб

     ∆ = 331 

       ПАССИВ:

1. Стоимость собственного капитала (источники собственных средств) - это итог третьего раздела пассива баланса, задолженности участникам (учредителям) по выплате доходов и статьи «Прочие краткосрочные обязательства».

     2008 год = 268 тыс.руб. 2009 год = 1316 тыс.руб

     ∆=1048

2. Величина заемного капитала - сумма итога четвертого и пятого разделов пассива, за минусом статей, включаемых в собственный капитал.

     2008 год = 15255 тыс.руб.         2009 год = 16300 тыс.руб.

     ∆=1045

3. Величина долгосрочных заемных средств, т.е. итог четвертого раздела пассива баланса. Как правило, они направляются па формирование основных средств предприятия.

     2008 год = 0 тыс.руб. 2009 год – 0 тыс.руб

     ∆ =0

4. Краткосрочные кредиты и займы, являющиеся, как правило, источниками образования оборотных средств предприятия.

     2008 год = 0 тыс.руб. 2009 год= 0 тыс.руб

     ∆ =0

5. Кредиторская задолженность.

     2008 год = 15255 тыс.руб. 2009 год = 16300 тыс.руб

     ∆=1045

     Выявлено  не большое увеличение всех статей в 2009 году по сравнению с 2008 годом. Это  в основном вызвано высокими темпами  инфляции, которой, в большей или меньшей степени, подвержены все показатели баланса.

     Коэффициент абсолютной ликвидности баланса  показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время. Он равен:

                                           

                                 (2.1)

     

     

     На  анализируемом предприятии в 2008 и 2009 гг. коэффициент абсолютной ликвидности был ниже нормы. Это говорит о том, что в 2009 году предприятие не сможет покрыть имеющимся у него банковским активом большинство наиболее срочных обязательств и краткосрочные пассивы.

     Коэффициент текущей ликвидности показывает какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам, можно погасить, мобилизуя все оборотные средства предприятия.

     Данный  показатель рассчитывается как отношение  всех оборотных средств к величине срочных обязательств.

                                      

                                 (2.2)