Формирование и использование денежных фондов предприятия

СОДЕРЖАНИЕ

Введение…………………………………………………………………………..

1. Теоретические  проблемы формирования  денежных  фондов предприятия.. 

1.1. Понятие и сущность денежных фондов предприятия ………………….

1.2. Формирование и использование собственных средств предприятий..

1.3. Заемные средства предприятий. Финансовый рычаг и финансовая структура капитала………………………………………………………………

1.4. Современные особенности формирования и использования денежных фондов предприятия…………………………………………………………….

2. Проблемы  формирования денежных фондов  предприятий в России……

2.1. Состояние и проблемы финансов предприятий экономики России….

2.2. Пути  повышения эффективности формирования  и использования денежных фондов……………………………………………………………….

2.3.   Анализ формирования источников финансовых ресурсов на примере ООО «СУ-25» ……………………………………………………………………

Заключение……………………………………………………………………….

Литература……….……………………………………………………………….

Приложения……………………………………………………………………….

 

     ВВЕДЕНИЕ 

     Каждое  предприятие в процессе своей  производственно-хозяйственной деятельности имеет денежные средства, из которых формируются различные денежные фонды. Через эти фонды осуществляется финансирование процессов производства и сбыта продукции, обеспечение расширенного воспроизводства и роста объемов выпуска продукции; освоение новой техники и ее внедрение в производственный процесс; стимулирование работников, что приводит к росту производительности труда; различные расчеты с бюджетом в виде уплаты налогов; с банков в виде выплаты процентов за кредит. Каждый из формируемых на предприятии денежных фондов имеет определенное назначение и порядок формирования. Поэтому целью курсовой работы является рассмотрение и изучение порядков формирования и использования денежных фондов предприятия, определение их экономического значения.

     Целью данной курсовой работы является рассмотреть особенности формирования и использования денежных фондов предприятия.

     При написании курсовой работы были поставлены следующие задачи:

• Рассмотрение понятия и сущности денежных фондов предприятия;
• Изучить формирование и использование денежных фондов предприятия;
• Оценить состояние заемных средств на предприятии;
• Исследовать состояние и проблемы финансов предприятия;
• Исследовать пути повышения эффективности формирования и использования денежных фондов.
• Провести анализ формирования источников финансовых ресурсов на примере ООО «СУ-25»

     В курсовой работе использовалась методическая и учебная литература, в которых  даны основные понятия, раскрывающие основы предпринимательской деятельности.

     Данная  курсовая работа состоит из введения, 2 глав, заключения, а также приложений.

 

      1. Теоретические  проблемы формирования  денежных фондов  предприятия

1.1. Понятие и сущность денежных фондов предприятия 

       Финансы предприятий – совокупность экономических  отношений, возникающих в связи  с образованием, распределением и использованием денежных средств в процессе производственно-хозяйственной деятельности предприятий всех форм собственности. Они являются исходным звеном всей финансовой системы, ибо функционируют непосредственно в сфере материального производства, где создаются источники финансовых ресурсов, совокупный общественный продукт и национальный доход. Многообразие денежных отношений, образования и использования целой системы фондов в процессе кругооборота средств создает сложную совокупность взаимоотношений предприятия с поставщиками – приобретение материальных ценностей, услуг, необходимых для его деятельности; подрядчиками – оплата строительно-монтажных, ремонтных и других работ; с покупателями – при реализации товаров и оказании услуг; с бюджетом – по налогам, отчислениям, платежам и ассигнованиям; с банком – по кредитам, хранению денежных средств, выполнению расчетных операций; с рабочими и служащими – по оплате труда и другим расчетам.

       Основными источниками организации в приобретении имущества и финансировании процесса производства являются средства собственников, аккумулированные в форме уставного капитала, других видов капиталов, образуемых организацией в установленном порядке, а также прибыль, оставленная участниками на расширение производства, - так называемые собственные средства предприятия. Наряду с этими средствами предприятие использует для финансирования своей деятельности средства, заимствованные в банках и у других юридических и физических лиц, - это заемные средства.

       Для лиц участие в уставном капитале предприятия отличается в экономическом плане от предоставления займов тем, что участники в деятельности организации имеют право, в частности, на вознаграждение за участие – в форме определенной доле заработанной прибыли, оставшейся у организации после расчетов с бюджетом. Размер этой доли дохода зависит от величины чистой прибыли.

       Важнейшей стороной финансовой деятельности предприятий  является формирование и использование  различных денежных фондов. Через  них осуществляется обеспеченье  хозяйственной деятельности необходимыми денежными средствами, а также расширенного воспроизводства; финансирование научно-технического прогресса; освоение и внедрение новой техники; экономическое стимулирование; расчеты с бюджетом, банками.

       Денежные  фонды предприятия можно разбить на 4 группы:

1. Фонды собственных средств:

• уставный капитал;

• добавочный капитал;
• резервный капитал;
• инвестиционный фонд;
• валютный фонд;
• прочие.

2. Фонды привлеченных средств:

• фонд потребления;
• расчеты по дивидендам;
• доходы будущих периодов;
• резервы предстоящих расходов и платежей.

3. Фонды заемных средств:

• кредиты банков;
• факторинг;
• лизинг;
• прочие.

4. Оперативные денежные фонды:

• для выплаты заработной платы;
• для выплаты дивидендов;
• для платеже в бюджет;
• прочие.

       Первая  группа денежных фондов предприятия – это фонды собственных средств. Они играют решающую роль в его деятельности, т.к. требования  по их объему и организации достаточно однозначны.

       Капитал представляет собой разницу между  активами и обязательствами предприятия. Капиталу любого предприятия присущи, по крайней мере, две особенности. Во-первых, он всегда выступает в роли источника активов хозяйственной единицы, а, следовательно, неосязаем (его нельзя потрогать руками). Во-вторых, капитал отнюдь не является синонимом понятия «собственные средства», в его состав входят только те собственные средства, которые изменяют свою форму (из денежной переходят в материальную и наоборот), а не расходуются предприятием безвозвратно.

       Уставный  капитал – это сумма вкладов  первоначально инвестированных  собственниками в имущество предприятия для обеспечения его уставной деятельности. Его размер всегда четко определен в учредительных  документах предприятия. Уставный капитал является основой всей деятельности любого предприятия, имеет важное экономическое значение. 

       Резервный капитал – это страховой капитал  предприятия, предназначенный для  возмещения убытков от хозяйственной  деятельности, а также для выплаты  доходов инвесторам и кредиторам в случае, если на эти цели не хватает  прибыли. Средства резервного капитала выступают гарантией бесперебойной работы предприятия и соблюдения интересов третьих лиц. Наличие такого источника предает последним уверенность в погашении предприятием своих обязательств.

         В отличие от резервного понятие  добавочного капитала гражданским законодательством не определено. Понятие добавочного капитала раскрывается нормативными документами по бухгалтерскому учету. Добавочный капитал является одним из источников собственных средств организации. Он образуется в процессе хозяйственной деятельности предприятия в результате прироста стоимости активов предприятия, а также в результате присоединения к активам безвозмездно полученного имущества производственного назначения. Добавочный капитал включает в себя капитал переоценки, эмиссионный доход, капитал накопления. Капитал переоценки – прирост стоимости имущества в результате переоценок основных средств и незавершенного строительства организации, производимых по решениям правительства. Эмиссионный доход – полученные денежные средства и имущество в сумме повышения их величины над стоимостью переданных акций. Капитал накопления – прирост активов в результате  инвестиционной деятельности организации, профинансированной за счет прибыли.

       Инвестиционный  фонд предназначен для развития производства. В нем концентрируются:

1. Амортизационный фонд, предназначенный для простого производства основных фондов;
2. Фонд накопления, образуемый за счет отчислений от прибыли и предназначенный для развития производства. Эта часть дохода, используемая на прирост  производственных и непроизводственных основных фондов, а также для создания страховых запасов и резервов.
3. Заемные и привлеченные источники.

       Роль  этого фонда очевидна. Истина в  этом случае такова: предприятие должно иметь возможность и обязано  за счет собственной прибыли и других источников обеспечить прирост оборотных средств и финансирование капитальных вложений. Это должно всегда учитываться предприятием при распределении чистой прибыли и решении вопроса о том, какая часть ее должна быть направлена на выплату дивидендов и на развитие производства.¹

       Валютный  фонд формируется на предприятиях, получающих валютную выручку от экспортных операций и для импортных операций. Этот фонд не имеет самостоятельного целевого значения. Он выделяется постольку, поскольку операции в валютой имеют свои особенности. В этих целях предприятием в коммерческих банках, имеющих лицензию Центрального Банка, для проведения валютных операций открываются валютные счета.     

       Вторая  группа денежных фондов – это фонды привлеченных средств. Они имеют двойственных характер. С одной стороны, эти средства находятся в обороте предприятия, а с другой – они принадлежат его работникам (дивиденды и фонд потребления). Подтверждает их двойственность то, что, во-первых, в балансе предприятия они находятся в пятом разделе пассива, то есть среди краткосрочных обязательств, а во-вторых, при некоторых расчетах они исключаются из обязательств предприятия.

       Фонд  потребления денежный фонд, образуемый за счет чистой прибыли предприятия, представляющий собой совокупность прямых и косвенных выплат работникам предприятия независимо от их организационно-правовой формы собственности.

       Третья  группа денежных фондов предприятия – это фонды заемных средств. В условиях рыночной экономики ни одно предприятие не может обходиться без заемных средств. Многообразие фондов дает возможность использовать их в различных ситуациях. Заемные средства в нормальных экономических условиях способствуют повышению эффективности производства. Заемные средства – часть оборотных средств, полученных предприятием в порядке краткосрочного банковского кредита. Их наличие обуславлива6ется тем, что собственные средства покрывают лишь минимальную потребность предприятия, необходимую для нормального осуществления его деятельности. Дополнительная потребность, возникающая в связи с перевыполнением плана производства, задержкой в отправке готовой продукции, неравномерностью хода производства или поставок сырья, носит временный характер и может покрываться краткосрочными кредитами банков. Кредит – ссуда в денежной или натуральной форме, предоставляемая одним юридическим или физическим лицом – кредитору, другому лицу – заемщику.

       К заемным средствам кроме кредитов относят лизинг. Лизинг – пользование  юридическим или физическим лицом  не принадлежащими ему средствами труда вместо приобретения их в свою собственность; одна из форм кредитования товаров длительного пользования.