Оглавление
Введение
Тема данной
курсовой работы: « Финансовая деятельность
формирование и использование денежных
фондов предприятия».
Актуальность
темы.
В условиях проводимых в республике
экономических преобразований особую
важность приобретают вопросы организации
финансов и оптимального движения финансовых
ресурсов как на макро уровне, так и на
уровне субъектов хозяйствования. Важность
данного положения обусловлена тем, что
финансы, являясь стоимостной категорией,
оказывают существенное влияние на стадии
воспроизводственного процесса в стране
и это влияние тем более заметно и существенно
на низовом уровне хозяйствования - предприятиях.
Именно на уровне предприятий создается
национальных доход, который в последующем
перераспределяется в другие звенья экономики.
Тем самым становится очевидна значимость
изучения финансовых аспектов экономической
деятельности предприятий.
Финансы, кредит,
деньги выступают основными регуляторами,
как экономики, так и общественных отношений
в целом. Эти регуляторы и обеспечивают
постоянное развитие общества. Непосредственные
условия для возникновения финансовых
отношений создают денежные отношения.
Но появление денег не означало появление
финансов - финансы есть определенная
часть денежных отношений. Наличие финансов
предполагает обязательное существование
денег. Выполняя функцию средства обращения,
деньги за определенный период становятся
капиталом, то есть той самовозрастающей
стоимостью, обеспечивающей получение
дополнительного приращения в ходе реализации
продукта - прибавочной стоимости.1
Денежные отношения
превратились в финансы, когда движение
денег приобрело известную самостоятельность.
В результате производства товаров и их
реализации формируются денежные доходы,
формируются финансовые ресурсы предприятия
в виде разнообразных фондов. Появляется
самостоятельная сфера деятельности каждого
предприятия, выходящая за рамки его производственных
функций, но представляющая собой часть
производственных отношений, суть которой
заключается в определенной системе организации
денежных потоков. Эта часть и есть финансы.
Цель работы.
Раскрыть принцип формирования
и использования денежных фондов предприятия.
Задачи работы:
- дать понятие финансовой
деятельности
-раскрыть функции, принципы
финансовой деятельности предприятия
- дать понятие денежных
фондов предприятия;
- раскрыть различие между
финансами предприятия и денежными
фондами предприятия;
- раскрыть принцип формирования
и использования денежных фондов
предприятия.
Предметом исследования является финансовая деятельность,
денежные фонды предприятия, а также формирование
и использование этих фондов
Объектом исследования предприятие ООО « Солнышко»
ГлаваI Глава
Финансовая деятельность предприятия
1.1Сущность и формы проявления
финансов
В условиях рыночной экономики искусство
управления все в большей мере сосредотачивается
на использовании внутреннего потенциала
предприятия, на экономическом обосновании
принимаемых управленческих решений,
что в свою очередь требует совершенствования
приемов и методов финансового управления
предприятием.
Финансы предприятия
представляют собой систему денежных
отношений, выражающих формирование и
использование денежных фондов в процессе
кругооборота ресурсов предприятия, формирование
его денежных доходов и накоплений.2
Финансы предприятий
обеспечивают кругооборот основного и
оборотного капитала, взаимоотношения
с государственными органами, налоговой
системой, бюджетами, банками и другими
кредитными учреждениями, страховыми
компаниями и так далее. В каждом государстве
любая государственная система включает
финансовую систему. Она состоит из двух
подсистем:
- общегосударственные
финансы;
- финансы хозяйствующих
субъектов.
Любое предприятие
является элементом экономической системы
и вступает в определенные взаимоотношения
с партнерами по бизнесу, бюджетами различных
уровней, собственниками капитала и другими
субъектами. В процессе формирования и
использования финансовых ресурсов у
предприятия возникают финансовые отношения
с другими субъектами рынка. Именно эти
отношения и составляют сущность финансов
предприятия. Таким образом, финансы предприятия
собой денежные отношения, возникающие
в процессе, его производственно-хозяйственной
деятельности и связанные с формированием
и распределением его финансовых ресурсов.
Все финансовые
отношения, в которые вступает предприятие,
группируются по следующим направлениям:
отношения с другими
предприятиями и организациями, связанные
с поставками сырья, материалов, топлива,
комплектующих изделий, реализацией готовой
продукции, со строительством новых зданий,
цехов, складов, жилья, с транспортировкой
грузов и т.п. Эта группа отношений является
основной, от нее зависит финансовый результат
деятельности предприятия;
отношения внутри
предприятия с его дочерними предприятиями,
филиалами, цехами, бригадами, по поводу
финансирования расходов, участия в распределении
прибыли предприятия;
отношения с работниками
предприятия по выплате заработной платы,
дивидендов по акциям, удержанию налогов;
отношения с банковской
системой по расчетам за банковские услуги,
при получении и погашении кредитов. Это
не просто система расчетов и кредитования,
так как появились новые формы отношений:
факторинг, траст, залоги и т.п.
отношения с финансовой
системой государства при уплате налогов
и других платежей в бюджеты разных уровней;
отношения со страховыми
компаниями и организациями по страхованию
имущества, отдельных категорий работников
предприятия, коммерческих и финансовых
рисков;
отношения с товарными,
сырьевыми и фондовыми биржами по операциям
с производственными и финансовыми активами;
отношения с различными
инвестиционными институтами (инвестиционными
фондами, компаниями) по приватизации
и размещению инвестиций и др.;
отношения с акционерами,
которые не являются членами трудового
коллектива.
Общим для всех названных
финансовых отношений является то, что
они:
- выражены в денежной форме и
представляют собой движение денежных
средств;
- все носят двухсторонний характер
и являются результатом определенных
хозяйственных операций предприятия с
другими участниками рынка;
в процессе движения денежных
средств, обслуживающих финансовые отношения,
формируются денежные фонды предприятия,
имеющие различные назначение.
На рис. 1 показаны
укрупненные группы финансовых отношений
предприятия и сопровождающие их денежные
фонды.
Главными направлениями
финансовой деятельности любого хозяйствующего
субъекта являются формирование и использование
денежных фондов, через которые обеспечиваются
денежными средствами производственно-хозяйственная
деятельность предприятия, осуществляется
простое и расширенное воспроизводство.
В соответствии
с законодательством ПМР формирование
денежных фондов предприятия начинается
с момента его организации. Уставный капитал
– первый и основной источник собственных
средств предприятия. Название «уставный
капитал» говорит о том, что его величина
фиксируется в уставе организации и подлежит
регистрации в установленном законом
порядке. Из уставного капитала формируется
основной и оборотный капиталы, которые
используются на приобретение соответственно
основных и оборотных средств.
Добавочный капитал
– это денежный фонд собственных средств
предприятия, поступающий в течение года
по следующим каналам:
прирост стоимости
основных фондов в результате их переоценки;
доход от продажи
акций сверх их номинальной стоимости
(эмиссионный доход);
безвозмездно полученные
денежные и материальные ценности на производственные
цели.
Добавочный капитал
может быть использован предприятием
на увеличение уставного капитала и на
погашение убытков (от деятельности в
зачетный год, от снижения стоимости имущества,
выявленного по результатам переоценки).
Резервный капитал
– денежный фонд предприятия, который
образуется в соответствии с законодательством
ПМР в размере, определенном уставом, но
не менее 15 % от уставного капитала. Для
его формирования из чистой прибыли предприятия
ежегодно отчисляется не менее 5 % до достижения
установленных размеров. Наличие резервного
капитала в рыночной экономике – важнейшее
условие поддержания устойчивого финансового
положения предприятия. Он используется
для покрытия убытков предприятия, а также
выплаты дивидендов при отсутствии необходимой
прибыли.
Фонд накопления
– предназначен для развития производства,
образуется из чистой прибыли предприятия.
Из фонда накопления предприятие обеспечивает
прирост оборотных средств, финансирует
капитальные вложения. Он также является
источником увеличения уставного капитала,
поскольку вложения в развитие производства
увеличивают имущество предприятия.3
Фонд потребления
– денежные средства, образуемые из чистой
прибыли и направляемые на удовлетворение
материальных потребностей работников
предприятия, финансирование объектов
непроизводственной сферы, на выплаты
компенсационного характера.
Валютный фонд –
формируется на предприятиях, получающих
валютную выручку от экспорта продукции
и покупающих валюту для импортных операции.
Таким образом, финансы - встречные
потоки денежных средств, услуг, различные
формы проявления интересов предприятия
с одной стороны и движение платежных
средств с другой.
Платежные средства:
деньги (наличность) на банковских
счетах (расч. и текущ.)
денежные средства в кассе
в виде чеков (чековых книжек,
средства фактически находятся на субсчетах)
долги со стороны покупателей
(дебиторская задолженность)
кредиты, получаемые предприятием
нормальная кредиторская задолженность
(средства, временно вовлеченные в оборот
по условиям сложившихся расчетов)
нормальная задолженность по
заработной плате (от 16 до 20 числа)
векселя (наиболее развитая
форма в России до революции)
Финансовые процессы,происходящие
на предприятии, - это все поступления
денежных средств и все осуществляемые
выплаты.
Поступления - это результат
хозяйственной деятельности нашего предприятия,
т.е. результат продажи товаров, предоставления
услуг, следствие различных банковских
операций, получение дивидендов.
Выплаты, перечисления - тоже
результат хозяйственной деятельности,
связанной с закупкой исходных видов сырья
и материалов, оплатой сторонних услуг
и труда собственных работников.
Если необходимо установить
величину платежных средств, которыми
располагает предприятие на определенную
дату, то она складывается между приходом
и расходом платежных средств:
ПС = НПС + ППС - ВПС
начальные + поступившие - выплаченные
Финансовая устойчивость предприятия
определяется наличием платежных средств.
Его финансовое положение зависит от того
насколько длительнее промежутки времени
ПС > 0.
Не всегда и не у всех предприятий
ПС > 0, т.е. поступления средств оказываются
меньше, чем выплаты, которые производит
данное предприятие, следовательно, возникает
очередность платежей, штрафы и т.п.
Данный разрыв необходимо закрыть,
для чего следует решить вопросы:
Каков размер необходимых для
этого ресурсов?
За счет, каких источников их
можно получить?
Их решение возложено на финансовых
менеджеров, обеспечивающих управление
финансами предприятия.4
Финансовый менеджмент - область производственных
отношений, связанная с оптимизацией использования
финансовых ресурсов с целью обеспечения
максимального дохода собственникам предприятия.
Каждое предприятие выражает
отношения собственности, которые предполагают
определенную ответственность каждого
хозяйствующего субъекта на рынке.
Собственность предприятия
- это его имущество. Совокупность имущества
определяет не только лицо предприятия
на рынке, но и его технические и финансовые
возможности. Чем больше собственность,
тем больше эти возможности.