Финансовая деятельность формирование и использование денежных фондов предприятия

Имущество предприятия - совокупность материальных и нематериальных ценностей или средств, которыми владеет предприятие, а именно:

•  земля

•  здания

•  сооружения

•  производственное оборудование

•  запасы всякого рода

•  денежные средства

•  и др. платежные требования, составляющие оборотные средства предприятия

•  нематериальные средства:

• всякого рода права

•  управленческие и организационные решения

•  оценка стоимости имиджа фирмы

Основу имущества предприятия составляет капитал, призванный реализовать те цели, которые ставит перед собой предприятие, начиная собственную деятельность.

Капитал - это стоимость, которая обеспечивает не только процесс производства, но и достижение определенного финансового результата. На рынке предприятие выступает как товаропроизводитель. Для него важно не столько то, что оно производит, сколько финансовый результат. Следовательно, все складывающиеся финансовые и производственные отношения призваны к достижению максимально большего финансового результата.

Товар - продукт для реализации.

3-и формы совокупного  капитала: 

1. денежная форма (денежная наличность и платежные средства)

2. производственная форма - материальные и нематериальные активы, имущество, обеспечивающие технологическую, снабженческо-сбытовую и управленческую деятельность предприятия)

3. товарная форма - принадлежащие предприятию товары, предназначенные для реализации.

1.2 Функции финансов предприятий

В условиях товарного производства распределение - связующее звено между производством и потреблением. Т.о. с помощью финансов происходит распределение общественного продукта.

На поверхности мы видим:

•  поступление выручки от реализации и использование ее на возмещение израсходованных средств производства и образование валового дохода.

•  дальнейшее распределение полученного дохода в ходе формирования бюджетных средств, внебюджетных фондов, формирование фонда оплаты труда, различных фондов и резервов, т.е. того, что обеспечивает жизнедеятельность и развитие предприятия.

Иначе, распределительная функция финансов предприятий - это направленная деятельность по распределению и перераспределению денежных доходов предприятия.

Контрольная функция (функция отражения) - исторически сложившееся понятие, отражающее финансово-хозяйственные процессы, протекающиена предприятии.

 

В финансах предприятий отражаются все процессы, происходящие на предприятии. С помощью данной функции устанавливаются, выявляются и реализуются важнейшие экономические пропорции, обеспечивается контроль на всех стадиях осуществления задач, обеспечивается контроль за величиной финансового результата (в т.ч. по стадиям его достижения). В свою очередь функция контроля позволяет не только выявлять неэффективные действия, но и изыскивать резервы, предупреждать возможные потери и непроизводительные затраты

 

 

1.3 Принципы организации финансов  предприятий.

Любой предприниматель при начале своего дела ставит себе цель - получение прибыли. Взаимодействие на рынке производителя и потребителя - есть отношения между производителем конкретного товара и лицом, имеющим спрос на этот товар.

Первопричиной производства является неудовлетворенный спрос.

Спрос представляет из себя форму проявления потребности в сфере обращения, но для финансистов важен не спрос вообще, а важен платежеспособный спрос. Спрос, обеспеченный денежными средствами, и представляет из себя платежеспособный спрос.

Обмен платежеспособного спроса на товар представляет из себя обмен спроса на деньги.

Для всей системы рыночных отношений характерными являются принципы организации, создающие самовоспроизводящуюся систему, не только обеспечивающие ей устойчивость, но и условия для развития и совершенствования.

Принципы организации финансовой системы.

1). Одинаковость воздействия  внешних факторов на производителей  и потребителей товаров.

2). Определенное равновесие  финансовых инструментов (т.е. цен, процентных  ставок, курсов и комиссий и  т.д.)

3). Использование законодательных  и нормативных актов для регулирования  самостоятельных действий каждого  из хозяйствующих субъектов.

4). Конкуренция как условие  развития и регулятор экономических  процессов. В результате этого  преимущество получают наиболее  эффективные производства.

6). Самофинансирование предпринимательской  деятельности.

Финансы предприятий также имеют свою собственную организацию, основанную на своих принципах:

1) Принцип полной самостоятельности. Самостоятельность в использовании  собственных и приравненных к  ним средств, благодаря чему обеспечивается  необходимая маневренность ресурсов, которая в свою очередь позволяет  концентрировать финансовые ресурсы  на нужных направлениях хозяйственной  и других видов деятельности  предприятия.

2) Ответственность за  результаты хозяйственной деятельности. Финансовый результат на предприятии  является качественным показателем  деятельности, как руководства предприятия, так и всего коллектива предприятия. Ответственность возникает также и по поводу всех тех рисков, которые принимает на себя предприятие в условиях рынка.

3) Финансовое планирование. Финансовое планирование определяет  направления движения денежных  потоков на ближайшее будущее  и на перспективу, предполагает  получение и направления использования  денежных средств. Благодаря финансовому  планированию обеспечивается планирование  финансового результата.

4) Этот принцип в качестве  обязательного условия предполагает  формирование финансовых резервов  для любого предприятия. Финансовые  резервы обеспечивают устойчивую  производственную деятельность  в условиях возможных колебаний  рыночной конъюнктуры, рисков и  т.д. Если предприятие создает  в достаточном и необходимом  размере финансовые резервы, то  это обеспечивает предприятию  соответствующий положительный  имидж на рынке.

5) Финансовая дисциплина. Предприятие должно своевременно  и полно обеспечивать выполнение  финансовых обязательств перед  партнерами, банковскими институтами, органами власти и разнообразными  фондами (бюджетными или внебюджетными), перед своими работниками и  т.д.

6) Самоокупаемость предприятия. Предприятие должно обеспечивать  покрытие своих расходов за  счет результатов своей собственной  производственной деятельности, тем  самым обеспечивается возобновляемость  производства и кругооборот ресурсов  предприятия.

7) Деление средств, участвующих  в обслуживании оборота предприятия, на собственные и заемные. (Краткосрочные  банковские кредиты - источник заемных  средств.)

8) Разграничение основной  и инвестиционной деятельности  предприятия.

 

 

1.4 Финансовые ресурсы предприятий

Осуществление финансовых отношений предполагает наличие у предприятия финансовых ресурсов. Однако естественным условием функционирования предприятия выступает ограниченность всех ресурсов, в том числе и финансовых, по отношению к возможности их использования. Отсюда и задача обеспечения финансовых потребностей предприятия рассматривается как первоочередная в управлении финансами. От того, насколько эффективно осуществляется управление финансовыми ресурсами на предприятии, зависит его финансовое благополучие, а также благосостояние его владельцев и работников.

Финансовые ресурсы - денежные доходы и поступления, находящиеся в распоряжении хозяйствующего субъекта и предназначенные для выполнения финансовых обязательств, осуществления затрат по простому и расширенному воспроизводству и экономическому стимулированию на предприятии.

Формирование финансовых ресурсов осуществляется из различных источников, которые можно подразделить на внутренние и внешние. Внутренние источники образуются за счет собственных и приравненных к ним средств и связаны с результатом хозяйствования. Внешние – поступления ресурсов на предприятие извне.

Состав финансовых ресурсов, поступающих из внутренних и внешних источников, приведен на рис. 2

Среди внутренних источников финансовых ресурсов важнейшими являются прибыль и амортизационные отчисления. Прибыль предприятия формируется в процессе его производственной деятельности, являясь ее конечным результатом. В условиях конкуренции трудовой коллектив заинтересован в росте прибыли, так как она является источником роста производства, а следовательно, и роста благосостояния работников предприятия. Однако таким источником служит не вся валовая прибыль, полученная в результате хозяйственной деятельности предприятия, а лишь часть ее, остающаяся после уплаты налогов и платежей в бюджет, называемая чистой прибылью. Она используется для формирования фондов накопления и потребления, резервного фонда.

 

Амортизационные отчисления – представляют собой денежное выражение стоимости износа основных производственных фондов и нематериальных активов. Амортизационные отчисления включаются в себестоимость продукции и затем в составе выручки от реализации продукции возвращаются на расчетный счет предприятия, становясь внутренним источником формирования фонда накопления.

В условиях рыночной экономики большое значение приобретают внешние источники финансовых ресурсов. Среди них появляются относительно новые виды, а также меняется структура их формирования.

Финансовые ресурсы, мобилизуемые на финансовом рынке, представлены денежными средствами, полученными от продажи собственных акций, облигаций и других видов ценных бумаг, а также заемными средствами или крупными инвестициями. Они состоят из правовых хозяйственных обязательств перед третьими лицами, долгосрочные и краткосрочные кредиты банков, облигационные займы, а также средства других предприятий в виде векселей. Эти средства передаются предприятию во временное пользование на условиях платности и возвратности.

В составе финансовых ресурсов, формируемых в порядке перераспределения, в последние годы повышается роль развивающегося страхового рынка, представляющего предприятию страховые возмещения по рискам. Прошедшая в стране приватизация государственной собственности вызвала к жизни новые источники финансовых ресурсов в виде паевых, долевых и иных взносов учредителей, а также доходов по ценным бумагам, эмитируемым другими предприятиями. Особо следует остановиться на заметно снизившейся роли бюджетных ассигнований. В недавнем прошлом они занимали важное место в финансовых ресурсах, причем получали их предприятия чаще всего на безвозмездной основе.

На большинстве предприятий недостаток финансовых ресурсов, т.к.:

1. Недостаток собственных оборотных средств.

2. Систематическая потеря части финансовых ресурсов вследствие инфляции.

3. Неадекватность руководства предприятия новым условиям хозяйствования.

Предприятие должно руководствоваться общими принципами максимизации доходности и минимизации рисков.5

Невозможно обособление различных финансовых ресурсов предприятия, так как финансовые ресурсы - единое целое, обеспечивающее потребности предприятия в кругообороте ресурсов. Организация и использование финансовых ресурсов на предприятии на основе принципа максимизации доходности и минимизации риска ведет к более устойчивому финансовому положению.

 Для обеспечения рациональной  организации и управления финансовыми  ресурсами существует финансовое  планирование, оно должно рассматриваться  в двух основных аспектах:

1. планирование величины  финансовых ресурсов, предполагаемых  к получению;

2. планирование величины  текущих потребностей в финансовых  ресурсах.

Планирование величины текущих потребностей финансов учитывает следующее:

• реальную величину потребностей предприятия в прошедшем периоде
• изменение потребностей в предстоящем периоде исходя из конъюнктуры рынка и задач предприятия
• риск увеличения или уменьшения потребностей в финансовых ресурсах в предстоящем периоде.