Финансы организаций

К_ОСС= (СС-ВА)/ОА

где СС – собственные  средства

ВА-* внеоборотные активы

ОА оборотные  активы

К_ОСС на начало периода

К_ОСС=( 3780352-3385759)/2968735=0,13

К_ОСС на конец периода

К_ОСС =(4765261-3625712)4222378=0,27

Изменение К_осс=0,27-0,13=0,14

на начало и  конец периода оборотные активы предприятия достаточно обеспечены собственными источниками.

Зависимость от налогообложения

1).Показатели платежеспособности предприятия

для расчета  данных показателей необходимо рассчитать среднемесячную выручку предприятия  с НДС за отчетный период (N)

на начало периода

N=3614234/100*118/3=1421598.7

на конец периода

N=6980546/100*11/3=2745681,4

1. Коэффициент общей платежеспособности предприятия

К_{общ. пл.}=(ТО+ДО)/N

где, ТО- текущие  обязательства

ДО-долгосрочные обязательства

К_{общ. пл} на начало периода

К_{общ. пл}=(98953+2475189)/1421598,7=1,81 мес.

предприятие способно погасить все свои обязательства за 1,81 мес

т.к. 1,81 менее 3, то предприятие платежеспособное

К_{общ. пл} на конец периода

К_{общ. пл} =(0+3082829-0)/2745681,4=1,12 мес.

предприятие способно погасить обязательства за 1,12 мес.

1,12менее 3 предприятие  платежеспособное

2. коэффициент внутреннего долга

К_{вн. долга}=Внутренний долг/N

внутренний долг- задолженность перед персоналом по оплате труда и выплате дивидендов ( стр. 622+630)

на начало периода

К_{вн. долга}=(18441+11383)1421598,7=0,02 мес

на конец отчетного  периода

К_{вн. долга}=(18686+1119)2745681,4=0,007 мес.

3.Коэффициент задолженности фискальной системы

К_{фиск пл.}=( В_неБ+Б)/N

В_неБ- задолженность перед внебюджетными фондами

Б-задолженность  перед бюджетом

на начало периода

К_{фиск пл}=(27904+831338)/1421598,7=0,6 мес.

на конец отчетного периода

К_{фиск пл}=(13907+827394)/2745681,4=0,31 мес.

4.Коэффициент задолженности другим организациям

К_{др. пл.}=Д_{р. орг.}/ N

Д_{р. орг.}-задолженность перед другими организациями

на начало периода

К_{др. пл}=(458345+1117777)/1421598,7=1,11 мес.

на конец отчетного  периода

К_{др. пл}=(1114467+738148)/2745681,4=0,68 мес.

5.Коэффициент  задолженности перед  банками

К_б.пл.=К_{р. банк}/N

К_{р. банк}-задолженность перед банками( стр. 510+610)

на начало периода

К_б.пл.=(98496+0)/1421598,7=0,07 мес.

на конец отчетного  периода

К_б.пл.=(0,56810)/2745681,4=0,02 мес.

6.Коэффициент задолженности по текущим обязательствам предприятия

 К_{тек. пл.}=ТО/N

ТО текущие  обязательство

на начало периода

К_{тек. пл.}=(2475189-0)/1421598,7=1,74 мес.

на конец отчетного  периода

К_{тек. пл.}=(3082829-0)/2745681,4=1,12 мес.

2).Показатели рентабельности и деловой активности

1. Рентабельность капитала

R_кап.=(ЧП/ВБ)*100%

где ЧП чистая прибыль, ВБ среднегодовая валюта баланса

на начало периода

R_кап.=(252437/6354494)*100%=0,04%

на конец отчетного  периода

R_кап.=(1646907/7848090)*100%=0,21%

на начало периода  с каждого рубля средств предприятия  чистая прибыль составила 0,04 коп., а  на конец периода с каждого  рубля средств предприятия чистая прибыль составила 0,21 коп.

2.Рентабельность  продаж по чистой  прибыли 

R_прод=(ЧП/N)*100%

N-выручка, ЧП – чистая прибыль

на начало периода

R_прод=(2522437/3614234)*100%=0,07 %

на конец отчетного  периода

R_прод=(1646907/6980546)*100%=0,24%

Изменение R_прод=0,17

с каждого рубля  выручки чистая прибыль составила  на начало периода 0,07 коп., а на конец 0,24 коп. т.е. чистая прибыль полученная с каждого рубля выручка выросла на 0,17 коп.

3.Рентабельность  продаж по прибыли  от продаж

R_прод=П_прод/N *100%

П_прод прибыль от продаж, N -выручка

на начало периода

R_прод=643186/3614234*100%=0,18%

на конец отчетного периода

R_прод=2153695/6980546*100%=0,31%

Изменение R_прод=0,31-0,18=0,13

с каждого рубля  выручки прибыль составила на начало периода 0,18 коп., а на конец 0,31 коп. т.е. чистая прибыль полученная с каждого рубля выручка выросла  на 0,13 коп.

4.Рентабельность продукции

R_прод=П_прод/С *100%

П_прод прибыль от продаж, С –себестоимость продукции

на начало периода

R_прод=643186/2497879*100%=0,26%

на конец отчетного  периода

R_прод=2153695/4048567*100%=0,53%

Изменение R_прод=0,53-0,26=0,27

с каждого рубля  затраченного на производствопродукции, прибыль от продаж составила на начало периода 0,26 коп., а на конец 0,53 коп. т.е. прибыль выросла на 0,27 коп.

5.Рентабельность собственного капитала

R_ск= ЧП/СК*100%

ЧП чистая прибыль, СК стоимость собственного капитала

на начало периода

R_ск=252437/3780352*100%=0,07%

на конец отчетного  периода

R_ск=1646907/475261*100%=0,35%

Изменение Rск=0,35-0,07=0,28

с каждого рубля  собственного капитала предприятия  чистая прибыль на на начало периода  составила 0,07 коп., а на конец 0,35 коп. т.е. чмстая прибыль выросла на 0,28 коп.

6.Рентабельность  оборотных средств

R_ОА=ЧП/ОА*100%

ЧП чистая прибыль, ОА стоимость оборотных активов

на начало периода

R_ОА=252437/2968735*100%=0,09%

на конец отчетного  периода

R_ОА=1646907/4222378*100%=0,4%

Изменение R_ОА=0,4-0,09=0,31

На начало периода  с каждого рубля оборотных  активов предприятия чистая прибыль  составила 0,09 коп, на конец 0,4 коп., т.е. выросла на 0,31 коп.

7.Рентабельность внеоборотных активов

R_ВА=ЧП/ВА*100%

ЧП чистая прибыль, ВА стоимость внеоборотных активов

на начало периода

R_ВА=252437/3385759*100%=0,08%

на конец отчетного  периода

R_ВА=1646907/3625712*100%=0,45%

Изменение Rв_А=0,45-0,08=0,37

На начало периода  с каждого рубля внеоборотных активов чистая прибыль составила 0,08 коп, на конец 0,45 коп., т.е. выросла на 0,37 коп.

8.Коэффициент  оборачиваемости  капитала

К_об.кап.=N/ВБ 

N выручка, ВБ валюта баланса

на начало периода

К_об.кап.=3614234/6384494=0,57 оборота

на конец отчетного  периода

К_об.кап.=6980546/7848090=0,89 оборота

Изменение К_об.кап =0,89-0,57=0,32

На начало периода  капитал предприятия совершал 0,57 оборота, на конец 0,89 оборота т.е. оборачиваемость  капитала увеличилась на 0,32

9. Коэффициент закрепления  капитала

К_{закр. кап.}=ВБ/N

N выручка, ВБ валюта баланса

на начало периода

К_{закр. кап.}=6354494/3614234=1,76

на конец отчетного  периода

К_{закр. кап.}=7848090/6980546=1,12

На начало периода  для получения выручки в размере 1 руб потребовалось затратить  капитал на сумму 1,76 руб, в конце  периода 1,12 руб.

10. Продолжительность  одного оборота  капитала

Т_{об. кап.}=360/К _{об. кап.}

на начало периода

Т_{об. кап.}=360/0,57=631,6 дней

на конец отчетного  периода

Т_{об. кап.}=360/0,89=404,5 дней

11. Коэффициент оборачиваемости  оборотных активов

К_об.ОА=N/ОА

N-выручка, ОА стоимость оборотных активов

на начало периода

К_об.ОА=3614234/2968735=1,22

на конец отчетного  периода

К_об.ОА=6980546/4222378=1,65

изменение К_об.ОА=1,65-1,22=0,43

на начало периода  оборотные активы совершали 1,22 оборота  на конец 1,65 оборота, т.е. выросли на 0,43

12. Коэффициент закрепления   оборотных активов

К_{закр. ОА}=ОА/N

Nвыручка, ОА оборотные активы

на начало периода

К_{закр. ОА}=2968735/3614234=0,82

на конец отчетного  периода

К_{закр. ОА}=4222378/6980546=0,61

Для получения  выручки в размере 1 руб. на начало периода потребовалось затратить  оборотных активов в сумме 82 коп, на конец периода 61 коп.

13.Продолжительность  одного оборота  оборотных активов

Т_{об ОА}=360/К_об.ОА

на начало периода

Т_{об ОА}=360/1,22=295,08 дней

на конец отчетного  периода

Т_{об ОА}=360/1,65=218,18 дней

На начало периода  каждый оборот оборотных активов составил 295,08 дней, а на конец периода 218 дней т.е. период сократился, что является положительным признаком в деятельности предприятия

14.Коэффициент  оборачиваемости  денежных средств

К_{об. ДС}=N/ДС

ДС стоимость  денежных средств

на начало периода

К_{об. ДС}=3614234/73156=49,4 оборота

на конец периода

К_{об. ДС}=6980546/55096=126,7 оборота

изменение К_{об. ДС}=126,7-49,4=77,3

на начало периода  денежные средства совершали 49,4 оборота, на конец 126,7 оборотов т.е. выросло на 77,3.

15.Продолжительность  одного оборота денежных средств

Т_об.ДС=360/К_обДС

на начало отчетного периода

Т_об.ДС=360/49,4=7,29 дня

на конец отчетного периода

Т_об.ДС=360/126,7=2,84 дня

16.Коэффициент  оборачиваемости  запасов

К_об.З=N/З

З стоимость  запасов