Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Октября 2009 в 17:05, Не определен
Курсовая работа
В зависимости от регулярности осуществления процессов планирования различают непериодическое (нерегулярное, от случая к случаю) и периодическое (текущее) планирование.
Целеориентированное согласование всех разделов плана по содержанию и по времени может осуществляться последовательно или синхронно. Это означает что, либо один план разрабатывается на базе другого, либо содержание планов в процессе принятия решения определяется одновременно. Взаимосвязь всех структурных подразделений предприятия обусловливает и согласование их планов. Обычно такое согласование проводится по ступеням управления, последовательно.
5. Гибкость, актуальность, эффективность. Гибкостью система планирования обладает, когда она может приспосабливаться к внешним и внутренним изменениям среды предприятия. При проведении крупных реорганизаций система планирования в любом случае должна быть приспособлена к новой организационной структуре. Для повышения уровня гибкости рекомендуется разрабатывать альтернативные планы. Учет этих требований не должен приводить к формированию такой системы планирования, в которой издержки, связанные с планированием, будут превышать получаемый от его внедрения эффект. Так же необходимо отметить, что при формировании системы планирования нельзя переходить некоторые границы, за которыми начинается избыток планирования, сковывающий инициативу и снижающий мотивацию персонала.12
При формировании системы планирования на предприятии исходят из принципа предприятия, как делового центра активности или как целеориентирванной структуры потенциала, процессов и объектов. Система планирования предприятия состоит из отдельных подсистем:13
-
планирование целей, предметом
которого являются высшие
- планирование потенциала, охватывающее планирование по видам, объектам и структуре потенциала;
- планирование процессов и объектов, в рамках которого определяется во времени и пространстве последовательность осуществляемых процессов, необходимых для достижения цели, и устанавливается вид и объем использования в соответствующих процессах субъектов и объемов ресурсов;
-
плановые расчеты, которые являются количественным
выражением планирования.
1.3 Значение финансового раздела бизнес-плана
Финансовая
часть в любом бизнес плане - неотъемлемый
элемент. В этом разделе описывается прогнозируемый
объем производства и сбыта продукции,
закладываются издержки, платежи, расчеты
с другими предприятиями и т.д. Именно
на показатели финансовой части бизнес
плана в первую очередь смотрят инвесторы
и банки, поскольку их интересуют только
собственные деньги и связанный с их вложением
риск. Начинающий предприниматель должен
со всей серьезностью отнестись к проработке
этого раздела. Приукрашивания здесь недопустимы,
поскольку несоответствие показателей
на бумаге в реальности станет явным, как
только предприятие начнет свою непосредственную
деятельность.
1.3.1 Состав финансовой части бизнес-плана
Финансовая часть бизнес плана просчитывается по результатам прогноза производства и сбыта продукции. Здесь наряду с прогнозируемым движением денежных потоков (поступлениям и выплатам) должно быть подробно описано текущее финансовое состояние предприятия (при условии, что проект реализуется на действующем предприятии).
Обычно финансовый раздел представлен тремя основными документами:
- балансовой ведомостью. Балансовая ведомость представляет финансовые условия компании к определенной дате. Она детально описывает элементы собственности компании (активы) и величину обязательств (пассив). Она также показывает чистую стоимость компании и ее ликвидность. Этот документ необходимо составлять на 3-4 года вперед для среднего и крупного бизнеса, и на 2-3 года для малого;
- отчетом о прибылях и убытках. Стандартный отчет о прибылях и убытках показывает финансовую осуществимость данного бизнес плана. Используя прогноз продаж и соответствующие ему производственные затраты, можно подготовить стандартный отчет о прибылях и убытках по крайней мере для первых двух-трех лет. При этом приводится полный перечень допущений, сделанных при подготовке стандартного отчета о прибылях и убытках. В этот раздел бизнес-плана вносятся все основные моменты, которые могут дать снижение продаж от проектируемого уровня и чувствительность прибыли к этим моментам. В наиболее общем виде стандартный отчет о прибылях и убытках включает: стоимость реализованной продукции, себестоимость, валовую прибыль, производственные затраты, чистый доход или убытки;
- отчетом о движении денежных средств. Это прогноз движения денежных потоков помесячно для первого года операций и поквартально, по крайней мере, для двух лет, с детальным выделением величины и времени ожидаемого прихода и расхода наличности; определением потребности и сроков дополнительного финансирования и указанием максимума потребности в оборотном капитале. Его цель показать, каким образом должно быть получено дополнительное финансирование (через акционерное финансирование, банковские займы, по линии краткосрочного банковского кредита), на каких условиях и как должны выплачиваться заемные средства.
Балансовая ведомость отражает финансовое состояние предприятия на конец рассчитываемого периода времени, из анализа которого можно сделать вывод о росте активов и об устройстве финансового положения предприятия, реализующего проект, в конкретный период времени.14
Отчет о прибылях и убытках отражает операционную деятельность предприятия в текущий период проекта. С помощью данного отчета можно определить размер получаемой предприятием прибыли в определенный период времени.15
Отчет о движении денежных средств показывает формирование и отток денежной наличности, а также остатки денежных средств предприятия в динамике от периода к периоду.16
Кафе «Матрица» занимается организацией общественного питания, организацией досуга граждан, проведением культурных, спортивных, развлекательных и зрелищных мероприятий.
По проекту предполагается усовершенствовать предлагаемые услуги посредством введения новой услуги – детской игровой комнаты.
В организации применяется упрощенная система налогообложения, что означает что НДС, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций и единый социальный налог заменяется уплатой единого налога.17
Актив | Пассив | ||
Основной капитал (внеоборотные активы) | 578,0 | Собственный (акционерный) капитал | 347,0 |
Оборотный капитал (оборотные активы) | 269,0 | Долгосрочные обязательства | 500,0 |
Итог актива | 847,0 | Итог пассива | 847,0 |
Показатели | I квартал | II квартал | III квартал | IV квартал | 2009 | 2010 | ||||
01.01.09 | 01.02.09 | 01.03.09 | 01.04.09 | 01.05.09 | 01.06.09 | |||||
Выручка от реализации услуг (без учета НДС) | 150,0 | 175,5 | 205,34 | 240,24 | 281,08 | 328,87 | 986,6 | 1085,26 | 3452,89 | 3970,82 |
Себестоимость услуг (расходы), | 121,18 | 103,06 | 108,91 | 115,35 | 122,43 | 130,21 | 390641,0 | 427,71 | 1519,50 | 1747,42 |
Материальные расходы | 53,0 | 50,0 | 55,0 | 60,5 | 66,55 | 73,21 | 219,62 | 241,58 | 819,45 | 942,36 |
Расходы на оплату труда | 27,0 | 27,0 | 27,0 | 27,0 | 27,0 | 27,0 | 81,0 | 89,1 | 332,1 | 381,92 |
Суммы начисленной амортизации | 4,8 | 4,8 | 4,8 | 4,8 | 4,8 | 4,8 | 14,39 | 15,83 | 59,0 | 67,85 |
Расходы по оплате коммунальных услуг | 2,5 | 2,5 | 2,5 | 2,5 | 2,5 | 2,5 | 7,5 | 8,25 | 30,75 | 35,36 |
Расходы по оплате аренды | 3,6 | 3,6 | 3,6 | 3,6 | 3,6 | 3,6 | 10,8 | 11,88 | 44,28 | 50,92 |
Расходы, связанные с проведением рекламных акций | 20,5 | 5,5 | 6,05 | 6,66 | 7,32 | 8,05 | 24,16 | 26,57 | 104,81 | 120,53 |
Прочие расходы, связанные с реализацией услуг | 3,12 | 3,0 | 3,3 | 3,63 | 3,99 | 4,39 | 13,18 | 14,5 | 49,11 | 56,47 |
Внереализационные расходы | 6,67 | 6,67 | 6,67 | 6,67 | 6,67 | 6,67 | 20,0 | 20,0 | 80,0 | 80,0 |
Налогооблагаемая прибыль | 28,82 | 72,44 | 96,42 | 124,89 | 158,66 | 198,65 | 595,96 | 655,56 | 1931,4 | 2221,1 |
Единый налог (6%) | 1,73 | 4,35 | 5,79 | 7,49 | 9,52 | 11,92 | 35,76 | 39,33 | 115,88 | 133,27 |
Чистая прибыль (убыток) | 27,09 | 68,09 | 90,64 | 117,4 | 149,14 | 186,73 | 560,2 | 616,22 | 1815,51 | 2087,84 |
Показатели | Месяцы | Всего за год | |||||||||||
01 янв. | 01 фев. | 01 мар. | 01 апр. | 01 май | 01 июн. | 01 июл. | 01
авг. |
01 сен. | 01 окт. | 01 ноя. | 01 дек. | ||
Поступление денежных средств, всего | 650 | 176 | 205 | 240 | 281 | 329 | 329 | 329 | 329 | 362 | 362 | 362 | 3953 |
Платежи всего, в том числе | 418 | 108 | 115 | 124 | 134 | 144 | 130 | 130 | 130 | 143 | 143 | 143 | 1861 |
Стоимость сырья и материалов, включая МБП | 53 | 50 | 55 | 61 | 67 | 73 | 73 | 73 | 73 | 81 | 81 | 81 | 819 |
Стоимость основных средств и нематериальных активов | 300 | 5 | 5 | 6 | 6 | 8 | 27 | 27 | 27 | 30 | 30 | 30 | 500 |
Арендная плата | 4 | 4 | 4 | 4 | 4 | 4 | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 | 52 |
Коммунальные платежи | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | 31 |
Заработная плата | 27 | 27 | 27 | 27 | 27 | 27 | 27 | 27 | 27 | 30 | 30 | 30 | 332 |
Стоимость рекламы | 21 | 6 | 6 | 7 | 7 | 8 | 8 | 8 | 8 | 9 | 9 | 9 | 104809 |
Общая сумма налогов | 2 | 4 | 6 | 7 | 10 | 12 | 4 | 4 | 4 | 5 | 5 | 5 | 68 |
Прочие платежи, связанные с реализацией услуг | 3 | 3 | 3 | 4 | 4 | 4 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 61 |
Прочие платежи, несвязанные с реализацией услуг | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 199 | 199 | 199 | 219 | 219 | 219 | 1292 |
Прирост денежной наличности | 232 | 68 | 90 | 116 | 147 | 184 | 199 | 199 | 199 | 219 | 219 | 219 | 2091 |
Остаток на начало месяца | 232 | 300 | 390 | 506 | 653 | 838 | 1037 | 1235 | 1434 | 1653 | 1872 | 2091 | 232 |
Остаток на конец месяца | 0 | 232 | 300 | 390 | 506 | 653 | 838 | 1037 | 1235 | 1434 | 1653 | 1872 | 1872 |