Автор работы: Пользователь скрыл имя, 05 Апреля 2010 в 17:41, Не определен
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………..3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ…..6
1.1 Сущность и задачи планирования…………………………………………...6
1.2 Цели, организация и процессы планирования……………………………..11
1.3 Виды финансового планирования и их характеристика…………………..16
2. МЕТОДЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ………………………….24
2.1 Нормативный метод………………………………………………………...24
2.2 Расчётно-аналитический метод……………………………………………..27
2.3 Балансовый метод……………………………………………………………28
2.4 Метод оптимизации плановых решений…………………………………..30
2.5 Экономико-математическое моделирование………………………………32
3. ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ……………………………………36
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….40
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ…………………………….42
При этом могут применяться разные критерии выбора:
- минимум приведённых затрат;
- максимум приведённой прибыли;
- минимум текущих затрат;
- минимум времени на оборот капитала, т.е. ускорение оборачиваемости средств;
- максимум дохода на рубль вложенного капитала;
- максимум прибыли на рубль вложенного капитала;
-максимум сохранности финансовых ресурсов, т.е. минимум финансовых потерь (финансового или валютного риска).
К примеру, планирование материальных ресурсов включает в себя составление проектов заказов на закупку и/или внутреннее производство необходимых материалов - комплектующих. Из всех составленных проектов по этому вопросу выбирается наиболее оптимальный. Оптимальное решение содержит следующие вопросы:
Известно, что выпуск продукции напрямую связан с тем, насколько хорошо и ритмично предприятие снабжается сырьем или комплектующими, насколько рационально используются складские площади, и, наконец, насколько ее выпуск связан с заказами клиентов или потребностью рынка. Изменение оптимального соотношения любой из этих составляющих влечет за собой те или иные проблемы. Перебои с поставками сырья влекут за собой простои в выпуске продукции, поступление большего, чем необходимо, количества материалов может повлечь за собой необоснованные потери.
Именно с целью оптимального управления производством от поставки сырья и комплектующих до удовлетворения запросов конечных потребителей был использован данный метод планирования материальных запасов предприятия. Другими словами, применение этого метода позволяет оптимизировать план поставок комплектующих, тем самым уменьшая затраты на производство и повышая его эффективность.
Пример: В качестве критерия выбора принимается минимум приведённых затрат, которые представляют собой сумму текущих затрат и капиталовложений, приведённых к одинаковой размерности в соответствии с нормативными показателями эффективности. Они исчисляются по формуле:
И + Ен * К = min, где
И - текущие затраты, тг.
К - единовременные затраты (капиталовложения), руб.
Ен
- нормативный коэффициент
Необходимо
выбрать наиболее экономичный вид
вложения капитала. Для этого определяется
наиболее экономичный в эксплуатации
вид оборудования и рассчитывается
годовая сумма экономии финансовых
средств. Расчёты приведённых затрат
по видам оборудования сведены в
таблицу. Численность обслуживающего
персонала и занимаемая площадь
для расчёта не используются, так
как они одинаковы для обоих
видов оборудования.
2.5 Экономико-математическое моделирование
Финансовое планирование требует широкого использования экономико-математического моделирования наряду с ранее применявшимися методами планирования финансовых показателей.
Сущность
экономико-математического
Y = f (x),
где Y - показатель; х - факторы.
Корреляционная
связь - это вероятностная зависимость,
которая проявляется лишь в общем
и только при большом количестве
наблюдений. Корреляционная связь показывается
уравнениями регрессии
Построение экономико-математической модели финансового показателя складывается из следующих основных этапов:
Алгоритм разработки планового показателя может быть представлен в виде следующей схемы:
Рис 3. Процесс разработки планового с применением экономико-математической модели.
Формализованные модели финансового планирования подвергаются критике по двум основным причинам:
- в ходе моделирования могут, а фактически и должны быть построены быть разработаны несколько вариантов планов, причем формализованными критериями невозможно определить, какой из них лучше;
- любая финансовая модель лишь упрощенно выражает взаимосвязи между экономическими показателями.
На
самом деле оба этих тезиса вряд
ли имеют негативный оттенок. Они
лишь указывают на то, что жестко
предопределенных и однозначных
решений в плановой работе не может
быть в принципе. На этой особенности
планирования вообще и финансового
в частности постоянно
Аксиома. Набор нерешенных проблем бесконечен.
Аксиома. Количество нерешенных проблем, которые отдельный человек может держать в голове в данный момент, ограничено десятью.
Закон. Следовательно, в любой области всегда будут существовать некие 10 проблем, которые можно обсуждать, но которые не имеют формализованного решения.
Именно поэтому плановая работа не должна сводиться к банальному стремлению рассчитать некоторые четко и однозначно определяемые плановые ориентиры, поскольку это недостижимо
В
экономико-математическую модель должны
включаться только основные факторы. Проверка
качества моделей производится практикой.
Практика применения моделей показывает,
что сложные модели со множеством
параметров оказываются зачастую не
пригодными для практического
3. ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ
Наряду с осознанной необходимостью широкого применения совершенного финансового планирования в нынешних условиях действуют факторы, ограничивающие его использование на предприятиях. Основные из них:
Большие
возможности для осуществления
эффективного финансового планирования
имеют крупные компании. Они обладают
достаточными финансовыми средствами
для привлечения
На
небольших предприятиях, как правило,
для этого нет средств, хотя потребность
в финансовом планировании больше,
чем у крупных. Малые фирмы
чаще нуждаются в привлечении
заёмных средств для
Для казахстанских предприятий можно очертить две сферы, нуждающиеся в применении планирования:
1) Вновь созданные частные фирмы. Бурный процесс накопления капитала привел к увеличению и осложнению деятельности многих из этих фирм, а также к возникновению других факторов, создающих потребность в формах планирования, адекватных современному рыночному хозяйству. Главная проблема, связанная с применением планирования в этой сфере, - недоверие к формальному планированию, основанное на мнении, что бизнес ¾ это умение «крутиться», правильно ориентироваться в текущей обстановке, а отсюда недостаточное внимание даже к не очень отдаленному будущему. Тем не менее, многие из крупных фирм начали создавать подразделения планирования, или, по крайней мере, ввели должность финансиста-плановика.
2) Государственные и бывшие государственные, ныне приватизированные предприятия. Для них функция планирования является традиционной. Однако их опыт планирования относится в основном к периоду централизованной экономики. Отсюда планирование на этих предприятиях носило вторичный характер, отражало плановую деятельность на центральном и отраслевом уровнях, и, следовательно, не предполагало серьезного умения анализировать и предвидеть собственные цели развития.
Поэтому, как организациям
Вообще в казахстанском планировании всегда присутствовал элемент неоправданного обобщения частного опыта. Присутствует он и сейчас: единые принципы и форматы планирования, включая критерии эффективности, методы контроля, использовались практически без изменений во всех регионах, отраслях, для всех предприятий холдингов и групп, почти без учета особенностей организационных структур, систем управления, систем распределения, делегирования полномочий, взаимосвязей между текущими и стратегическими задачами, региональными и отраслевыми особенностями предприятий. Другая характерная особенность — неумение выделять приоритеты.
Анализ причин недостаточной эффективности функционирования целого ряда предприятий позволил выявить основные проблемы и сформулировать следующие принципы постановки системы планирования: