Финансовое планирование в рамках краткосрочной финансовой политики

     Очень важно осознавать тесную взаимосвязь  всех видов финансового планирования. И то, что с переходом от одного вида планирования к другому цели, задачи, этапы осуществления и показатели более конкретизируются, становятся более четкими.

     Перспективное финансовое планирование в рамках краткосрочной финансовой политики.

     В современных условиях перспективное  финансовое планирование охватывает период от одного года до трех лет. Оно состоит  из разработки финансовой стратегии  предприятия, которая представляет собой определение долгосрочных целей финансовой деятельности фирмы  и выбор наиболее эффективных способов их достижения. Финансовая стратегия должна также согласовываться с общей стратегией фирмы, хотя она тоже оказывает на общую стратегию определенное влияние. При ее разработке очень важно четко и правильно определить период реализации стратегии. Большое внимание в процессе формирования финансовой стратегии должно отводиться анализу факторов внешней среды, изучению экономико-правовых условий финансовой деятельности фирмы. Также важно особое внимание уделять изучению факторов риска, отслеживать тенденции, происходящие на интересующем предприятие сегменте рынка, фиксировать и учитывать колебания курса валюты и направление экономического курса страны.

     Следующий этап составления финансовой стратегии  предприятия это формирование стратегических целей финансовой деятельности. Главной целью должно стать максимальное увеличение рыночной стоимости предприятия. Цели должны быть отражены в конкретных показателях-нормативах. Заключительный этап разработки финансовой стратегии фирмы это оценка эффективности данной стратегии.

     Результатом перспективного финансового планирования в рамках краткосрочной финансовой политики является разработка трех основных финансовых документов (прогноза отчета о прибылях и убытках, прогноза движения денежных средств, прогноза бухгалтерского баланса).

     Основной  целью создания этих документов является оценка финансового положения предприятия  на конец планируемого периода.

     Текущее финансовое планирование в рамках краткосрочной финансовой политики

     Текущее планирование финансовой деятельности является составной частью перспективного плана, оно основывается на разработанной финансовой стратегии и краткосрочной финансовой политике по отдельным аспектам финансовой деятельности и представляет собой конкретизацию его показателей. Разрабатываемые конкретные виды текущих финансовых планов дают возможность предприятию определить на предстоящий период все источники финансирования ее развития, сформировать структуру доходов и затрат фирмы, обеспечить постоянную платежеспособность, определить структуру активов и капитала фирмы на конец планируемого периода. Текущее финансовое планирование состоит в разработке трех основных документов: плана движения денежных средств; плана отчета о прибылях и убытках; плана бухгалтерского баланса.

     Основная  цель этих документов – оценка финансового  положения фирмы на конец планируемого периода. Текущий финансовый план создается  на период в один год. Годовой финансовый план разбивается поквартально или  помесячно. Текущие финансовые планы  предприятия разрабатываются на основе данных о финансовой стратегии фирмы, результатах финансового анализа за прошедший период, планируемых объемах производства и реализации продукции и других экономических показателях операционной деятельности фирмы. Также на разрабатываемые планы влияет действующее законодательство, система налогообложения и иные внешние факторы.

     На  основе этих данных разрабатывается  плановый отчет о прибылях и убытках. С помощью этого отчета прогнозируется величина прибыли, которая должна быть получена в расчетном периоде.

     Далее разрабатывается план движения денежных средств. Этот план учитывает все  поступления и платежи, затраты  и расходы, показывает чистый денежный поток, то есть избыток или дефицит  денежных средств на определенный момент времени. План движения денежных средств составляется на год с разбивкой по кварталам и включает в себя две основные части: поступления и расходы. Эти части в свою очередь разбиты на расходы (доходы) по типам деятельности: текущей, инвестиционной и финансовой.

     Заключительным документом текущего годового финансового плана является плановый баланс активов и пассивов на конец планируемого периода. Он показывает состояние имущества и финансов предприятия в результате планируемой деятельности.

     Цель  разработки балансового плана формирование оптимальной структуры капитала, обеспечивающей достаточную финансовую устойчивость фирмы в будущем периоде.

     Финансовый  контроль осуществляется путем сопоставления  реальных показателей с плановыми.

     Оперативное финансовое планирование в рамках краткосрочной финансовой политики

     Оперативное финансовое планирование является логическим продолжением текущего финансового  планирования. Оно осуществляется в  целях контроля за поступлением фактической  выручки на расчетный счет и расходованием  наличных финансовых ресурсов предприятия. Финансирование плановых мероприятий должно осуществляться за счет заработанных предприятием средств, а это требует эффективного контроля за формированием и использованием финансовых ресурсов. Оперативный план необходим для обеспечения финансового успеха предприятия. Он включает в себя составление и исполнение платежного календаря, кассового плана и расчет потребности в краткосрочном кредите.

     В процессе составления платежного календаря  решаются следующие задачи: организация  расчета временного совпадения денежных поступлений и предстоящих расходов предприятия; формирование информационной базы о движении денежных притоков и оттоков; ежедневный учет всех изменений в информационной базе; анализ неплатежей (по суммам и источникам) и организация мер по их преодолению и предотвращению;расчет потребности в краткосрочном кредите в случае временного несовпадения денежных поступлений и обязательств, а также оперативное приобретение заемных средств; расчет временно свободных средств предприятия, он производится по сумам и срокам; анализ финансового рынка с позиции наиболее надежного и выгодного вложения временно свободных средств.

     Платежный календарь составляется на квартал с разбивкой на месяцы и более короткие периоды. При его осуществлении необходимо следить за ходом производства и реализации, состоянием запасов, дебиторской задолженности в целях предупреждения невыполнения финансовых обязательств.

     Кроме платежного календаря на предприятии должен составляться кассовый план – план оборота наличных денежных средств. Этот план отражает поступление и выплаты наличных денежных средств через кассу. Он необходим для контроля за поступлением и расходованием наличных средств. Банку, обсуживающему предприятие также необходим его кассовый план, чтобы составить сводный кассовый план на обслуживание своих клиентов в установленные сроки. Кассовый план разрабатывается на квартал.

     Краткосрочное финансовое планирование является исключительно важным аспектом деятельности любого предприятия. Финансовое планирование - это собой процесс разработки финансовых планов и плановых показателей, которые помогают обеспечить предприятие финансовыми ресурсами и увеличить эффективность его деятельности в определенный период времени в будущем. Оно дает возможность определить, насколько перспективен тот или иной проект, новое направление деятельности. Также краткосрочное финансовое планирование является инструментом получения инвестиций. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      Цена как объект краткосрочной финансовой политики 

     В связи с переходом к рыночной экономике с ее более жесткими условиями в конкурентной среде  – ценовая политика предприятия  является ключевым фактором в области  продвижения товара на рынок. Правильное установление цены на товар способствует развитию предприятия, формированию его имиджа, появлению новых контактов с потребителями продукции.

     Определение цены является одной из труднейших задач, стоящих перед любым предприятием. И именно цена предопределяет успехи предприятия — объемы продаж, доходы, получаемую прибыль. Очень важно назначить цену таким образом, чтобы она не оказалась слишком высокой или слишком низкой.

     Цена  является одним из ключевых элементов  рыночной экономики. Это сложная экономическая категория, обусловленная товарным производством, при котором экономические отношения проявляются, главным образом, через рынок. Цена есть денежное выражение стоимости товара. Стоимость определяется затратами труда на производство товара, то есть имеет трудовую природу.

     Цены  применяются в любой экономической  системе, но формируются и действуют  по-разному: в плановой экономике  цена выступает как внешний регулятор, инструмент воздействия со стороны  правительства; в рыночной экономике - цена как часть саморегулирования рынка.

     Цена - рыночный фактор, находящийся под  воздействием рыночных законов: спроса и предложения, конкуренции, монополизации.

     По  классической схеме возможны следующие  варианты:

     1) если спрос превышает предложение  (рынок потребителя), то цена увеличивается, и наоборот; если спрос равен предложению, то устанавливается равновесная цена;

     2) конкуренция между продавцами (рынок  потребителя) ведет к снижению  цены и ее стабилизации на  определенном уровне; конкуренция  между покупателями (рынок производителя) вызывает рост цены;

     3) монополизация оборачивается установлением  завышенных цен на продаваемые  монополиями товары и заниженных  на покупаемые ее товары.

     Ценообразование в краткосрочной финансовой политики выступает задающей частью ценового механизма, оно предопределяет величину цен. При формировании цены существует: - нижний предел цены, ниже которого продавец не может снизить цену и продать товар, т. к. полученный от продажи доход не компенсирует вложенных в производство (приобретение) средств;

     - верхний предел, обусловленный платежеспособностью  покупателя и его готовностью  купить товар.

     Цена  может изменяться в пределах этих границ под воздействием субъективных и рыночных факторов.

     Для достижения целей краткосрочной  финансовой политики значительную роль играет ценовая политика. Сущность цены в краткосрочной финансовой политике проявляется в их функциях. Функции цен обусловлены функциями денег, т. к. без денег нет цен, а деньги без цен не имеют экономического смысла. Выделяют следующие основные функции цены:

     1. Измерительная. Благодаря цене  удается измерить, определить количество  денег, которые покупатель должен  уплатить, а продавец получить  за свой товар.

     2. Учетная. Цена - денежное выражение  общественно признанных затрат  труда и полезности товара. Для нормального развития экономики характерно соответствие суммы цен и суммы товарной массы. Нарушения этого соответствия приводят к нарушениям в процессе воспроизводства. 

     С помощью цены рассчитываются производительность труда, рентабельность товара и производства, фондоотдача и т. д.

     3. Регулирующая. Цена выступает как  инструмент регулирования экономических  процессов: уравновешивает спрос  и предложение. 

     4. Стимулирующая. Стимулирующее воздействие  цены заключается в том, что  ее уровень служит стимулом к применению более экономных методов производства и наиболее полному использованию ресурсов. Посредством системы цен реализуются экономические интересы всех участников производства. Положительная роль цены заключается в снижении себестоимости и, в результате, в увеличении прибыли.

     6. Перераспределительная. Цена способствует  перераспределению капитала, направляя  его в наиболее эффективные  и прибыльные отрасли. 

     7. Информационная. Цена информирует  о предложении товара, его величине, о том, сколько продавец хочет получить за свой товар. Такая информация воздействует на состояние рынка и формирует позицию покупателя, определяя величину его спроса. Все функции взаимосвязаны и находятся в постоянном взаимодействии. Проявляются они не только в системе цен, а также в отдельно взятой цене на конкретный товар.

     Обобщающим  показателем, характеризующим состояние  цен как объекта краткосрочной  финансовой политики за определенный период времени по совокупности товаров  и товарных видов с близкими потребительскими свойствами, является уровень цен. На него влияют следующие факторы:

     - истечение сроков годности и  реализации товаров;