Финансовое планирование организации

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 08 Ноября 2009 в 18:06, Не определен

Описание работы

Источники финансирования ремонта основных фондов. Финансовое планирование в коммерческих организациях.

Файлы: 1 файл

контрольная финансы.doc

— 134.50 Кб (Скачать файл)

     определение путей эффективного вложения капитала, оценка степени рационального его использования

     выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счёт экономического использования  денежных средств

     установление  рациональных финансовых отношений  с бюджетом, банками и контрагентами

     соблюдение  интересов акционеров и других инвесторов

     контроль  за финансовым состоянием, платёжеспособностью  и кредитоспособностью предприятия 

     Таким образом, финансовое планирование оказывает  воздействие на все стороны деятельности хозяйствующего субъекта по средствам  выбора объекта финансирования, направления финансовых средств и способствует рациональному использованию трудовых, материальных и денежных ресурсов.

2.2Финансовый  план

       Финансовый  план является неотъемлемой частью бизнес планирования предприятия. Он призван  обобщить материалы, изложенные в описательной части планирования для того чтобы представить их в стоимостном выражении. В данном случае необходимо подготовить сразу несколько стандартных для мировой практики документов :

       1. Прогноз объемов  реализации.

       Основная  задача дать представление о той доле рынка, которую предполагается завоевать новой продукцией. Рекомендуется составлять такой прогноз на три года вперед с разбивкой по годам:

    • первый год — данные приводятся помесячно
    • второй год — данные приводятся поквартально
    • третий год — приводится общей суммой продаж за 12 месяцев.

       2. Баланс денежных  расходов и поступлений.

       Главная задача — проверить синхронность поступления и расходования денежных средств, а значит, и будущую ликвидность  предприятия при реализации данного проекта. Полученная таким образом информация служит основой для определения общей стоимости всего проекта.

       Баланс  денежных расходов и поступлений  требует тщательной проработки его  при составлении, где статьи и  суммы вложения средств и их поступления  от реализации продукции отражаются:

    • первый год — данные приводятся помесячно
    • второй год — данные приводятся поквартально
    • третий год — приводится общей суммой продаж за 12 месяцев.

       3. Таблицу доходов  и затрат.

       Задача  данного документа показать, как  будет формироваться и изменяться прибыль:

    • первый год — данные приводятся помесячно
    • второй год — данные приводятся поквартально
    • третий год — приводится общей суммой продаж за 12 месяцев.

       Среди анализируемых показателей выделяются:

       а) доходы от продаж товаров;

       б) издержки производства товаров;

       в) суммарная прибыль от продаж;

       г) общепроизводственные расходы (по видам);

       д) чистая прибыль (строка в) минус строка г) ).

       4.Сводный  баланс активов  и пассивов предприятия.

       Назначение  — главным образом для специалистов коммерческих банков в оценке тех сумм, которые намечается вложить в активы разных типов и за счет каких пассивов предприниматель собирается финансировать создание или приобретение этих активов, рекомендуется составлять на начало и конец первого года реализации продукции.

       5.График  достижения безубыточности.

       Это схема, показывающая влияние на прибыль  объемов производства, продажной  цены и себестоимости продукции ( в разбивке на условно-постоянные и условно-временные издержки).

       С помощью этого графика можно  найти так называемую точку безубыточности, то есть тот объем производства, при котором кривая, показывающая изменение выручки от реализации (при заданном уровне цен), пересечется с кривой, показывающей изменение себестоимости продукции. Допускается несколько вариантов такого графика, соответствующих разным уровням цен на продукцию.

     3.Методы и виды финансового планирования

     3.1 Методы финансового планирования 

     В финансовом планировании широко применяются  следующие методы:

     нормативный метод;

     расчетно-аналитический  метод;

     балансовый  метод;

     метод оптимальных плановых решений;

     экономико-математические методы (ЭММ).

     Нормативный метод – это достаточно простой  способ финансового планирования, основанный на применении заранее установленных  норм и технико-экономических нормативов, позволяющих рассчитать потребность предприятия в финансовых ресурсах и их источниках. Этими нормативами являются: ставки налогов, тарифные ставки, нормы амортизационных отчислений, нормы расходов оборотных средств. Нормативы включают в себя: федеральные, областные, местные, отраслевые и нормативы предприятия.

     Расчетно-аналитический  метод строится на основе анализа  достигнутой величины финансовых показателей, применяющихся за базу и индексов его изменения в прошедшем  периоде. На этой основе рассчитывается плановый финансовый показатель. Подобный способ финансового планирования используется тогда, когда отсутствуют технико-экономические нормативы и связь между показателями косвенная. Связь устанавливается на основе анализа динамических рядов.

     Балансовый  метод основан на следующем: путем построения балансов финансовых показателей достигается увязка имеющихся в наличии финансовых ресурсов и фактических потребностях в них. Этот метод применяется при планировании, распределении прибыли и других финансовых ресурсов.

     Метод оптимизации плановых решений строится на разработке несколько вариантов  плановых решений, на основе анализа  которых выбираются самые оптимальные. Главная задача в правильном применении данного метода – это обоснование  критерия выбора оптимального решения.

     Экономико-математические методы позволяют найти полную зависимость  между финансовым показателем и  фактором его определения на основе построения экономико-математических моделей .

     Процесс финансового планирования включает несколько этапов:

     На  первом этапе происходит анализ финансовых показателей за предыдущий период. Для этого используют информацию из основных финансовых отчетов предприятий: бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета о движении денежных средств.

     Они имеют важное значение для финансового планирования, так как содержат данные для анализа и расчета финансовых показателей деятельности предприятия, а также служат основой для составления прогноза этих документов. Сложная аналитическая работа на этом этапе несколько облегчается тем, что форма финансовой отчетности и планируемые финансовые таблицы одинаковы по содержанию.

     Баланс  организации входит в состав документов финансового планирования, а отчетный бухгалтерский баланс служит исходной базой на первой стадии планирования.

     На  втором этапе происходит составление  основных прогнозных документов, таких  как прогноз баланса, отчета о  прибылях и убытках, движения денежных средств, которые относятся к  перспективным финансовым планам и  включаются в структуру научно-обоснованного бизнес-плана предприятия.

     На  третьем этапе происходит уточнение  и конкретизация показателей  прогнозных финансовых документов посредством  составления текущих финансовых планов.

     На  четвертом этапе осуществляется оперативное финансовое планирование.

     Завершается процесс финансового планирования практическим внедрением планов и контролем за их выполнением. Назначение финансового контроля заключается в содействии успешной реализации финансовой политики государства, обеспечении процесса формирования и эффективного использования финансовых ресурсов во всех сферах и звеньях народного хозяйства.

     Результатами  финансового контроля является выявление  различных факторов экономической  жизни (как правило, отрицательных) и количественных показателей, например: самоликвидация предприятий, замедление реализации некоторых видов товаров, сокращение ввоза в республику определенных товаров. Эти факты свидетельствуют о неэффективности установленных форм и методов реализации финансовых отношений (высокие ставки налогов, таможенных пошлин) и сигнализируют о необходимости их изменения. 

Заключение. 

    Финансовое  планирование является исключительно  важным аспектом деятельности любого предприятия.

    Финансовое  планирование - это собой процесс  разработки финансовых планов и плановых показателей, которые помогают обеспечить предприятие финансовыми ресурсами и увеличить эффективность его деятельности в определенный период времени в будущем. Финансовое планирование является как бы первым шагом на пути к процветанию фирмы.

    Финансовое  планирование воплощает выработанные стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей. Оно дает возможность определить, насколько перспективен тот или иной проект, новое направление деятельности. Также финансовое планирование является инструментом получения инвестиций.

    Методы  планирования – это конкретные способы  и приемы плановых расчетов. Планирование финансовых показателей осуществляется с помощью нескольких методов. К  ним относятся: экономического анализа; нормативный; балансовых расчетов; денежных потоков; метод многовариантности; экономико-математическое моделирование. Цель каждой фирмы подобрать такие методы финансового планирования, чтобы конечный результат оказывался как можно ближе к прогнозу.

    Процесс финансового планирования включает несколько этапов, таких как: анализ финансовой ситуации; разработка общей финансовой стратегии фирмы; составление текущих финансовых планов; корректировка, увязка и конкретизация финансового плана; осуществление оперативного финансового планирования; выполнение финансового плана; анализ и контроль выполнения плана.

    Важно помнить, что максимальной эффективности  можно добиться только при последовательном выполнении всех этапов процесса финансового  планирования, так как они взаимосвязаны.

    Финансовое  планирование на фирме бывает трех видов и различается по типу составляемого плана и сроку на который он разрабатывается. Финансовое планирование бывает: оперативное, текущее и перспективное (стратегическое). С переходом от одного вида планирования к другому цели, задачи, этапы осуществления и показатели более конкретизируются, становятся более четкими.

    В современных условиях перспективное  финансовое планирование охватывает период от одного года до трех лет. Перспективное  планирование состоит из разработки  финансовой стратегии и прогнозирования финансовой деятельности предприятия.

    Текущее планирование финансовой деятельности является составной частью перспективного плана, оно основывается на разработанной  финансовой стратегии и финансовой политике по отдельным аспектам финансовой деятельности и представляет собой конкретизацию его показателей.

    Оперативное финансовое планирование  - это логическое продолжение текущего финансового  планирования. Оно осуществляется в  целях контроля за поступлением фактической  выручки на расчетный счет и расходованием наличных финансовых ресурсов предприятия.

    Очень важно использования финансового  планирования, всех его видов. Постепенное  продвижение от большого к малому, конкретизация финансовых показателей, контроль за исполнением финансовых планов являются залогом процветания и устойчивости любого предприятия. Также очень важно не просто использовать существующие методы финансового планирования в России, но и стараться все время усвоить новое, отслеживать новые методики финансового планирования.

Информация о работе Финансовое планирование организации