В распоряжение предприятия должно остаться 2769,91936 тысяч рублей.

    Инвестиционный  бюджет

    Бюджет  формируется для осуществления  эффективного краткосрочного вложения.

    Проект  инвестиционного бюджета представлен  в таблице 18.

Таблица 18 –Проект инвестиционного бюджета

    Финансовый  бюджет

    Представляет  собой прогнозную   финансовую отчетность, которая показывает финансовое положение предприятия по истечении планового года в случае, если все бюджеты выполнены без исключения. Выходной формой финансового бюджета является проект бюджета движения денежных средств, который составляется на основе проекта о прибылях и убытках и инвестиционного бюджета, но не является их расчетным итогом. В процессе составления проекта бюджета движения денежных средств анализируется прогнозная динамика расчетов предприятия, возможного привлечения средств и погашение кредиторской задолженности.

    Представлен в таблице 19.

 
 
 
 
 

Таблица 19 – Бюджет движения денежных средств на 2012

    Составим  проект баланса (упрощенный баланс)

    Исходя  из выше перечисленных операционного  бюджеты, инвестиционного бюджета  и финансового бюджета можно составить проект баланса на 2012 год, который представлен в таблице 20.

 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 20 – Проект баланса (тыс. руб.)

 

    Рассчитаем вторую выходную форму финансового бюджета, она представлена в таблице 21.

    В данном отчете отражены такие величины как коэффициенты ликвидности:

• текущей ликвидности;
• срочной ликвидности;
• абсолютной ликвидности.

    Главная задача оценки ликвидности баланса  состоит в определение величины покрытия обязательств предприятия  его активами, срок превращения которых  в денежную форму (ликвидность) соответствует  сроку погашения обязательств (срочность возврата).

    Основным  моментом в правильной трактовке  ликвидности является классификация  активов и обязательств, характеризующих  деятельность предприятия с позиции краткосрочной перспективы. Для проведения анализа ликвидности баланса актив и пассив группируется по степени:

• убывания ликвидности (актив);
• срочной оплаты ( пассив).

    В зависимости от скорости превращения  в денежные средства активы предприятия  подразделяются следующим образом:

    А1 – наиболее ликвидные активы –  суммы по всем статьям денежных средств могут быть использованы для выполнения текущих расчетов немедленно.

    А2- быстрореализуемые активы - дебиторская  задолженность.

    А3 – медленно реализуемые активы.

    Пассивы по степени срочности из возврата группируются на: 
П1- наиболее краткосрочные обязательства – кредиторская задолженность и прочие краткосрочные обязательства.

    П2 – краткосрочные пассивы ( краткосрочные  земные средства).

    П3 – долгосрочные пассивы.

      Для качественной оценки ликвидности  необходим расчет коэффициентов  ликвидности:

    Коэффициент текущей ликвидности:

      Кт =(А1+А2+А3):(П1+П2);

    Этот  коэффициент характеризует ожидаемую  платежеспособность предприятия на период, равный средней продолжительности  одного оборота всех оборотных средств.

    Коэффициент срочной ликвидности:

    Кс =(А1+А2):(П1+П2);

    Низкое  значение этого коэффициента указывает  на необходимость постоянной работы с дебиторами.

    Коэффициент абсолютной  ликвидности:

    Кс =(А1):(П1+П2);

    Этот  коэффициент является наиболее жестким  критерием платежеспособности, величина буде не ниже 0,2.

Таблица 21- Проект отчета об изменении финансового состояния (тыс.руб.)

 
 

    Коэффициент текущей ликвидности на начало расчетного периода превышает значение 2, это свидетельствует о том, что средства нерационально расходуются на предприятии в предыдущем расчетном периоде.

    Значение  коэффициента срочной ликвидности  велико, работа с дебиторами ведется  эффективно.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

    В ходе курсовой работы было произведено планирование бюджета предприятия по производству различных косметических кремов, проанализирована деятельность предприятия. Бюджетирование необходимо предприятию, чтобы просчитать все необходимые затраты, а также просчитать примерную прибыль предприятия на планируемый промежуток времени.

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 
   

1. Красова, О.С. Бюджетирование и контроль затрат на предприятии: практ. пособие / О.С. Красова. – 2-е изд., стер. – М.: Омега-Л, 2007. – 169 с.
2. Щиборщ, К.В. Бюджетирование деятельности промышленных предприятий России.Москва: Дело и сервис, 2001.
3. Контроллинг: учебник / А.М. Карминский, С.Г. Фалько, А.А. Жевага, Н.Ю. Иванова; под ред. А.М. Карминского, С.Г. Фалько. – М. Финансы и статистика, 2006. С. 60.
4. Попченко Е.Л., Ермасова Н.Б. Бизнес-контроллинг. – М.: Издательство «Альфа-Пресс». 2006. – С. 196.