Автор работы: Пользователь скрыл имя, 28 Марта 2011 в 10:52, курсовая работа
Оперативное планирование неразрывно связано с бюджетированием (бюджетным планированием), под которым понимается процесс планирования деятельности хозяйствующего субъекта, реализуемый посредством составления и исполнения системы взаимосвязанных бюджетов и предполагающий установление ответственности за каждую статью расходов и доходов.
ВВЕДЕНИЕ 4
1 БЮДЖЕТИРОВАНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 5
1.1 Основные понятия бюджетирования 5
1.2 Основные цели бюджетирования предприятий 6
1.3 Классификация бюджетов 7
2 ПЛАНИРОВАНИЯ БЮДЖЕТА ПРЕДПРИЯТИЯ ОАО «Веснушка» НА 2012 ГОД 10
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 26
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 27
Бюджет
продаж является наиболее сложным этапом
в процессе планирования. Это связано
с тем, что объем продаж и, следовательно,
выручка от них определяются не столько
производственными
| Вид продукции | Количество, кг | Цена реализации за 200 грамм, руб | Количество тюбиков, шт | Объем продаж, руб |
| Крем для рук "Веснушка" | 400 | 50 | 2000 | 100000 |
| Крем для лица "Веснушка" | 1 200 | 100 | 6000 | 600000 |
| Крем для кожи вокруг глаз "Веснушка" | 400 | 300 | 2000 | 600000 |
| Крем для тела "Веснушка" | 4 000 | 50 | 20000 | 1000000 |
| Детский крем "Рыжик" | 2 400 | 75 | 12000 | 900000 |
| Крем для ног "Веснушка" | 4 000 | 30 | 20000 | 600000 |
| Всего | 12 400 | 605 | 62000 | 3800000 |
Далее составляется бюджет производства. Для составления данного бюджета необходимо иметь в наличии информацию об общем объеме продаж и его распределение внутри бюджетного периода (в соответствии с бюджетом продаж), остатки на начало бюджетного периода (года).
Бюджет производства и запасов готовой продукции может составляться только в натуральных единицах измерения. А затем на его основе определяются соответствующие затраты в стоимостных показателях.
Расчет осуществляется для каждого вида продукции по следующей формуле:
Таблица 2- Бюджет производства на 2012
| Показать | Крем для рук "Веснушка" | Крем для лица "Веснушка" | Крем для кожи вокруг глаз "Веснушка" | Крем для тела "Веснушка" | Детский крем "Рыжик" | Крем для ног "Веснушка" |
| Объем продаж, шт | 2 000 | 6 000 | 2 000 | 20 000 | 12 000 | 20 000 |
| Количество тюбиков на конец периода, шт | 500 | 200 | 100 | 300 | 100 | 50 |
| Общие потребности, шт | 2 500 | 6 200 | 2 100 | 20 300 | 12 100 | 20 050 |
| Количество тюбиков на начало периода | 200 | 100 | 250 | 240 | 155 | 285 |
| Производственная программа, шт | 2 300 | 6 100 | 1 850 | 20 060 | 11 945 | 19 765 |
Таблица 3 - Бюджет производства на 2012
|
Следующий этап бюджетного планирования – разработка бюджета материальных затрат и закупок. Данный бюджет предназначен для определения затрат сырья, материалов, полуфабрикатов, комплектующих изделий и других продуктов, необходимых для производства готовой продукции, чья стоимость целиком относится на объем продаж и изменяется прямо пропорционально объему продаж (производства). Кроме того, в рамках данного бюджета предстоит определить нормативный (переходящий) запас сырья и материалов, а также график погашения кредиторской задолженности, т. е. установить условия и порядок взаиморасчетов с поставщиками сырья, комплектующих и т. п.
Годовая
потребность в сырье и
Далее представлена таблица 4, где приведен бюджет использования материалов и сырья на начало и конец отчетного периода.
Бюджет закупок материалов представлен в таблице 5.
Таблица 4-Бюджет использования сырья и материалов
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Таблица 5 - Бюджет закупок материалов на 2012
| Показатель | Вода питьевая,л | Жирные спирты, л | Жиры растительные, кг | Парфюмирная композиция, л | Глицерин, кг | Вазелин, кг | Провитамин В5, кг | Облепиховое масло, л | Касторовое масло, л | Бензиловый спирт, л | Всего |
| Общая потребность в материалах для производства, ед | 1 861 | 1001,5 | 30013,5 | 1832,6 | 3101 | 11567,9 | 4604,1 | 2632,35 | 921,45 | 2895,85 | - |
| Запасы материалов на конец периода, ед | 100 | 50 | 150 | 20 | 40 | 60 | 60 | 100 | 400 | 30 | - |
| Всего потребность в материалах, ед | 1 961 | 1051,5 | 30163,5 | 1852,6 | 3141 | 11627,9 | 4664,1 | 2732,35 | 1321,45 | 2925,85 | - |
| Запасы материалов на начало периода, ед | 500 | 600 | 200 | 250 | 60 | 70 | 90 | 100 | 300 | 20 | - |
| Объем закупок | 1 461 | 452 | 29 964 | 1 603 | 3 081 | 11 558 | 4 574 | 2 632 | 1 021 | 2 906 | - |
| Цена за единицу материала, руб | 5 | 10 | 5 | 10 | 1 | 2 | 20 | 50 | 50 | 30 | - |
| Объем закупок материала, руб. | 7303 | 4515 | 149817,5 | 16026 | 3081 | 23115,8 | 91482 | 131617,5 | 51072,5 | 87175,5 | 565205,8 |
Бюджет прямых затрат труда.
Назначение данного бюджета – определить прямые (переменные) издержки на заработную плату в соответствии с составленным ранее бюджетом производства. Для определения прямых затрат труда необходимо рассчитать затраты рабочего времени (в часах и (или) человеко-часах), идущие на изготовление единицы объема выпуска продукции (объема продаж), и стоимость 1 человеко-часа рабочего времени (по средней и (или) средневзвешенной тарифной ставке). Также нужно знать объемы производства на предстоящий бюджетный период. Представлен в таблица 6. Стоимость затраченного труда зависит от типа и количества произведенной продукции, системы оплаты труда.
Таблица 6 - Нормативные затраты труда
| Вид продукции | Время на изготовление, ч | Время на упаковку, ч |
| Крем для рук "Веснушка" | 0,5 | 0,05 |
| Крем для лица "Веснушка" | 0,5 | 0,05 |
| Крем для кожи вокруг глаз "Веснушка" | 0,8 | 0,05 |
| Крем для тела "Веснушка" | 1 | 0,05 |
| Детский крем "Рыжик" | 1 | 0,05 |
| Крем для ног "Веснушка" | 0,8 | 0,05 |
Бюджет затрат труда в натуральном и стоимостном представление представлен в таблице 7.
Таблица 7-Бюджет затрат в натуральном и стоимостном представлении
| Вид продукции | Объем производства, шт | Время на изготовление, ч | Время на упаковку, ч | Общие затраты рабочего времени, ч | Почасовая ставка, руб | Всего, руб. |
| Крем для рук "Веснушка" | 2 300 | 1150 | 115 | 1265 | 15 | 18975 |
| Крем для лица "Веснушка" | 6 100 | 3050 | 305 | 3355 | 15 | 50325 |
| Крем для кожи вокруг глаз "Веснушка" | 1 850 | 1480 | 92,5 | 1572,5 | 15 | 23587,5 |
| Крем для тела "Веснушка" | 20 060 | 20060 | 1003 | 21063 | 15 | 315945 |
| Детский крем "Рыжик" | 11 945 | 11945 | 597,25 | 12542,25 | 15 | 188133,75 |
| Крем для ног "Веснушка" | 19 765 | 15812 | 988,25 | 16800,25 | 15 | 252003,75 |
| Итого | 62 020 | 53497 | 3101 | 56598 | 90 | 848970 |
Информация о работе Бюджетирование деятельности предприятия на 2012 год «Веснушка»