Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Апреля 2016 в 21:24, курсовая работа
Целью данной курсовой работы является составление финансового раздела бизнес-плана вновь образуемого промышленного предприятия, оценка экономической эффективности бизнес-плана как инвестиционного проекта, а также прогнозирование финансовых результатов деятельности предприятия при реализации бизнес-плана.
Введение………………………………………………………………………...…3
1. Структура бизнес-плана и содержание его разделов……………………...…4
2. Описание бизнес-ситуации………………………………………………...…10
3. Составление предварительного бизнес-плана………………………………11
4. Интеграция расчетов…………………………………………………………17
5. Планирование денежных потоков…………………………………………...22
6. Анализ безубыточности ………………………………………………...……24
7. Оценка эффективности инвестиций…………………………………………26
8. Планирование финансовых результатов……………………………………30
Заключение………………………………………………………………………41
Список использованной литературы………
Шаг 1 Составление начального баланса активов и пассивов (таблица 1).
Таблица 1 – Начальный баланс активов и пассивов, тыс. ДЕ
АКТИВЫ |
ПАССИВЫ | ||
Наличность |
33,5 |
Банковский кредит |
100,5 |
Материальные запасы и затраты |
77,05 |
Акционерный капитал |
234,5 |
Оборудование |
167,5 |
||
Здание |
56,95 |
||
Всего |
335 |
Всего |
335 |
Шаг 2 Составление штатного расписания.
Ожидается, что на третьем году штатное расписание предусматривает: 3 менеджера; 8 рабочих, в том числе 6 операторов по обслуживанию установки и 2 вспомогательных рабочих; 2 технических специалиста; 3 специалиста по маркетингу. Занятость исполнителей и расчет издержек на персонал определяется в соответствии с таблицей 4 приложения 1 и показаны в таблице 2.
Таблица 2 – Издержки на персонал
Состав персонала |
Издержки за год, тыс. ДЕ |
1-й год |
2-й год |
3-й год |
1.Менеджеры 2.Рабочие: -операторы -вспомогательные 3.Технические специалисты 4.Маркетологи |
30
18 12 15 20 |
1*30=30
2*18=36 - 1*15=15 2*20=40 |
2*30=60
2*18=36 1*12=12 1*15=15 2*20=40 |
3*30=90
4*18=72 2*12=24 2*15=30 3*20=60 |
Итого |
121 |
163 |
276 |
Шаг 3 Расчет издержек на производство и реализацию продукции.
Издержи на производство и реализацию продукции определяются исходя из условий, приведенных в таблице 3.
Таблица 3 – Условия для расчета издержек на производство и реализацию продукции
Переменные издержки включают стоимость материальных затрат (без НДС) |
45% выручки от реализации без НДС |
Операционные (общие переменные) издержки |
6% выручки без НДС, их отставание от роста объема реализации – 0,8 |
Амортизация оборудования |
20% первоначальной стоимости оборудования |
Амортизация зданий |
5% первоначальной стоимости здания |
Торгово-административные издержки |
15% выручки без НДС, их отставание от роста объема реализации – 0,6 |
Расчет издержек на производство и реализацию продукции представлен в таблице 4.
Таблица 4 – Расчет издержек на производство и реализацию продукции, тыс. ДЕ
Издержки |
1-й год |
2-й год |
3-й год |
Переменные издержи |
0,45*560=252 |
0,45*1120=504 |
0,45*1680=756 |
Операционные издержки |
0,06*560=33,6 |
0,06*1120*0,8=53,76 |
0,06*1680*0,8=80,64 |
Амортизация оборудования и зданий |
0,2*167,5+0,05*56,95=36,35 |
0,2*167,5+0,05*56,95=36,35 |
0,2*167,5+0,05*56,95=36,35 |
Торгово-административные издержки |
0,15*560=84 |
0,15*1120*0,6=100,8 |
0,15*1680*0,6=151,2 |
Итого |
405,95 |
694,91 |
1024,6 |
Шаг 4 Расчет налогов (производится согласно Налоговому кодексу РФ в соответствии со ставками налогов). Расчет представлен в таблице 5.
Таблица 5 – Ставки налогов, %
Виды налогов |
Ставка |
Объект налогообложения |
Налоги, включаемые в себестоимость: - страховые взносы -земельный
Налоги, выплачиваемые из прибыли: - на прибыль - на имущество |
30 1,5
20 2,2 |
Фонд оплаты труда Кадастровая стоимость земли
Налогооблагаемая прибыль Среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения |
Расчет суммы налогов и составление предварительного плана по прибыли представлен в таблицах 6-8.
Таблица 6 – Расчет суммы налогов, включаемых в себестоимость, тыс. ДЕ
Налоги |
1-й год |
2-й год |
3-й год |
Страховые взносы |
0,3*121=36,3 |
0,3*163=48,9 |
0,3*276=82,8 |
Земельный налог |
0,015*2000=30 |
0,015*2000=30 |
0,015*2000=30 |
Итого |
66,3 |
78,9 |
112,8 |
Шаг 5 Составление предварительного плана по прибыли.
Полученные результаты позволяют сделать предварительную оценку суммы дохода до уровня прибыли, облагаемой налогом (таблица 7).\
Таблица 7 – Предварительный план по прибыли, тыс. ДЕ
Показатели |
1-й год |
2-й год |
3-й год |
Выручка (без НДС) |
560 |
1120 |
1680 |
Переменные издержки |
252 |
504 |
756 |
Выручка за вычетом переменных издержек |
308 |
616 |
924 |
Издержки на персонал |
121 |
163 |
276 |
Операционные издержки |
33,6 |
54,76 |
80,64 |
Амортизационные отчисления |
36,3475 |
36,3475 |
36,3475 |
Торгово-административные издержки |
84 |
100,8 |
151,2 |
Налоги, включаемые в себестоимость |
66,3 |
78,9 |
112,8 |
Прибыль от реализации |
-33,2475 |
183,1925 |
267,6125 |
Проценты за кредит |
12 |
12 |
12 |
Прибыль, облагаемая налогом |
-45,2475 |
171,1925 |
255,0125 |
Таблица 8 – Расчет суммы налогов, выплачиваемых из прибыли, тыс. ДЕ
Налоги |
1-й год |
2-й год |
3-й год |
Налог на прибыль |
0 |
(171,1925-45,2475)*0,2=23,288 |
255,54*0,2=51 |
Налог на имущество |
(224,45+188,05)*0,5*0,022=4,54 |
(188,05+151,65)*0,5*0,022=3,74 |
(151,65+115,25)*0,5*0,022=2,94 |
Итого |
4,54 |
47,03 |
53,94 |
Шаг 6 Увязка плана по прибыли с балансом.
Предварительно необходимо рассчитать сумму чистых текущих активов (без денежных средств), используя условия, приведенные в таблице 9.
Таблица 9 – Условия для расчета текущих активов
Дебиторская задолженность |
15% от выручки текущего года |
Производственные запасы |
20% от ожидаемого объема
материальных затрат в |
Кредиторская задолженность |
75% производственных запасов на конец года |
Остаток денежных средств на расчетном счете предприятия |
Не должен опускаться ниже 10 тыс. ДЕ |
Расчет чистых текущих активов представлен в таблице 10.
Таблица 10 – Расчет чистых текущих активов (без денежных средств), тыс. ДЕ
Текущие активы |
1-й год |
2-й год |
3-й год |
Дебиторская задолженность |
0,15*560=84 |
0,15*1120= 168 |
0,15*1680= 252 |
+ производственные запасы |
0,2*504=100,8 |
0,2*756= 151,2 |
0,2*756= 151,2 |
- кредиторская задолженность |
0,75*100,8=75,6 |
0,75*151,2= 113,4 |
0,75*151,2= 113,4 |
Итого |
109,2 |
205,8 |
289,8 |
Далее нужно увязать план по прибыли (таблица 7) с балансом в таблице 11.
Таблица 11 – Производственная деятельность по годам (исходный план, суммы указаны на конец года, тыс. ДЕ)
Показатели |
0-й год |
1-й год |
2-й год |
3-й год |
План по прибыли | ||||
Выручка без НДС |
560 |
1120 |
1680 | |
Переменные издержки |
252 |
504 |
756 | |
ВР за вычетом переменных издержек |
308 |
616 |
924 | |
Издержки на персонал |
121 |
163 |
276 | |
Операционные издержки |
33,6 |
53,76 |
80,64 | |
Амортизационные отчисления |
36,3475 |
36,3475 |
36,3475 | |
Торгово-административные издержки |
84 |
100,8 |
151,2 | |
Налоги, включаемые в себестоимость |
66,3 |
78,9 |
112,8 | |
Прибыль от реализации |
-33,2475 |
183,1925 |
267,0125 | |
Проценты за кредит |
12 |
12 |
12 | |
Налогооблагаемая прибыль |
-45,275 |
171,1925 |
255,0125 | |
Налоги, выплачиваемые из прибыли |
4,54 |
47,03 |
51,94 | |
Чистая прибыль |
-49,79 |
124,17 |
201,07 | |
Баланс активов и пассивов | ||||
ПАССИВЫ | ||||
Банковский кредит |
100,5 |
100,5 |
100,5 |
100,5 |
Акционерный капитал |
234,5 |
234,5 |
234,5 |
234,5 |
Нераспределенная прибыль |
-49,79 |
74,38 |
275,45 | |
Всего пассивы |
335 |
285,21 |
409,38 |
610,45 |
АКТИВЫ | ||||
Наличность |
33,5 |
-12,09 |
51,83 |
205,24 |
Другие текущие активы |
77,05 |
109,2 |
205,8 |
289,8 |
Оборудование |
167,5 |
134 |
100,5 |
67 |
Здания |
56,95 |
54,1 |
51,26 |
48,41 |
Всего активы |
335 |
285,21 |
409,38 |
610,45 |
Информация о работе Бизнес-планирование: финансово-экономический аспект