Анализ состояния предприятия

 

На основе этих данных постараемся сделать выводы. 

Рассмотрим  активную часть баланса:

Из данных таблицы  видим, что за отчетный период имущество  предприятия увеличилось на 1.868.000 рублей, что составляет 1,12% от первоначальной суммы. Это увеличение произошло, несмотря на уменьшение материальных оборотных средств (запасов) на 1.314.000 рублей, за счет увеличения дебиторской задолженности на 1.814.000 рублей (12,6 раза); увеличение денежных средств на счетах на сумму 333.000 рублей (6 раз); увеличение МБП на сумму 447.000 рублей (38,34%); увеличение основных средств на сумму 554.000 рублей (0,34%).

После оценки изменения  имущества предприятия необходимо выявить так называемые «больные» статьи баланса. Их можно подразделить на две группы:

1. Сразу свидетельствующие о крайне неудовлетворительной работе предприятия в отчётном периоде и сложившимся, в результате этого, плохом финансовом положении. К таким статьям относятся «Непокрытый убыток отчётного года» и «Непокрытый убыток прошлых лет». В балансе данного учреждения такие статьи отсутствуют, что свидетельствует о позитивных результатах финансовой деятельности предприятия за отчетный период.
2. Статьи, говорящие об определённых недостатках в работе предприятия:

• наличие сумм "плохих" долгов в статье: «Дебиторская задолженность». В балансе данного учреждения такие суммы присутствуют, мало того, дебиторская задолженность данного учреждения за отчетный период увеличилась в 12,6 раза и составила 1.814.000 рублей. Наличие дебиторской задолженности в такой значительной сумме характеризует иммобилизацию (отвлечение) оборотных средств предприятия из производственно-хозяйственного оборота.

• наличие по статье «Прочие дебиторы» сумм, отражающих:
• расчёты по возмещению материального ущерба;
• недостачи и потери от порчи ТМЦ, несписанные с баланса в установленном порядке.

В балансе санатория  «Искра» данные суммы отсутствуют. 

Рассмотрим  пассивную часть  баланса:

Пассивная часть  баланса санатория «Искра» несет в себе более негативную информацию о его финансовой деятельности, нежели активная часть баланса.

Так финансирование из бюджета уменьшилось за отчетный период на 948.000 рублей (58%); износ основных средств за отчетный период составил 2.173.000 рублей.

Но самой «больной»  статьей баланса данного учреждения является «кредиторская задолженность», которая за отчетный период увеличилась  более чем в 2 раза и составила 3.525.000 рублей. Данную направленность увеличения заемных средств нужно назвать негативной.

Все это свидетельствует  о финансовых затруднениях санатория. 

Таким образом, на основании проведенного предварительного обзора баланса санатория «Искра»  можно сделать вывод о недостаточном  финансировании санатория, что в  свою очередь привело к неудовлетворительной работе предприятия в отчетном периоде. 

Для более полного  анализа финансовой деятельности санатория  рассмотрим подробнее структуру  его основных и оборотных средств. 

Отчет о движении основных средств.

На 01.01.2000г.

 
 

Для анализа  структуры оборотных средств  данной бюджетной организации, рассмотрим источники дохода и смету расходов санатория.

Анализ  источников дохода.

Основными источниками  доходов санатория «Искра» являются:

1. целевое финансирование из средств государственного бюджета;
2. погашение долгов проведением денежных зачетов, использование векселей и казначейских налоговых освобождений;
3. оплата льготных путевок на месте;
4. централизованные поставки материалов и оборудования;
5. реализация путевок, выделенных санаторию;
6. платные услуги;
7. спонсорская помощь;
8. взаимовыгодное сотрудничество с фирмами;
9. экономия ресурсов санатория;

 

Рассмотрим каждый из источников доходов санатория  более подробно:

Целевое финансирование из средств  государственного бюджета.

За период с 1996 года по 1999 год соотношение этих источников показывает постоянное снижение доли целевого финансирования в общей сумме доходов, так:

• 1996 год – 60% всех доходов;
• 1997 год – 42,7%;
• 1998 год – 34%;
• 1999 год – 33,7%;

Причем в 1998 году целевое финансирование использовалось в основном на выплату заработной платы работникам санатория – 57,5%, а также на питание отдыхающих 20%, на оплату коммунальных услуг – 21%, на капремонт – 1%.

Погашение долгов проведением  денежных зачетов, использование  векселей и казначейских налоговых освобождений.

За период с 1996 – 1999 года освоено денежных зачетов  векселей и казначейских налоговых  освобождений (1996) на сумму 19.154.000 рублей. Все зачеты проведены по целевому их назначению.

Оплата  льготных путевок  на месте.

За период с 1996 – 1999 года было реализовано льготных путевок на сумму 13.875.000 рублей, в том числе:

• 1996 год – 1.328.000 рублей;
• 1997 год – 3.498.000 рублей;
• 1998 год – 4.217.000 рублей;
• 1999 год – 4.832.000 рублей;

Ошибочно мнение, что выручка от реализации льготных путевок способна покрыть все расходы санатория. В последнее время она не покрывает даже расходов на питание отдыхающих при наборе продуктов 45 рублей (945 рублей за 21 день, в то время как цена льготной путевки – 680 рублей). К тому же в 1999 году только в декабре было 54 отдыхающих по бесплатным путевкам.

Централизованные  поставки материалов и оборудования.

За период с 1996 – 1999 года санаторием получено безвозмездно материалов на сумму 2.033.000 рублей, в том числе:

• 1996 год – 2.100 рублей;
• 1997 год – 334.600 рублей;
• 1998 год – 1.402.000 рублей;
• 1999 год – 294.000 рублей;

Реализация  путевок, выделенных санаторию.

В условиях дефицита госбюджета, постоянного снижения финансирования все большее значение для выживания здравницы приобретает такой дополнительный источник доходов, как реализация путевок на месте.

Доля выручки  от реализации выделенных санаторию  коммерческих и льготных путевок в общем объёме доходов составила:

• 1996 год – 13,3%;
• 1997 год – 19,8%;
• 1998 год – 27,8%;
• 1999 год – 37,7%;

Возросшая доля доходов от реализации путевок объясняется  с одной стороны, накоплением  практического опыта для реализации, участием санатория в рекламных мероприятиях (выставки-ярмарки по продаже путевок), участием в каталогах, с другой стороны, уменьшением бюджетного финансирования.

В связи с  тем, что курорт Сочи является сезонным курортом, «высокий сезон» приходится на период с 1.07 по 31.08, здравница «Искра» не исключение и наиболее высокий доход от реализации путевок санаторий получает именно в этот период.

Платные услуги.

Еще одним источником получения доходов является предоставление отдыхающим платных услуг. В санатории  «Искра» отдыхающим предоставляются следующие платные услуги:

1. Медицинские.

• Иридодиагностика;

• Мануальная терапия;
• Гомеопатическое лечение;
• Зубопротезирование;
• Лечение позвоночника и внутренних органов методом внутритканевой электростимуляции;

2. Прочие услуги.

• Прокат холодильника, телевизора, телефона;
• Посещение кино, танцев;
• Услуги парикмахерской;
• Экскурсионное обслуживание;
• Автотранспортные услуги;
• Фотоуслуги;

Доходы от предоставления платных услуг постоянно растут, однако в общем объёме доходов  среднегодовой доход от предоставления платных услуг составляет 3% и не играет существенной роли в решении финансовых проблем здравницы.

Спонсорская помощь.

Одним из источников дохода является спонсорская помощь, оказываемая санаторию различными организациями, так за период с 1996 - 1999 года всего перечислено безвозмездно 192.000 рублей, в том числе:

• 1996 год – 17.000 р. – УВД Сахалинской области;

15.000 р. – ГУВД  Липецка;

10.000 р. – УВД  Кемерово;

• 1998 год – 50.000 р. – УВД Тюменской области;
• 1999 год – 100.000 р. – Главное управление вневедомственной охраны;

Взаимовыгодное  сотрудничество.

Санаторий использует все возможности для самостоятельного решения возникающих проблем. Так  в феврале 1995 года санаторием получено предписание «Сочиэлектросвязь» о  необходимости замены аналоговой АТС на цифровую. В октябре 1998 года санаторий заключил договор с ТОО «Комстар», согласно которому в санатории была установлена цифровая УАТС ISDX на 500 номеров стоимостью 130.000 долларов. Заключение этого договора позволило санаторию решить ряд проблем:

1. не снимая с эксплуатации действующую аналоговую АТС «Квант» выполнить предписание «Сочиэлектросвязь» о замене в перспективе аналоговой АТС на цифровую без расходования бюджетных средств;
2. создать дополнительную резервную систему связи;
3. телефонизировать все палаты;
4. отказаться за период 1998 – 1999 года от 22 номеров городской сети, за которые платили по 84 рубля в месяц, то есть экономия составит 924 рубля в месяц;

Также, несколько  лет назад, ТОО «Орбита» (г. Пермь) санаторию были безвозмездно переданы 100 черно-белых телевизоров, которые эксплуатировались санаторием в течение этих лет. В настоящее время они вышли из строя и проблема оснащения номеров телевизорами снова существует.

Автобус высокой  проходимости «Торос», бывший в употреблении был обменен в ГУВД Свердловской области на новый микроавтобус «ГАЗель».

Три автобуса, выработавшие свой нормативный срок эксплуатации и подлежащие списанию, были обменены на новый автомобиль ВАЗ 2110 в УИНе УВД Самарской области.