Анализ потребности в денежных средствах коммерческой организации

Таблица 2

Расчет  суммы и структуры расходов коммерческой организации промышленности.

Балансовая прибыль:

Пб=Прп+При+Дв

Прп=Выручка  от продажи - себестоимость

- за предыдущий  год:  Пб=8260+57,2=8317,2

Прп=8980-720=8260

- за отчетный  год:  Пб=8195+59,9=8254,9

Прп=8995-800=8195

Рентабельность  организации:

Ро=Пб/выручка  от реализации продукции*100

- за предыдущий  год:  Ро=8317,2/8980*100=93

-за отчетный  год: Ро=8254,9/8995*100=91,8

Рентабельность  продукции:

Рп=прибыль от реализации продукции/полная себестоимость продукции*100

- за предыдущий  год: Рп=8260/720*100=1147

-за отчетный  год: Рп=8195/800*100=1024,4 

Выводы 

1)В ходе произведенных расчетов было выявлено, что общая сумма доходов предприятия в отчетном году по сравнению с предыдущим уменьшилась  на 434,1 тыс. руб. (-3,67%). Это произошло за счет уменьшения доходов по обычным видам деятельности на 227 тыс. руб.(-2,06%) и авансов полученных в счет оплаты продукции на 202 тыс. руб. (-18,03%).  Увеличение доходов не значительные по сумме поступлений в возмещение причиненных убытков  на 21,4  тыс.руб. (26,6%).

2)Так  же было выявлено, что расходы по обычным видим деятельности  увеличились на 178 тыс. руб. (14,71%), а прочие расходы на 2 тыс. руб. (0.16%). 
 
 
 
 

Заключение 

     Денежные  средства – это важнейшая составляющая оборотных средств предприятия (коммерческой организации), необходимая для осуществления его хозяйственной деятельности. Таким образом, результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятий во многом зависят от рационального, эффективного использования денежных средств. В системе мер важное место занимают вопросы рационального использования денежных средств, направленных на повышение эффективности работы предприятия и укрепление его финансового состояния.

     Каждая  организация должна иметь достаточно денежных средств, чтобы осуществлять платежи, закупки сырья и материалов, выплачивать заработанную плату, приобретать  долгосрочные активы, своевременно погашать обязательства. Нехватка денежных средств автоматически ведёт к потере ликвидности, при этом менеджмент организации утрачивает возможность принимать гибкие и независимые решения, а её деятельность начинает зависеть от внешних субъектов. Результатом такой ситуации может стать банкротство, принудительная реструктуризация, поглощение и т.п. В связи с этим денежные потоки организации во всех их формах и видах представляют собой наиболее важный объект финансового управления. 
 
 

 Список  использованной литературы 

1. Грищенко  А.В. Инвестиционная деятельность организации//Справочник экономиста 2010 №2 с. 26-29.
2. Грищенко Ю.И Организация и управление денежными потоками от финансовой деятельности компании //Справочник экономиста 2008 №12 с. 38-43.
3. Ковалев В. В. Управление денежными потоками, прибылью и рентабельностью: учебно-практ. пособие. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007.-336с.
4. Ковалев В.В., Ковалев Вит. В. Финансы организации: учеб.- М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006.-352 с.
5. Климова Н.В Оптимизация денежных потоков//Экономический анализ: теория и практика 2009 № 29 с.30-37
6. Лазарева А. В. О проведении стратегического анализа денежных потоков коммерческой организации// Бухгалтерский учёт 2009 №8 с. 71-73.
7. Лапуста М.Г., Мазурина Т.Ю., Скамай Л.Г. Финансы организаций: Учебник.- М.:ИНФРА-М,2007. – 575 с.
8. Моисеева Е.Г. Денежные потоки компании: особенности управления//Справочник экономиста 2010 №3 с. 14-20.
9. Финансовый менеджмент на предприятии /С.А. Сироткин, Н.Р. Кельчевская.-2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009.- 351с
10. Финансы организации: Учебник / А.М. Фридман.- М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2009.-488с.
11. Финансы организации: учебное пособие / А.Н. Гаврилова. А.А. Попов.- М.: КНОРУС, 2005.-576с.