Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

 

При анализе использования основных средств строительной организации необходимо определить, как уровень фондоотдачи повлиял на прирост объема выполненных строительно-монтажных работ. С этой целью применяется индексный метод разложения прироста объема работ по факторам (таблица 12).

 

Таблица 12 – Анализ факторов, влияющих на объем СМР

Показатели	Условное обозначение	Предыдущий год	Отчетный год	Абсолют. отклонение
Объем СМР, тыс. руб.	Q	105047,52	140083,84	35 036,32
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	Фос	45150,19	50166,88	5 016,69
Фондоотдача	Фотд	2,33	2,79	0,47

 

Изменение объема СМР за счет изменения среднегодовой стоимости основных средств:

 

QФос1 = (Фос1 – Фос0) х Фотд0

QФос1 = (50166,88 – 45150,19) * 2,33 = 11671,95 тыс. руб.

 

Изменение объема СМР за счет изменения уровня фондоотдачи:

 

QФотд = (Фотд1 – Фотд0) х Фос1

QФотд = (2,79 – 2,33) * 50166,88 = 23364,37 тыс. руб.

 

Общее изменение объема работ:

 

Q = QФос1 + QФотд

Q = 11671,95 + 23364,37 = 35036,32 тыс. руб.

 

Рис. 6. Анализ влияния использования ОС на объем СМР

 

Предприятие стало более эффективно использовать основные средства в отчетном периоде, что повлияло на увеличение фондоотдачи. Из рис. 6 видно, что на изменение объема СМР повлияло в большей степени именно изменение фондоотдачи.

 

 

3. Анализ финансового состояния строительного предприятия

 

Финансовое состояние предприятия, в том числе строительного, характеризуется системой показателей, отражающих состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность. Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым (предкризисным), кризисным. Способность строительного предприятия успешно функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов, сохранять платежеспособность и инвестиционную привлекательность в границах допустимого уровня риска свидетельствует о его устойчивом финансовом состоянии, и наоборот.

Платежеспособность – внешнее проявление финансового состояния предприятия, а внутреннее проявление – финансовая устойчивость.

Финансовая устойчивость отражает сбалансированность денежных и товарных потоков, доходов и расходов, средств и источников его формирования.

Обычно все финансовые коэффициенты группируются следующим образом:

• Показатели ликвидности;
• Показатели деловой активности;
• Показатели рентабельности;
• Показатели платежеспособности (структуры капитала);
• Показатели рыночной активности.

Для анализа финансово-хозяйственной деятельности строительного предприятия в курсовой работе необходимо по исходным данным составить агрегированный баланс строительного предприятия (табл. 13).

 

 

Таблица 13 – Агрегированный баланс строительного предприятия

Предыдущий год

Активы	Сумма, тыс. руб.	Пассивы	Сумма, тыс. руб.
Внеоборотные активы	45150,19	Капитал и резервы	48569,81
Основные средства (ОПФ)	45150,19	Уставный капитал	45698,36
Оборотные активы	76967,34	Нераспределенная прибыль	2871,45
Незавершенное строительство	4301,64	Кредиторская задолженность	73547,72
Запасы	17839,30	Долгосрочные займы и кредиты	20000,00
Дебиторская задолженность	54805,45	Краткосрочные займы и кредиты	5100,00
Денежные средства на р/с	20,95	Задолженность предприятий	48447,72
ВСЕГО активов	122117,53	ВСЕГО пассивов:	122117,53

Отчетный год

Активы	Сумма, тыс. руб.	Пассивы	Сумма, тыс. руб.
Внеоборотные активы	50166,88	Капитал и резервы	56236,00
Основные средства (ОПФ)	50166,88	Уставный капитал	50220,40
Оборотные активы	141599,92	Нераспределенная прибыль	6015,60
Незавершенное строительство	4779,60	Кредиторская задолженность	135530,80
Запасы	19891,35	Долгосрочные займы и кредиты	10000,00
Дебиторская задолженность	116500,80	Краткосрочные займы и кредиты	12000,00
Денежные средства на р/с	428,17	Задолженность предприятий	113530,80
ВСЕГО активов	191766,80	ВСЕГО пассивов:	191766,80

 

3.1 Анализ активов строительного предприятия

 

Анализ активов предприятия и оценка рыночной активности предприятия проводятся с помощью следующей таблицы.

 

 

Таблица 14 – Структура и движение активов строительного предприятия

Активы предприятия	Предыдущий год		Отчетный год		Изменение за отчетный период		Темп роста
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	%
Всего средств предприятия	122117,53	100,00%	191766,80	100,00%	139298,54	57,03%	157,03%
Внеоборотные активы	45150,19	36,97%	50166,88	26,16%	5016,69	11,11%	111,11%
Основные средства	45150,19	36,97%	50166,88	26,16%	5016,69	11,11%	111,11%
Оборотные активы	76967,34	63,03%	141599,92	73,84%	64632,58	83,97%	183,97%
Запасы (материальные оборотные активы)	17839,30	14,61%	19891,35	10,37%	2052,05	11,50%	111,50%
Дебиторская задолженность	54805,45	44,88%	116500,80	60,75%	61695,35	112,57%	212,57%
Денежные средства	20,95	0,02%	428,17	0,22%	407,22	1943,77%	2043,77%
Незавершеное строительство	4301,64	3,52%	4779,60	2,49%	477,96	11,11%	111,11%

 

3.2 Анализ пассивов строительного предприятия

 

Для анализа пассивов строительного предприятия и оценки рыночной устойчивости составлена следующая таблица.

 

Таблица 15 – Структура и движение пассивов строительного предприятия

Пассивы предприятия	Предыдущий год		Отчетный год		Изменение за отчетный период		Темп роста
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	%
Всего пассивов предприятия	122117,53	100,00%	191766,80	100,00%	139298,54	57,03%	157,03%
Капитал и резервы	48569,81	39,77%	56236,00	29,33%	7666,19	15,78%	115,78%
Уставный капитал	45698,36	37,42%	50220,40	26,19%	4522,04	9,90%	109,90%
Нераспределенная прибыль	2871,45	2,35%	6015,60	3,14%	3144,15	109,50%	209,50%
Кредиторская задолженность	73547,72	60,23%	135530,80	70,67%	61983,08	84,28%	184,28%
Долгосрочные займы и кредиты	20000,00	16,38%	10000,00	5,21%	-10000,00	-50,00%	50,00%
Краткосрочные займы и кредиты	5100,00	4,18%	12000,00	6,26%	6900,00	135,29%	235,29%
Задолженность предприятий	48447,72	39,67%	113530,80	59,20%	65083,08	134,34%	234,34%

 

3.3 Анализ деловой активности строительного предприятия

 

Оценка деловой активности строительного предприятия может быть осуществлена на качественном и количественном уровнях.

На качественном уровне оценка может быть получена путем сравнения анализируемого строительного предприятия с другими.

На количественном уровне для оценки деловой активности применяются две группы показателей (см. табл. 16):

• показатели эффективности использования ресурсов;
• показатели оборачиваемости.

Для измерения эффективности использования ресурсов (материальных, трудовых, финансовых), как правило, рассчитывается коэффициент прибыльности общих активов. Расчет осуществляется по следующей формуле:

 

 (22)

 

где КПа – коэффициент прибыльности общих активов;

общ. А – общие активы строительного предприятия.

(пред.) = 27171,63 / 122117,53 = 0,223

(отч.) = 16440,51 / 191766,80 = 0,086

Таким образом, прибыльность общих активов снизилась с 0,223 до 0,086 в отчетном периоде (на 0,137). Это связано с общим уменьшением прибыли и увеличением активов предприятия.

 

Таблица 16 – Показатели эффективности использования капитала

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение в%
Прибыль чистая, тыс. руб.	15137,20	3068,93	-79,73%
Выручка строительного предприятия, тыс. руб.	170023,84	156629,71	-7,88%
Средняя сумма капитала, тыс. руб.	48569,81	56236,00	15,78%
Рентабельность капитала, %	31,17%	5,46%	-82,49%
Рентабельность продаж, %	8,90%	1,96%	-77,99%
Коэффициент оборачиваемости капитала, в долях	3,50	2,79	-20,44%
Изменение рентабельности капитала за счет:
– рентабельности продаж		-24,31%
– коэффициента оборачиваемости		29,76%