Анализ финансовой устойчивости и кредитоспособности предприятия

1.ОБЩАЯ  ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ

         1.1. Организационно-правовая  форма и особенности местоположения  предприятия. 

          Закрытое акционерное общество «МЦ - 5» является юридическим лицом и действует на основании устава и законодательства Российской Федерации (РФ) от 29 июля 1994 года, распоряжение № 739.

         Закрытое акционерное  общество «МЦ - 5» ЗАО «МЦ – 5»  было создано учредителями для хозяйственной совместной деятельности по производству товаров народного потребления, выполнения работ и оказанию услуг, не запрещенных законодательством, в целях удовлетворения общественных потребностей и получения прибыли. «МЦ – 5» учреждено в соответствии с федеральным законом РФ «Об акционерных обществах», Гражданским кодексом РФ и уставом.

         Основной целью  предприятия является извлечение прибыли.

         Общество осуществляет следующие виды деятельности:

• производство товаров народного потребления;
• производство продукции производственно – технического назначения;
• торговую, торгово-посредническую, закупочную, сбытовую;
• оказание различных услуг юридическим и физическим лицам.

         Общество является юридическим лицом и  имеет  в собственности обособленное имущество, учитываемое  на его самостоятельном  балансе. Общество может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, приобретать обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

         Имущество предприятия  образуется из взносов действительных членов – учредителей, вкладов членов – вкладчиков, полученной в результате деятельности прибыли, а также других источников на законных основаниях. Имущество предприятия принадлежит его членам на правах общей долевой собственности.

         Общество осуществляет все виды внешнеэкономической деятельности.

         Общество несет  ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Общество не отвечает по обязательствам своих акционеров.

         Органы управления общества:

• общее собрание акционеров;
• совет директоров;
• единоличный исполнительный орган (директор);
• ликвидационная комиссия.

         Органом контроля за финансово – хозяйственной деятельностью общества является ревизор.

         Совет директоров и  ревизор общества избираются общим  собранием акционеров, директор –  советом директоров.

         Счетная комиссия общества избирается общим собранием акционеров.

         Ликвидационная комиссия при добровольной ликвидации общества избирается общим собранием акционеров, при принудительной ликвидации назначается судом.

         Генеральный директор выполняет функции председателя правления.

         Уставный капитал  общества составляет 10000 рублей. Он  составляется из номинальной стоимости обыкновенных именных бездокументарных акций общества, приобретенных акционерами.

         Количество акций  – 10000 штук.

         Номинальная стоимость  акции – 1 рубль.

         Общество вправе размещать обыкновенные акции, а  так же один или несколько типов  привилегированных акций.

         Общество филиалов и представительств не имеет.

         ЗАО «МЦ – 5» самостоятельно планирует свою деятельность и определяет перспективы развития, исходя из спроса на производимую продукцию, работы и услуги и необходимости обеспечения производственного и социального развития предприятия, повышения личных доходов его работников. Основу планов составляют договоры, заключенные с предприятиями (покупателями) продукции, работ, услуг, в том числе с государственными органами и поставщиками материально-технических ресурсов.

         Предприятие реализует  свою продукцию, работы, услуги по ценам и тарифам, устанавливаемым самостоятельно или на договорной основе покупателям на всей территории РФ, в страны СНГ и Ближнего Зарубежья. Проблем с доставкой товара никогда не существовала. Предприятие имеет салоны магазинов по продаже мягкой мебели в крупных городах России, а в страны СНГ и Ближнего Зарубежья мягкая мебель доставляется на договорной основе. В салоны мебель доставляют крупные партии – железнодорожным транспортом, единичные экземпляры – автомобильным.

         Источником формирования финансовых ресурсов предприятия является прибыль, амортизационные отчисления, кредиты, средства, полученные от продажи ценных бумаг, а также доход от продажи материальных ценностей и другие поступления.

         Отношения работника и предприятия, возникшие на основе трудового договора, регулируются законодательством РФ о труде. Размер оплаты труда работников, а также другие виды их доходов устанавливаются предприятием самостоятельно. Оно обеспечивает гарантированный законом минимальный размер оплаты труда, условия труда и меры социальной защиты. МЦ – 5 может самостоятельно устанавливать для своих работников дополнительные отпуска, сокращённый рабочий день и иные льготы, а также по согласованию СТК поощрять работников организации, обслуживающих трудовой коллектив и не входящих в состав предприятия.

         Предприятие ведет  бухгалтерскую и статистическую отчётность в порядке, установленном законодательством РФ. Оно представляет государственным органам информацию, необходимую для налогообложения и ведения общегосударственной системы сбора и обработки экономической информации. За искажение государственной отчётности должностные лица предприятия несут материальную, административную и уголовную ответственность. 
 

         1.2. Размер, специализация предприятия и его место в отрасли и регионе.

         ЗАО «МЦ – 5» входит в группу крупных в России предприятий  по производству мягкой мебели. Основные показатели общества представлены в  таблице 1.

Таблица 1

         Основные показатели акционерного общества

         (в тысячах рублей)

 

         Выручка от реализации продукции за 1999-2002 годы увеличилась  в 2,1 раза. Объем товарной продукции  с 1999 года по 2002 год увеличился в 1,95 раза.

         В 1999-2000 годах предприятие ЗАО «МЦ – 5» основных средств не имело. Все здания, сооружения, машины и оборудование были взяты в аренду. Так, например, техника арендовалась в управлении автотранспортом КЧХК.

         Кирово – Чепецкое предприятие ЗАО «МЦ – 5» было основано по проектам итальянской фирмы «INNOVA». Первоначальное оборудование было приобретено от этой фирмы. Кирово – Чепецкое предприятие занималось лишь сборкой мебели.

         В настоящее время  ЗАО «МЦ – 5» - это крупнейшее предприятие  по производству элитной мягкой мебели, мебели для офисов и спальных гарнитуров. ЗАО «МЦ – 5» самостоятельно планирует свою деятельность: закупает пиломатериал для производства фанеры, занимается покупкой стекла, тканей, фурнитуры.

         Фанера пиломатериал закупается как от крупнейших деревообрабатывающих организаций, так и от частных предпринимателей. Для производства мебели предприятие ЗАО «МЦ – 5» использует только итальянскую ткань и кожу. Следовательно, предприятие выпускает конкурентоспособную продукцию.

         Проанализировав выручку  за последние три года, можно сделать вывод: предприятие в 2000 году снизило объемы производства, но в 2001 году вновь подняло их. Предприятие усовершенствует свое производство: если в начале своей деятельности оно выпускало лишь мягкую мебель, то сейчас в их ассортимент входят спальные гарнитуры и мебель для офисов. Состав и структура денежной выручки представлены в Приложении 1.

         ЗАО «МЦ – 5» входит в группу известнейших в России и  за рубежом, имеет ключевое значение для экономики Кировской области.

2. ФИНАНСОВЫЙ  АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЗАО «МЦ – 5» ЗА 1999 – 2001 ГОД И 1 ПОЛУГОДИЕ 2002 ГОДА.

         2.1 Анализ финансовой  устойчивости и кредитоспособности предприятия. 
 

         В современных условиях под основной целью деятельности коммерческой организации понимают обеспечение ее устойчивого финансового  состояния. Правильное определение реального финансового состояния предприятия имеет важное значение, как для субъектов хозяйствования, так и для акционеров и потенциальных инвесторов.

         Целью проведения финансового  анализа предприятия ЗАО «МЦ  – 5» является:

• выявление изменений показателей финансового состояния;
• выявление факторов, влияющих на финансовое состояние предприятия;
• оценка количественных и качественных изменений финансового состояния;
• оценка финансового положения предприятия на определенную дату;
• определение тенденций изменения финансового состояния предприятия.

         Для характеристики финансового состояния ЗАО «МЦ  – 5» определим такие критерии как финансовая устойчивость, платежеспособность, ликвидность баланса, кредитоспособность, рентабельность.

         Для проведения анализа используется следующая информационная база: бухгалтерские балансы и формы №2 за 1999 – 2001 годы и 1 полугодие 2002 года (Приложения 2 – 9). Для удобства проведения анализа составим аналитические балансы за 1999 – 2001 годов и первого полугодия 2002 года и краткую таблицу финансовой деятельности предприятия (Приложения 10, 11).

         Финансовая устойчивость предприятия является комплексным  и наиболее важным критерием, характеризующим  финансовое состояние предприятия. Финансовая устойчивость – такое  состояние финансовых ресурсов предприятия на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска.

Таблица 2

Финансовая  устойчивость ЗАО «МЦ – 5», тыс. руб.