Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Декабря 2009 в 18:53, Не определен
Аналитическая форма отчета о прибылях и убытках; вертикальный и горизонтальный анализ актива баланса и пассива баланса; коэффициенты ликвидности; коэффициенты структуры капитала; коэффициенты деловой активности; коэффициенты рентабельности
Аналитическая
форма отчета о
прибылях и убытках
Показатели | За аналогичный период предыдущего года | То же, в % к итогу | За отчетный период | То же, в % к итогу | Изменения, тыс. руб. | Изменение, в % к итогу | Темп роста, % |
Всего доходов | 3 693 463 | 100,00 | 3 889 536 | 100,00 | 196 073 | 0,00 | 105,31 |
Выручка от реализации | 3 577 876 | 96,87 | 3 792 343 | 97,50 | 214 467 | 0,63 | 106,00 |
Себестоимость полная | (3 506 955) | 94,95 | (3 656 490) | 94,01 | 149 535 | 0,94 | 104,26 |
Прибыль от реализации | 70 921 | 1,92 | 135 853 | 3,49 | 64 932 | 1,57 | 191,56 |
Прочие доходы | 115 587 | 3,13 | 97 193 | 2,50 | - 18 394 | - 0,63 | 84,09 |
Прочие расходы | (276 384) | 7,48 | (242 748) | 6,24 | - 33 636 | - 1,24 | 87,83 |
Прибыль /убыток/ за период | (89 876) | 2,43 | (9 702) | 0,25 | - 80 174 | - 2,18 | 10,79 |
Налог на прибыль | (13 885) | 0,38 | (57 148) | 1,47 | 41 497 | -1,09 | 411,58 |
Чистая прибыль | (103 761) | 2,81 | (66 850) | 1,72 | - 36 911 | - 1,09 | 64,43 |
По
данным таблицы можно сказать, что
в целом по разделу «всего доходов»
происходило увеличение и это увеличение
составило 196 073 тыс. руб. (на 5,31 %). Выручка
от реализации за отчетный год увеличилась
на 6 %, а себестоимость - только на 4,26%, что
должно было положительно сказаться на
финансовый результат предприятия. Соответственно
произошел рост прибыли от реализации
на 91,56 %. Размер прибыли за период уменьшился
на 80 174 тыс. руб., но все равно за отчетный
период мы наблюдаем отрицательное значение.
Это связано с тем, что прочие доходы уменьшились
на 18 394 тыс. руб., а налоги, наоборот, увеличились
на 311,58 %. Не смотря на то, что прочие расходы
уменьшились на 33 636 тыс. руб., что должно
было положительно отразиться на деятельности
предприятия за отчетный период, чистая
прибыль, так же уменьшилась на 36 911 тыс.
руб. Видно, что не очень устойчивое положение
у ОАО «Сладко».
Вертикальный
и горизонтальный
анализ актива баланса
Наименование статей и номера строк по балансу | На начало года, тыс. руб. | То же, в % к итогу | На конец года, тыс. руб. | То же, в % к итогу | Изменения, тыс. руб. | Изменение, в % к итогу | Темп роста, % |
Ликвидные активы, в том числе: | 425 276 | 47,11 | 823 517 | 48,75 | 398 241 | 1,64 | 193,64 |
- денежные средства | 12 401 | 1,37 | 42 190 | 2,50 | 29 789 | 1,12 | 340,21 |
- краткосрочные финансовые вложения | 14 289 | 1,58 | 330 000 | 19,53 | 315 711 | 17,95 | 2 309,47 |
- расчеты с дебиторами | 398 586 | 44,15 | 451 327 | 26,72 | 52 741 | -17,44 | 113,23 |
- прочие ликвидные активы | - | - | - | - | - | - | - |
Запасы, в том числе: | 150 457 | 16,67 | 294 574 | 17,44 | 144 117 | 0,77 | 195,79 |
- сырье, материалы и МБП | 118 322 | 13,11 | 233 107 | 13,80 | 114 785 | 0,69 | 197,01 |
- незавершенное производство | 6 262 | 0,69 | 15 709 | 0,93 | 9 447 | 0,24 | 250,86 |
- готовая продукция и товары | 25 873 | 2,87 | 45 758 | 2,71 | 19 885 | -0,16 | 176,86 |
- прочие запасы | - | - | - | - | - | - | - |
Постоянные активы, в том числе: | 291 128 | 32,25 | 529 223 | 31,33 | 238 095 | -0,92 | 181,78 |
- нематериальные активы | 3875 | 0,43 | 4 154 | 0,25 | 279 | -0,18 | 107,20 |
- основные средства | 261 049 | 28,92 | 493 047 | 29,18 | 231 998 | 0,27 | 188,87 |
- незавершенные капвложения | 13 721 | 1,52 | 19 134 | 1,13 | 5 413 | -0,39 | 139,45 |
- долгосрочные финансовые вложения | 12 483 | 1,38 | 12 888 | 0,76 | 405 | -0,62 | 103,24 |
- прочие постоянные активы | - | - | - | - | - | - | - |
Неликвидные активы, в том числе: | 29 440 | 3,26 | 34 349 | 2,03 | 4 909 | -1,23 | 116,67 |
- расходы будущих периодов | 4 317 | 0,48 | 9 830 | 0,58 | 5 513 | 0,10 | 227,70 |
- НДС по приобретенным ценностям | 25 123 | 2,78 | 24 519 | 1,45 | -604 | -1,33 | 97,60 |
- дебиторская задолж. более 12 месяцев | - | - | - | - | - | - | - |
Баланс | 902 724 | 100 | 1 689 388 | 100 | 786 664 | - | 187,14 |
Вертикальный анализ:
Анализ активов показал, что ликвидные активы занимают большую долю (47,11 % на начало года, 48,75 % на конец года), чем постоянные активы предприятия (32,25 % на начало и 31,33 % на конец года).
В ликвидных активах значительную долю занимают расчеты с дебиторами (44,15 % на начало и 26,72 % на конец года), но мы видим отрицательное изменение, что говорит об уменьшении зависимости предприятия от финансового состояния партнеров.
В постоянных активах большая доля приходится на основные средства (28,92 % на начала и 29,18% на конец года). Это объясняется тем, что имущество предприятия мобильно.
Запасы имеют в активе баланса долю: 16,67 % на начало года, 17,44 % на конец года. Большую часть в которой занимают сырье, материалы и МБП (13,80 % на начало и 13,80 % на конец года). Увеличение доли запасов может свидетельствовать о наращивании производственного потенциала предприятия.
Неликвидные активы имеют в структуре баланса меньшую долю (3,26 % на начало года, 2,03 % на конец года). Наблюдается отрицательное изменение, которое должно благоприятно сложиться на финансовом состоянии предприятии.
Горизонтальный анализ:
Из таблицы видно, что ликвидные активы увеличились на 398 241 тыс. руб. или на 93,64 %. При этом значительное увеличение наблюдается краткосрочных финансовых вложениях на 315 711 тыс. руб. (прирост составил 2 209,47 %). Также увеличились денежные средства предприятия на 29 789 тыс. руб. или 240,21 %.
Запасы увеличились на 144 117 тыс. руб. (на 95,79 %) в основном за счет незавершенного производства, который вырос на 9 447 тыс. руб. (150,86 %).
Прирост постоянных активов составил 81,78 % (на 238 095 тыс. руб.) за счет основных средств, которые увеличились на 231 998 тыс. руб. или 88,87 %.
Неликвидные
активы по сравнению с остальными
статьями имеют меньше прирост, который
составляет 16,67 % (на 4 909 тыс. руб.). Это произошло
в основном за счет увеличения расходов
будущих периодов на 127,70 %. Так же наблюдается
уменьшение статьи «НДС по приобретенным
ценностям» на 604 тыс. руб., что должно положительно
сказаться на деятельности ОАО «Сладко».
Вертикальный
и горизонтальный
анализ пассива баланса
Наименование статей и номера строк по балансу | На начало года, тыс. руб. | То же, в % к итогу | На конец года, тыс. руб. | То же, в % к итогу | Изменения, тыс. руб. | Изменение, в % к итогу | Темп роста, % |
Краткосрочные обязательства, в том числе: | 847 728 | 93,91 | 381 634 | 22,59 | -466 094 | -71,32 | 45,02 |
- кредиторская задолженность | 847 728 | 93,91 | 381 634 | 22,59 | -466 094 | -71,32 | 45,02 |
- кредиты и займы | - | - | - | - | - | - | - |
- прочие краткосрочные обязательства | - | - | - | - | - | - | - |
Долгосрочные обязательства, в том числе: | - | - | - | - | - | - | - |
- кредиты и займы | - | - | - | - | - | - | - |
- прочие долгосрочные обязательства | - | - | - | - | - | - | - |
Собственный капитал, в том числе: | 51 399 | 5,69 | 1 304 319 | 77,21 | 1 252 920 | 71,51 | 2 537,63 |
- уставный и добавочный капитал | 74 531 | 8,26 | 1 263 619 | 74,80 | 1 189 088 | 66,54 | 1 695,43 |
- реинвестированная прибыль | -23 132 | -2,56 | 40 700 | 2,41 | 63 832 | 4,97 | -175,95 |
- целевое финансирование | - | - | - | - | - | - | - |
- прочие собственные средства | - | - | 106 | 0,01 | 106 | 0,01 | - |
Баланс | 902 724 | 100 | 1 689 388 | 100 | 786 664 | - | 187,14 |
Вертикальный анализ:
Анализ пассивов баланса показывает следующую картину: на начала года доля краткосрочных обязательств составляет 93,91 %, а доля собственного капитала - 5,69%; на конец года обратная ситуация наблюдается и доля краткосрочных обязательств всего 22,59 %, а доля собственного капитала - 77,21%. Увеличение доли собственных источников в валюте пассива баланса свидетельствует об усилении финансовой устойчивости и независимости предприятия от заемных и привлеченных средств. И уменьшение доли кредиторской задолженности говорит о положительной оценки деятельности предприятия.
Горизонтальный анализ:
По данным таблицам наблюдается увеличение валюты на 786 664 тыс. руб. (87,14%).
По статье «Краткосрочные обязательства» мы наблюдаем снижение на 466 094 тыс. руб., что говорит о положительной тенденции.
Собственный
капитал предприятия увеличился на 1 252 920
тыс. руб. или на 2 437,63 % за счет уставного
и добавочного капитала (1 189 088 тыс. руб.
или на 1 595,43 %). ОАО «Сладко» не зависит
от заемных средств, что также положительно
отражается на деятельности предприятия.
Бухгалтерский баланс является ликвидным, если соблюдаются следующие соотношения:
1) НЛА > НСО; 2) БРА > ТО; 3) МРА > ДО; 4) ТРА < СК.
На
начало периода
На начало отчетного года соблюдается только 2 и 3 неравенство. Неравенство 4 тоже не соблюдается, т.е. наличие труднореализуемых активов превышает стоимость собственного капитала, а это в свою очередь означает, что его не остается для пополнения оборотных средств, которые придется пополнять преимущественно за счет задержки погашения кредиторской задолженности в отсутствие собственных средств для этих целей.
На конец отчетного периода ситуация немного улучшилась, так как стало соблюдаться 4 неравенство: труднореализуемые активы не превышают стоимость собственного капитала. Четвертое неравенство свидетельствует о соблюдении условия финансовой устойчивости – наличия у предприятия собственных оборотных средств.
Коэффициенты
ликвидности
Наименование показателя | Формула расчета |
1. Коэффициент текущей ликвидности | |
2. Коэффициент срочной ликвидности | |
3. Коэффициент абсолютной ликвидности | |
4. Коэффициент ликвидности при мобилизации средств | |
5.Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов | |
6. Коэффициент покрытия запасов |
Наименование показателя | Расчет | Резуль-тат на 31.12.06 | Расчет | Резуль-тат на 31.12.07 | Расчет | Резуль-тат на 31.12.08 |
1. Коэффициент текущей ликвидности | 0,71 | 3,02 | 2,91 | |||
2. Коэффициент срочной ликвидности | 0,50 | 2,16 | 1,97 | |||
3. Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,03 | 0,98 | 0,14 | |||
4. Коэффициент ликвидности при мобилизации средств | 0,18 | 0,80 | 0,89 | |||
5.Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов | -1,57 | 2,53 | 2,15 | |||
6. Коэффициент покрытия запасов | 3,40 | 3,34 | 2,79 |