Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО "Восточная Межрегиональная газовая компания" за период 2007-2009 гг

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 08 Сентября 2011 в 18:49, курсовая работа

Описание работы

Целью курсовой работы является наиболее полное освоение и закрепление теоретических знаний и навыков, полученных на лекционных и семинарских занятиях по дисциплине «Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия». Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

•Теоретическое знакомство с методикой анализа финансово-хозяйственной деятельности, предложенной в методических указаниях
•Оценить имущественное положение и структуру капитала, Рассчитать показатели ликвидности, платежеспособности; финансовой устойчивости, деловой активности, прибыли и рентабельности.
•Проанализировать полученные результаты и сделать выводы;
•Разработать мероприятия по улучшению финансового положения данного предприятия, а также оценить их применение.

Содержание работы

Введение4

1.Экспресс-анализ финансового состояния ООО «ВМГК»6
1.Краткая характеристика ООО «ВМГК»
2.Экспресс диагностика финансового состояния ООО «ВМГК»
2.Детализированный анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «ВМГК»9
1.Формирование аналитического баланса ООО «ВМГК»
2.Оценка имущественного положения и структуры капитала ООО «ВМГК»
3.Оценка и анализ финансового положения ООО «ВМГК»
1.Анализ ликвидности и платежеспособности ООО «ВМГК»
2.Анализ финансовой устойчивости ООО «ВМГК»
4.Анализ результативности финансово-хозяйственной деятельности ООО «ВМГК»
1.Анализ деловой активности ООО «ВМГК»
2.Анализ прибыли и рентабельности ООО «ВМГК»
3.Эффективные пути улучшения финансового положения ООО «ВМГК»
Заключение

Список использованных источников

Файлы: 1 файл

КР АФХД.docx

— 155.68 Кб (Скачать файл)
 

Окончание таблицы 3

2.2 Дебиторская задолженность 25264 24,25 44755 16,40 177,15 62974 14,29 140,71
2.3 Денежные средства и краткосрочные  финансовые вложения 32225 30,93 85503 31,34 265,33 132291 30,02 154,72
2.4 Прочие оборотные активы 50 0,05 99 0,04 200,00 223 0,05 225,25
Баланс 104193 100,00 272865 100,00 261,88 440676 100,00 161,50
Пассив
3 Собственный капитал 66036 63,38 221224 81,07 335,01 388380 88,13 175,56
в том числе: 0 0,00 0 0,00 0,00 0 0,00 0,00
3.1 Собственный оборотный капитал 28452 27,31 91779 33,64 322,57 156524 35,52 170,54
4 Заемный капитал,  всего 38158 36,62 51641 18,93 135,34 52296 11,87 101,27
4.1Долгосрочные обязательства 1047 1,00 1931 0,71 184,52 1272 0,29 65,85
4.2 Краткосрочные обязательства, всего 37111 35,62 49710 18,22 133,95 51025 11,58 102,64
в том числе: 0 0,00 0 0,00 0,00 0 0,00 0,00
краткосрочные займы и кредиты 15000 14,40 15000 5,50 100,00 0 0,00 0,00
  кредиторская задолженность 22111 21,22 34710 12,72 156,98 51025 11,58 147,00
прочие  краткосрочные обязательства 0 0,00 0 0,00 0,00 0 0,00 0,00
Баланс 104193 100,00 272865 100,00 261,88 440676 100,00 161,50
 

       Заключение  по оценке имущественного положения:

       ООО «ВМГК» в целом показывает положительную динамику по активу, наращивая долю внеоборотных активов, тем самым увеличивая свой операционный рычаг, который поможет увеличить долю прибыли для предприятия в случае прогнозируемого роста продаж.

       Сумма заемных средств выросла, но предприятие в настоящий момент способно полностью их обслуживать без каких-либо негативных последствий для дальнейшей работы. В первую очередь, это связано со значительным ростом уровня собственного капитала предприятия.

       Детальный анализ показывает преобладание в 2009 году в структуре актива внеоборотных средств (52,9%) над оборотными (47,1%), что свидетельствует о значительной материально-технической базе общества и значительных производственных мощностях.  Если сравнить эти показатели за три года, то можно сделать вывод о том, что и оборотные и внеоборотные активы имеют тенденцию к увеличению. Все зависит от темпов роста. Как мы видим темп роста внеоборотных активов в 1,5 раза выше оборотных.

       При этом в структуре оборотных активов преобладают денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (30,02% от валюты баланса в 2009 году), что говорит о достаточно высоком уровне ликвидности и платежеспособности.

       Наибольшей  долей во внеоборотных активах обладают основные средства (52,87%) .

       В структуре пассива  преобладает  собственный капитал, который по сравнению с 2007 годом значительно увеличился на 24,75 %, заемный капитал также растёт, но его темп роста невысок. На протяжении этих трёх лет в структуре пассива ООО «ВМГК»  собственный капитал преобладал над заемным. То есть динамика показывает стабильную финансовую устойчивость и, следовательно, о повышении финансовых рисков не может быть и речи.

       Сопоставление сумм дебиторской и кредиторской задолженности показывает, что как в 2007 году, так и в 2008 и в 2009 годах дебиторская задолженность превышала кредиторскую, т.е. предприятие имело активное сальдо задолженности, т.е. предприятие имело возможность предоставлять дебиторам кредит, превышающий средства, полученные в виде отсрочек платежей кредиторам.

       Увеличение дебиторской задолженности предприятия может рассматриваться как негативное изменение структуры баланса. Возможно, у предприятия возникли проблемы с получением оплаты за отгруженную продукцию. Для выявления причин нужно более детально проанализировать задолженность по каждому контрагенту и срочности ее возникновения.

       Увеличение  суммы краткосрочных инвестиций в структуре имущества говорит  о повышении деловой активности предприятия. 

       2.3 Оценка и анализ  финансового положения  ООО «ВМГК»

       2.3.1 Анализ ликвидности  и платежеспособности ООО «ВМГК» 

       Задача  анализа ликвидности баланса  возникает в связи с необходимостью давать оценку платежеспособности предприятия, т.е. его способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам.

       Проверить соблюдение условий абсолютной ликвидности  баланса, выявить наличие у предприятия  текущей и перспективной ликвидности  на начало и конец отчетного года позволят показатели таблицы 4.

       Таблица 4 – Группировка активов по степени ликвидности и пассивов по срочности погашения обязательств

 в  тыс. руб.

Группы  активов и пассивов Статьи баланса 2007 2008 2009
А1 наиболее ликвидные активы Денежные средства 32225 85503 132291
Краткосрочные финансовые вложения
А2 быстро реализуемые активы Краткосрочная дебиторская задолженность 24753 43814 61038
А3 медленно реализуемые активы Запасы 8586 12173 14220
НДС по приобретенным ценностям
Долгосрочная  дебиторская задолженность
Прочие  оборотные активы
А4 трудно реализуемые активы Внеоборотные  активы 38630 131376 233128
 

Окончание таблицы 4

П1 наиболее срочные обязательства Кредиторская  задолженность 22111 34710 51025
П2 краткосрочные пассивы Краткосрочные займы и кредиты 15000 15000 0
Задолженность перед участниками по выплате  доходов
Прочие  краткосрочные обязательства      
П3 долгосрочные пассивы Долгосрочные  обязательства 1047 1931 1272
Доходы  будущих периодов
Резервы предстоящих расходов
П4 постоянные пассивы Собственный капитал 66036 221224 388380
 

       Проверка  условий абсолютной ликвидности баланса

       А1 ≥ П1; А2 ≥ П2; А3 ≥ П3; А4 ≤ П4.

2007 год 2008 год
А1 32225 > П1 22111 А1 85503 > П1 34710
А2 24753 > П2 15000 А2 43814 > П2 15000
А3 8586 > П3 1047 А3 12173 > П3 1931
А4 38630 < П4 66036 А4 131376 < П4 221224
(А1+А2)-(П1+П2)= 19867 > 0 (А1+А2)-(П1+П2)=79607 > 0
 
       
2009 год
А1 132291 > П1 51025
А2 61038 > П2 0
А3 14220 > П3 1272
А4 233128 < П4 388380
(А1+А2)-(П1+П2)=142304 > 0

        

       Из  данных таблицы 4 видно, что ООО «ВМГК» является абсолютно ликвидным, т.к. все условия абсолютной ликвидности баланса выполняются.

       Заключение  по оценке абсолютной ликвидности баланса.

       Как видно из проверки условий абсолютной ликвидности баланса, начиная с  2007 года баланс является абсолютно ликвидным (первое неравенство является наиболее жёстким критерием ликвидности баланса, а соблюдение последнего свидетельствует о достижении минимального условия финансовой устойчивости - наличия у предприятия собственных оборотных средств). Проводимый по изложенной схеме анализ ликвидности баланса является приближенным. Более детальным является анализ платежеспособности при помощи финансовых коэффициентов, которые представлены в таблице 5.

       Таблица 5 – Показатели ликвидности 

Наименование  показателя Экономическое содержание Формула расчета 2007 2008 изменения, +/ - 2009 изменения, +/ -
Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент  покрытия) Позволяет установить, каким образом текущие обязательства  погашаются при мобилизации всех оборотных активов Оборотные активы / Краткосрочные обязательства 1,77 2,85 1,08 4,07 1,22
Коэффициент быстрой ликвидности (промежуточного покрытия) Характеризует часть текущих обязательств, которая  может быть погашена за счет ликвидных  активов (Дебиторская  задолженность + Денежные средства  и их эквиваленты) / Краткосрочные  обязательства 1,55 2,62 1,07 3,83 1,21
Коэффициент абсолютной ликвидности Показывает, сможет ли предприятие расплатиться с кредиторами  самыми ликвидными активами Денежные средства и их эквиваленты / Краткосрочные  обязательства 0,87 1,72 0,85 2,59 0,87
Дополнительные  показатели
Коэффициент промежуточной ликвидности Учитывает требования по погашению кредиторской задолженности  за счет дебиторской задолженности Дебиторская задолженность / Кредиторская задолженность 1,14 1,29 0,15 1,23 -0,06
Коэффициент срочной ликвидности Учитывает требования по погашению кредиторской задолженности  за счет самых ликвидных активов Денежные средства и их эквиваленты / Кредиторская задолженность 1,46 2,46 1,01 2,59 0,13
Обобщающий  коэффициент платежеспособности Необходим для получения однозначной оценки изменения платежеспособности Рассчитывается  как средняя геометрическая величина всех коэффициентов ликвидности 1,32 2,10 0,78 2,64 0,54

Информация о работе Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО "Восточная Межрегиональная газовая компания" за период 2007-2009 гг