Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО "Восточная Межрегиональная газовая компания" за период 2007-2009 гг

    Предварительные выводы:

     Анализ  динамики валюты баланса (горизонтальный анализ) показывает, что за период с 2007 по 2009 года она увеличилась с 104193 до 440676 тыс. руб., (на 336483 тыс. руб.), т.е. в 4 раза. Это означает, что хозяйственная деятельность предприятия ООО «ВМГК» существенно возросла, и произошел рост производственного потенциала предприятия.

       Также можно увидеть тенденцию постепенного сокращения доли оборотных средств и увеличение доли внеоборотных активов. Если в 2007 году внеоборотные активы составляли 37,08% от валюты баланса, то оборотные средства составили 62,92%. Такая ситуация не типична для предприятий данной отрасли, т.к. внеоборотные активы должны быть больше оборотных средств. Из таблицы видно, что темпы роста внеоборотных активов выше оборотных средств. Поэтому в 2009 году ситуация приходит в норму и оборотные активы становятся меньше внеоборотных и составляют 47,1% от валюты баланса.

       Внеоборотные  активы представлены основными средствами, незавершенным строительством, долгосрочными финансовыми вложениями и прочими внеоборотными активами, что опять-таки обусловлено участием предприятия в строительстве газопроводов на территории Томской области.

       В 2007 году собственный капитал превышает заемный на 27 878 тыс. руб. Удельный вес собственных средств предприятия в 2008 году увеличился на 17,7 %, а в 2009 ещё на 7,06% и составил в 2009 году 88,13 % от средств предприятия, что вызвано резким снижением доли заемного капитал (почти в 3 раза). Это означает, что у предприятия ООО «ВМГК» собственных средств больше, чем заёмных и оно платежеспособно.

       Показатель  собственного оборотного капитала в 2007 году составлял 27,31%, а в последующих годах стал увеличиваться.  В 2009 году показатель стал равен 156 524 тыс. руб. Изменение составило 128 072 тыс. руб., в основном за счёт уменьшения займов и кредитов, по сравнению с оборотными активами, которые с 2007 года увеличились. Увеличение этого показателя по сравнению с 2007 годом в основном обусловлено сокращением долгосрочных займов предприятия.

       Нужно заметить, что ООО «ВМГК» накапливает нераспределенную прибыль. Она формируется из чистой прибыли, оставшейся в распоряжении организации по результатам работы за прошлые года (в соответствии с письмом Минфина России от 23.08.02 г. № 04-02-06/3/60). В организации принято решение по её использованию. Согласно уставу ООО «ВМГК» от 03.12.2007 года:

1. Формирование резервного фонда Общества, который образуется путём ежегодных отчислений от чистой прибыли до достижения им не менее 5 (пяти) процентов от размера уставного капитала и предназначается на покрытие убытков и непредвиденных расходов по итогам финансового года, а также для погашения облигаций Общества в случае отсутствия иных средств.
2. Общество вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками Общества. Решение об определении части прибыли Общества, распределяемой между участниками Общества, принимается общим собранием участников Общества. Часть прибыли Общества, предназначенная для распределения между его участниками, распределяется пропорционально их долям в уставном капитале Общества.

       Таким образом, проведя экспресс- анализ можно сказать, что хозяйственная деятельность предприятия ООО «ВМГК» существенно возросла, и произошел рост производственного потенциала предприятия. Так как предприятие ведет активную инвестиционную деятельность то для, того чтобы сделать ряд важных выводов необходимых как для осуществления текущей финансово-хозяйственной деятельности, так и для принятия управленческих решений на перспективу следует провести последовательный детальный анализ. 

2 Детализированный анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «ВМГК»

2.1 Формирование аналитического баланса ООО «ВМГК» 

       Аналитический баланс представлен в таблице 2.

Таблица 2 – Аналитический  баланс предприятия 

    в тыс. руб.

       Окончание таблицы 2

       Анализ  актива:

       Из  данных таблицы 2 видим, что за период с 2007 по 2009 год имущество предприятия увеличилось на 336 483 тыс. руб. или почти в 4 раза.

       На  изменение структуры актива баланса повлияли следующие изменения статей:

• Основные средства и незавершенные капитальные вложения увеличились на 195 136 тыс. руб. (в результате приобретения имущества и осуществления инвестиций в строительство). Со временем доля незавершенных капитальных вложений возрастает с 15 до 22 %, так в 2007 году они составляли 15,7%, а в 2009 году – 22%;
• Запасы и затраты увеличились на 4 036 тыс. руб. (в результате закупки необходимого количества материально-производственных запасов);
• Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения увеличились на 100 066 тыс. руб. (в результате увеличения количества денежных средств на расчетных счетах и в кассе предприятия. Столь значительный рост на расчетных счетах связан с получением краткосрочного займа у ОАО «Газпромрегионгаз». Также в результате увеличения уставного и добавочного капиталов Общества единственным участником ОАО «Газпромрегионгаз» за счет передачи объектов основных средств);
• Дебиторская задолженность возросла на 37 710 тыс. руб. или в 2 раза (в результате роста тарифов на услуги по транспортировке природного газа, возникновении задолженности ОАО «Спецгазремстрой» за выполненные строительно-монтажных работ, а также задолженности ОАО «Газпромрегионгаз» за работы по восстановлению объекта на газопроводе в г.Кемерово).
• Прочие оборотные активы показывают разнонаправленную динамику. В 2008 году произошло незначительное увеличение на 28 тыс. руб., а в 2009 году произошло уменьшение на 66 тыс. руб. по сравнению с 2008 годом.
• В Долгосрочных финансовых вложениях произошло резкое уменьшение, в 2008 году на 595 тыс. руб. и в 2009 году еще на 5 тыс. руб.

Анализ  пассива:

       На  изменение структуры пассива баланса повлияло изменение по следующим статьям:

• «Кредиторская задолженность» увеличилась на 28 914 тыс. руб. (в 2 раза), но предприятие в настоящий момент способно полностью ее обслуживать без каких-либо негативных последствий для дальнейшей работы. В первую очередь, это связано со значительным ростом уровня собственного капитала предприятия.
• Удельный вес собственных средств довольно значительный в структуре баланса: на 2007 год составляет 63,38 %; а к 2009 году произошло увеличение их доли до 88,13%. Причиной такого увеличения явилось снижение статьи “Краткосрочные кредиты и займы”, которая в 2007 года была равна 15 000 тыс. руб., а в 2009- стала равна 0.

       Таким образом, на основании проведенного предварительного обзора баланса ООО «ВМГК», можно сделать вывод об эффективной работе предприятия, что проявилось в росте прибыли и краткосрочных финансовых вложений на фоне обоснованного и пропорционального увеличения статей.

       В целом, показатели общества не однозначны, и динамика их изменения к 2009 году говорит о воздействии кризисных процессов в экономике на предприятие. 

2.2 Оценка имущественного положения и структуры капитала

  ООО «ВМГК» 

       Структура и динамика показателей аналитического баланса представлены в таблицы 3.

       Таблица 3 – Структура и динамика показателей аналитического баланса

         в тыс. руб.