Анализ финансового состояния предприятия

 
 

     Исходя  из полученных данных, рассчитаем коэффициенты мобильности, рентабельности активов  и рентабельности краткосрочных активов.

Коэффициент мобильности = мобильные средства/стоимость  имущества 
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 8. Расчет коэффициентов, в % 

 
 

Коэффициент рентабельности активов = Доход*100%/Активы 

Таблица 9. Расчет рентабельности активов, в % 

 
 

Коэффициент рентабельности краткосрочных активов = Доход*100%/краткосрочные активы 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 10. Расчет рентабельности краткосрочных активов, в % 

 
 

     Расчет  данных коэффициентов показал нам, что положительным моментом деятельности нашей компании является увеличение стоимости имущества на 1 295 376 тыс. тг. Темп роста мобильных средств опережает темп роста иммобилизованных средств, что говорит об ускорении оборачиваемости средств компании. Темп роста рентабельности активов отрицателен. Данная компания занимается коммерческой деятельностью, поэтому увеличение мобильных средств положительно влияет на деятельность компании. 

Анализ  технического состояния и эффективности  использования основных средств.

     В процессе анализа долгосрочных активов  нашего предприятия, мы выяснили, что здесь отсутствуют финансовые инвестиции, в текущем периоде присутствует незавершенное строительство, когда же в предыдущем оно отсутствовало. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Таблица 11. Расчет эффективности использования ОС 

 
 

Коэффициент износа = Сумма износа/Первоначальная стоимость ОС

Коэффициент годности = 1-Коэффициент износа

Фондоотдача = Нераспределенный доход/Остаточная стоимость  ОС

Фондоемкость = Остаточная стоимость ОС/Нераспределенный доход

Коэффициент реальной стоимости имущества = Стоимость  активной части ОС/Актив

Расчет относительной экономии или перерасхода запасов

1 шаг  = ОС по остаточной стоимости  на начало года * Темп роста  нераспределенного дохода

2 шаг  = ОС по остаточной стоимости  на конец года - 1 шаг

     Коэффициент износа за период эксплуатации снизился на 5,18 %, что говорит об обновлении основных средств, когда ;е коэффициент годности увеличился на 5,18 %, что говорит о сравнительно устаревшем оборудовании. Коэффициент фондоотдачи увеличился на 0,06, что говорит нам о том, что на 1 тенге компанией в ОС приходиться 0,06 тенге дохода, а коэффициент фондоемкости уменьшился на 2,78, что говорит нам об эффективном использовании основных средств.

     Расчет  относительной экономии и перерасхода  показал, что за этот период наша компания сэкономила 1 179 609,92 тенге. На эти деньги рекомендуется приобрести новое оборудование и обратить свое внимание на финансовые инвестиции. 

Анализ  эффективности использования запасов.

     Для стабильной, хорошо отлаженной коммерческой деятельности компании характерна стабильная структура текущих активов. Существенные изменения нежелательны, так как одной из причин могут быть инфляционные изменения в экономике. В условиях инфляции оборачиваемость краткосрочных активов снижается, чем медленнее оборачиваемость, тем больше будет завышена прибыль.

     Данный анализ будет проводиться на основе расчета коэффициента оборачиваемости запасов, продолжительности оборота запасов и расчета относительной экономии или перерасхода.

Коэффициент оборачиваемости запасов, в разах = Нераспределенный доход(Себестоимость)/Запасы

Продолжительность оборота запасов, в днях = Запасы * 360/Нераспределенный доход(Себестоимость)

Расчет  относительной экономии или перерасхода  запасов

1 шаг  = Запасы на начало года * Темп  роста нераспределенной прибыли(Себестоимости)

2 шаг  = Запасы на конец года - 1 шаг 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 12. Анализ краткосрочных активов 

 

     Коэффициент оборачиваемости запасов относительно нераспределенного дохода и себестоимости  увеличился на 0,04 и 0,89 раза соответственно, что говорит о незначительном увеличении оборачиваемости запасов. Продолжительность оборота в днях относительно нераспределенного дохода и себестоимости уменьшилась на 138 и 7 дней соответственно, что также указывает на то, что наши запасы быстрее превращаются в доход (прибыль). Расчет относительной экономии и перерасхода по нераспределенному доходу и себестоимости показал нам, что в этом периоде компания сэкономила 162 670 и 182 157 тыс. тг. соответственно. На эти деньги рекомендуется докупить товарно-материальных запасов. 

Анализ  дебиторской задолженности.

     В данном пункте мы проанализируем долги, которые должны нашей компании вернуть, с помощью расчетов коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности (далее ДЗ), срока погашения ДЗ, средней величины ДЗ, Доли ДЗ в активах  и в краткосрочных активах.

Средняя величина ДЗ = (ДЗ на начало года + ДЗ на конец года)/2

Коэффициент оборачиваемости ДЗ (в разах) = Доход (Выручка)/ДЗ

Срок  погашения ДЗ (в днях) = ДЗ * количество дней(360)/Доход(Выручка)

Доля  ДЗ в активах, в % = ДЗ*100%/актив

Доля  ДЗ в краткосрочных активах, в % = ДЗ*100%/краткосрочные активы 
 
 
 
 
 

Таблица 13. Расчет дебиторской задолженности