Анализ финансового состояния предприятия на примере ООО «Терра»

- анализ и оценка  состава и динамики имущества  и источников его формирования;

- анализ финансовой  устойчивости;

- анализ ликвидности  и платежеспособности предприятия;

- анализ деловой активности  и рентабельности 

Каждому направлению  присущи свои показатели и методика их расчета.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 Анализ финансового  состояния предприятия на примере  ООО «Терра»

 

2.1 Характеристика исследуемого предприятия

Общество с ограниченной ответственностью «Терра» было создано    25 января 2008г, свою деятельность организация начала с апреля 2008г.

Основное направление – оптовая торговля зерном. Но так как этот вид деятельности сезонный, в июне 2009 года было принято решение о покупке производства по выпечке мучных кондитерских изделий, как источника постоянного дохода. Цех к этому времени существовал уже 8 лет. У него были свои поставщики и покупатели. Проработав на этой базе, организация расширила рынок сбыта и решила расширить производство. Было куплено оборудование для производства сахарного, песочного и слоеного печенья, а также глазировочная линия для глазировки и декорирования готовых изделий.

 Ассортимент выпускаемой продукции: печенье песочно-выемное фигурное с начинкой; печенье песочное; печенье сахарное с начинкой декорированное; печенье сахарное с начинкой глазированное; печенье слоеное.

Организационно-правовой формой предприятия является общество с ограниченной ответственностью. Форма собственности – частная собственность.

Общество с ограниченной ответственностью «Терра», именуемое  в дальнейшем «Общество», учреждено  решением единственного участника (учредителя) решение №1 от 25 января 2008 года. Общество считается юридическим лицом с момента его государственной регистрации и свою деятельность организует на основании Устава (Приложение А) и действующего законодательства.

Общество обладает полной хозяйственной самостоятельностью, обособленным имуществом, имеет самостоятельный баланс, расчетный и иные, в том числе валютный, счета в банках на территории России и за ее рубежом. Для обеспечения своей деятельности Общество имеет круглую печать со своим наименованием, бланки, может иметь товарный знак, знак обслуживания, зарегистрированные в установленном порядке, другие реквизиты с фирменной символикой.

Общество является коммерческой организацией, преследующей в качестве основной цели своей предпринимательской  деятельности извлечение прибыли.

Уставный капитал Общества равен 10000 (Десять тысяч) рублей и составляется из номинальной стоимости долей его участников. Увеличение уставного капитала Общества может осуществляться за счет его имущества и (или) за счет дополнительных вкладов участников Общества, и (или) за счет вкладов третьих лиц, принимаемых в Общество, в порядке, установленном Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью». Уменьшение – путем снижения номинальной стоимости долей всех его участников в уставном капитале и (или) погашения долей, принадлежащих Обществу, также в установленном порядке.

Общество несет ответственность  по своим обязательствам в пределах имущества, находящегося в его собственности, стоимость которого отражена в бухгалтерском  балансе. Участники Общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных деятельностью Общества, только в пределах стоимости своих долей в уставном капитале Общества.

Высшим органом управления Общества является Общее собрание участников Общества, которое может быть очередным  или внеочередным.

Руководство текущей  деятельностью Общества осуществляется Генеральным директором – единоличным  исполнительным органом.

В непосредственном подчинении Генерального директора ООО «Терра»  находятся главный бухгалтер, коммерческий директор и начальник производства.

Главный бухгалтер ведет  бухгалтерскую, финансовую и налоговую  отчетность организации.

Коммерческий директор отвечает за снабжение предприятия  необходимым сырьем и материалами  для нормальной работы, а также  за сбыт готовой продукции.

Начальник производства несет ответственность за качество выпускаемой продукции и следит за своевременным выполнением заказа. В подчинении у него находятся  два мастера-технолога, заведующий складом, механик, грузчики-разнорабочие и рабочие (кондитеры), непосредственно занятые в изготовлении продукции. Рабочие также находятся под непосредственным контролем мастеров-технологов.

2.2 Анализ и оценка состава и динамики имущества и источников его формирования

Анализ финансового  состояния начинается с изучения структуры имущества (активы)  и источников его образования (пассивы) по данным баланса. Под структурой понимается процентное соотношение отдельных групп имущества и его источников внутри этих групп.

Анализ динамики структуры  имущества дает возможность установить размер относительного прироста или уменьшения всего имущества предприятия и отдельных его видов. Прирост (уменьшение) актива свидетельствует о расширении (сужении) деятельности предприятия.

Показатели структурной  динамики отражают долю участия каждого  вида имущества в общем изменении совокупных активов. Их анализ позволяет сделать вывод о том, в какие активы вложены вновь привлеченные финансовые ресурсы или какие активы уменьшились за счет оттока финансовых ресурсов.

В курсовой работе анализ и оценка состава и динамики имущества и источников его формирования проведен  в виде  таблиц 1,2.

 

 

Таблица 1 – Анализ состава и структуры имущества исследуемого предприятия

Имущество предприятия	На начало периода		На конец периода		Изменение за период (+,-)		% к изменению итога актива баланса
	Тыс. руб.	% к итогу	Тыс. руб.	% к итогу	Тыс. руб.	% к началу периода
Иммобилизованные средства (внеоборотные активы)
Основные средства	11	0,06	79	1,04	+68	+0,37	-0,60
Незавершенное строительство	-	-	-	-	-	-	-
Доходы вложения в  материальные ценности	-	-	-	-	-	-	-
Долгосрочные финансовые вложения	-	-	-	-	-	-	-
Отложенные налоговые активы	-	-	-	-	-	-	-
Прочие внеоборотные активы	-	-	-	-	-	-	-
ИТОГО:	11	0,06	79	1,04	+68	+0,37	-0,60
Мобильные средства (оборотные  активы):
Запасы	11535	59,26	1738	22,91	-9797	-50,33	+82,47
НДС по приобретенным товарам	-	-	-	-	-	-	-
Дебиторская задолженность	649	3,33	5671	74,75	+5022	+25,77	-42,23
Краткосрочные финансовые вложения	3225	16,57	0	0	-3225	-16,57	+27,15
Денежные средства	4044	20,78	99	1,30	-3945	-20,27	+33,21
Прочие оборотные активы	-	-	-	-	-	-	-
ИТОГО	19453	99,94	7508	98,96	-11945	-61,40	+100,60
ВСЕГО	19464	100	7587	100	-11877	-61,03	100

 

По данным таблицы 1 общий  оборот хозяйственных средств, т. е. активов, за год уменьшается на 11877 тыс. руб. или на 61,03%.

И на начало, и на конец года наибольший удельный вес в имуществе предприятия  составляют оборотные активы, хотя за год происходит незначительное снижение их доли (на 0,98 %).

Внеоборотные активы представлены только основными средствами, причем к концу года происходит увеличении их стоимости на 68 тыс. руб.

Значительной составляющей оборотных активов являются запасы, доля которых к концу года уменьшается, что говорит об увеличении активности предприятия. Однако к концу года наблюдается увеличение дебиторской задолженности (негативный фактор), это связано с тем, что фирма работает с отсрочкой платежей. Доля денежных средств уменьшается в рассматриваемом периоде, что говорит о снижении платежеспособности предприятия.

Таблица 2 – Анализ состава и структуры источников средств предприятия

Источники средств	На начало периода		На конец периода		Изменение за период (+,-)			% к изменению итога  пассива баланса
	Тыс. руб.	% к итогу	Тыс. руб.	% к итогу	Тыс. руб.		% к началу период
Собственные средства (капитал и резервы)
Уставный капитал	10	0,05	10	0,14	0		0	0
Собственные акции, выкупленные у акционеров	-	-	-	-	-		-	-
Добавочный капитал	-	-	-	-	-		-	-
Резервный капитал	-	-	-	-	-		-	-
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	313	1,61	407	5,36	+94		+0,48	-0,78
ИТОГО	323	1,66	417	5,50	+94		+0,48	-0,78
Заемные средства
Долгосрочные обязательства	-	-	-	-		-	-	-
Краткосрочные кредиты и займы	8949	45,97	2456	32,37		-6493	-33,35	+54,65
Кредиторская задолженность	10193	52,37	4714	62,13		-5479	-28,15	+46,13
Задолженность перед  участниками (учредителями) по выплате доходов	-	-	-	-		-	-	-
Доходы будущих периодов	-	-	-	-		-	-	-
Резервы предстоящих расходов	-	-	-	-		-	-	-
Прочие краткосрочные  обязательства	-	-	-	-		-	-	-
ИТОГО:	19142	98,34	7170	94,50		-11972	-61,50	+100,78
ВСЕГО:	19465	100	7587	100		-11878	-61,02	100

Если рассматривать  удельный вес собственного и заемного капитала в структуре источников капитала предприятия, то можно увидеть преобладание заемного капитала, однако доля собственных средств к концу года увеличивается, а доля заемных – уменьшается, это говорит о незначительном, но все же уменьшении степени финансовой зависимости предприятия от внешних кредиторов.

За отчетный год собственный  капитал предприятия возрастает на 94 тыс. рублей. Его рост обусловлен за счет нераспределенной прибыли отчетного года, т.к. прибыль – это основной источник роста собственного капитала, но этой прибыли недостаточно для наращивания капитала. Доля собственного капитала должна быть больше 50%. На предприятии удельный вес собственного капитала значительно ниже нормативного уровня, но положительные тенденции все же есть.

В структуре  собственного капитала происходит увеличение доли уставного капитала и нераспределенной прибыли.

В структуре  заемного капитала отмечается типичное для российских предприятий отсутствие долгосрочных заемных средств.

За отчетный период происходит снижение суммы заемных  средств на 11972 тыс. руб. или на 61,05%. Это происходит за счет уменьшения займов и кредитов и кредиторской задолженности.

2.3 Анализ финансовой устойчивости

Анализ финансовой устойчивости любого хозяйствующего субъекта является важнейшей характеристикой его деятельности и финансово-экономического благополучия, позволяет оценить результат его текущего, инвестиционного и финансового развития, содержит всю необходимую информацию для инвестора, а также отражает способность предприятия отвечать по своим долгам и обязательствам и устанавливает размеры источников для дальнейшего развития.

Финансовая устойчивость характеризуется системой абсолютных и относительных  показателей.

Соотношение стоимости  материальных оборотных средств (запасов  и затрат) и величин собственных  и заемных источников их формирования определяет финансовую устойчивость. Обеспечение запасов и затрат источникам их формирования является сущностью финансовой устойчивости, платежеспособность выступает ее внешним проявлением.

Обобщающим абсолютным показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств формирования запасов и затрат, получаемый в виде разницы между величиной источников средств и величиной запасов и затрат. При этом имеется в виду обеспеченность запасов и затрат такими источниками, как собственные оборотные средства, долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы, кредиторская задолженность только в части задолженности поставщикам, зачтенная банком при кредитовании.