Анализ доходов, расходов и прибыли банков

 

              К прибыли от операционной деятельности относятся такие статьи как:

     - чистые процентные и аналогичные  доходы;

     - чистые операционные доходы

     Прочая  прибыль подразумевает под собой  чистый комиссионный доход. 

     Из  таблицы 5 видно, что балансовая прибыль  банка в 2007 году составила 694% от суммы  прибыли прошлого года произошел  значительный рост балансовой прибыли к 2007 году. В 2006 году в результате убыточной операционной деятельности балансовая прибыль составила -24 651 т.р. Большую долю в балансовой прибыли занимает прибыль от операционной деятельности, что является положительным моментом в работе деятельности банка.

     Для определения причин возникновения  убытка в 2006 году и исправления ситуации к 2007 году составим более подробную  таблицу.

     Таблица 6 Подробная структура деятельности по видам деятельности

     Таким образом, в 2007 году по отношению к  предыдущему году произошло значительное увеличение балансовой прибыли, во - первых, в результате снижения убытков от операционной деятельности (+146 544 т.р.), где снизилось превышение расходов над доходами; в основном из-за сокращения расходов на содержание аппарата (+139 780 т.р.), которые к 2007 году уменьшились практически в 3 раза, а также роста прибыли от других текущих источников (+15 866 т.р.), роста доходов от операций с иностранной валютой (+3 321), уменьшения убытков от операций по купле-продаже акций и др. имущества на 816 т.р.; во - вторых увеличения прочей прибыли на 12 350 т.р. или на 64,6%.

     Убытки  от операций по купле-продаже акций  и др. имущества можно объяснить  конъюнктурой рынка, либо нерациональной политикой банка. Но к 2007 году видно, что банк изменил стратегию, образовав  ценные бумаги с фиксированным доходом и снизив убытки на 816 т.р.

     Основным  источником прибыли является прибыль  от операционной деятельности банка, то есть прибыль банка формировалась  в основном (74,2%) за счет стабильных источников дохода - ссуд предоставленных  другим клиентам, процентов, размещенных в банках, что является положительным моментом в работе предприятия.

     Главным фактором, уменьшающим прибыль, является превышение расходов над доходами от операций по купле-продаже драгоценных  металлов, ценных бумаг и др. имущества. В 2006 г. - (-2528 т.р.), 2007 - (-1712 т.р.), и наибольшее влияние оказывают, как говорилось раннее, значительные расходы на содержание аппарата, которые перекрывают прибыль от операционной деятельности и побочной деятельности в 2006 году, но 2007 году за счет их сокращения получаем прибыль.

     Для того чтобы определить роль основных составляющих прибыли составим таблицу. 
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 7 Формирование чистой прибыли (тыс. руб.)

 

      Из таблицы 7 можно сделать вывод, что основным фактором определяющим рост прибыли был процентный доход или процентная маржа, где несмотря на её снижение в 2007 году за счет сокращения разницы беспроцентного дохода и расхода, мы получаем рост прибыли на 112 333 т.р., так как при сокращении беспроцентного дохода в 2,1 раза, беспроцентные доходы сократились только в 1,7 раз. Таким образом, можно сказать о росте эффективности системы управления ценными бумагами и валютными операциями. 
 

     Заключение

     Подведем  итоги данной курсовой работы. В  ходе исследования инвестиционной деятельности организаций было выяснено что: банки  необходимый финансовый институт на данном этапе развития. Появление значительного количества банков и их учреждений привело к изменению статуса банков, превращению их из органов управления в специфические коммерческие учреждения, ориентированные на получение максимального дохода. Это обуславливает повышенный интерес самих банков к анализу своей финансово-хозяйственной деятельности, пересмотру традиционных форм и методов управления своими операциями.

     В итоге проделанной контрольной  работы достигли поставленной цели путем  решения следующих задач:

     - исследовали теоретические аспекты  по анализу доходов и расходов  банка

     - изучили методику анализа доходов, расходов и прибыли банка. - на основе отчетности банка Б проанализировали структуру и динамику доходов и расходов, прибыли банка, определили эффективность работы банка

     Таким образом, проанализировав деятельность банка, было выявлено, что в 2006 году нерационально использовались ресурсы. Наблюдались неоправданно высокие расходы на содержание аппарата при неэффективной операционной деятельности по купле-продаже ценных бумаг и другого имущества, также с иностранной валютой и другими валютными ценностями. Можно предположить, что банк только начал свою деятельность, поэтому в первый год деятельность банка была убыточна. Но в 2007 году видны действия, направленные на повышение эффективности работы предприятия. Наблюдается значительный рост прибыли за счет сокращения расходов на содержание аппарата, убытков от операций с ценными бумагами.

     Основным  источником прибыли банка является прибыль от операционной деятельности банка, то есть прибыль банка формировалась  в основном (74,2%) за счет стабильных источников дохода - ссуд предоставленных другим клиентам, процентов, размещенных в банках, что является положительным моментом в работе предприятия.

     Банку необходимо принимать специальные  стимулирующие меры для привлечения  новых клиентов на расчетно - кассовом обслуживании(как в рублях, так и в иностранной валюте); организовать работу на повышение доходности активных операций банка и улучшения их структуры, на обеспечение высокого уровня доходности беспроцентных банковских операций; пересмотреть процентную политику банка как в области привлечения ресурсов (повышение платы за дешевые виды ресурсов с целью привлечения новой клиентуры), так и в области их размещения (для получения необходимой процентной маржи), учитывать рыночную конъюнктуру в разработке процентной политики 

     Проведенный анализ теоретических и практических аспектов анализа доходов и расходов банка позволяет сделать следующие  заключительные выводы:

1. Существует большое многообразие методик анализа доходов и расходов банка. Все они имеют ряд положительных и отрицательных характеристик.
2. Отсутствие проработанной государственной методики анализа доходов и расходов банка затрудняет анализ указанных составляющих, что оказывает негативное воздействие как на политику самих банков, так и пользователей банковскими услугами.
3. Анализ приведенных методик позволяет указать следующие их преимущества: простоту в работе, доступность информации, легкость подсчета; и следующие недостатки: невозможность составления рейтинговых таблиц с целью сравнительного анализа, ограниченность характеристик.

     Таким образом, основные цели, поставленные при написании курсовой работы, выполнены.

 

      Список литературы

     1. Анализ качества активов, обязательств и платежеспособности банка в кризисных условиях // Налоги (газета) 2007, N 9

     2. Батракова Л.Г. «Экономический анализ деятельности коммерческого банка». М: Издательская корпорация «Логос», 1999г, 344с.

     3. Гражданский Кодекс Российской Федерации часть 1-2, 1996 г.

     4. Закон «О Центральном банке Российской Федерации».

     5. Инструкция ЦБ РФ № 1 «О порядке регулирования деятельности банков».

     6. Иванов В.В. Анализ надежности банка. - М., 1996.

     7. Королев О.Г. Анализ процентной прибыли коммерческого банка. // Деньги и кредит. № 6. 1997.

     8. Михайлов А.Г. Коммерческие банки: методы оценки надежности. // Банковское дело. № 1. 1998.

     9. Молотков О.В. Финансовый анализ в банке // Банковское дело. № 8. 1997.

     10. О банках и банковской деятельности: Сборник нормативных актов. Часть 1-2, Москва 1995 г.

     11. Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. - М., 1996.

     12. Савицкая Г.В. Анализ платежеспособности и диагностика риска банкротства//Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности. Изд. «Инфра-М», 2004 г., с. 68-73

     13. Сагитдинов М.Ш. К вопросу об анализе деятельности коммерческого банка // Банковское дело. № 10.1997.

     14. Семенова И. Оценка финансового положения банка на основе баланса // Аудитор. № 6. 1997.

     15. Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности».

     Филиалы, данные, анализ // Банковские технологии. № 1. 1998.

     16. Юденков Ю.Н. Темповые пропорции с структуре баланса коммерческих банков // Бухгалтерия и банки. №