Анализ доходов, расходов и прибыли банков

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 18 Декабря 2011 в 18:13, курсовая работа

Описание работы

Цель моей курсовой работы рассмотреть и изучить доходы, расходы и прибыль банков.
Чтобы достичь поставленную цель нужно решить следующие задачи:
Рассмотреть доходы и их классификацию
Рассмотреть расходы и их классификации.
Изучить методику анализа доходов и расходов
Изучить методику анализа прибыли

Содержание работы

Введение 3
Глава 1 Теоретический аспект анализа доходов, расходов и прибыли банков
5
1.1 Доходы и их классификация 5
1.2 Расходы и их классификация 8
1.3 Методика анализа доходов и расходов…………………………..10
1.4 Методика анализа прибыли……………........................................15
Глава 2 Оценка результативности деятельности коммерческого банка ……18
2.1 Анализ доходов..…………………………………………………...18
2.2 Анализ расходов……………… ....................................................22
2.3 Анализ прибыли……………………………………………............25
Заключение ……………………………………………………………..29
Список используемой литературы ……………………………………..31

Файлы: 1 файл

Анализ доходов расходов и прибыли банков.doc

— 194.50 Кб (Скачать файл)

          Данные показатели показывают  величину прибыли на 1 рубль капитала  и активов банка соответственно.

  1. Показатель мультипликатора капитала, рассчитываемый как отношение средней величины активов к среднему значению собственного капитала.

       Показатель используется для определения, того, каким источникам формирования ресурсов отдает предпочтение банк – собственным или заемным, поскольку стоимость имеющихся у банка ресурсов напрямую оказывает влияние на формирование его прибыли. 

     Целью анализа банковской деятельности с  точки зрения ее финансовых результатов  является выявление резервов роста  прибыльности банка и на этой основе формулирование рекомендаций руководству  банка по проведению соответствующей  политики в области пассивных и активных операций.  
 
 
 
 
 
 

     Глава 2 Оценка результативности деятельности коммерческого банка.

     2.1. Анализ доходов  банка 

     Методика  анализа результативности банковской деятельности начинается с анализа  доходов и расходов и завершается  исследованием прибыли.

     Анализ  банковской деятельности с точки  зрения ее доходности позволяет руководству  сформировать кредитную и процентную политику, выявить менее прибыльные операции и разработать рекомендации возможного получения банком больших  доходов.

     Рассмотрим  составляющие валового дохода.

     Таблица 1 Динамика структуры валового дохода.

Показатели 2006г.

тыс.руб.

% 2007г.

тыс.руб

% Отклонение
Процентный  доход 357 017 43,6 312 439 53,9 +10,3
Непроцентный  доход 462 719 56,4 267 228 46,1 -10,3
Итого валовой доход 819 736 100 579 667 100 -
           

        Как видно из таблицы 1 доля дохода в структуре валового дохода процентного и непроцентного практически на одном уровне. К 2006 году величина процентного дохода немного больше непроцентного дохода.

     Таким образом, доля процентного дохода к концу 2007 года увеличилась на 10,3 пункта. В абсолютном выражении процентные доходы снизились на 12,5%, но большее снижение на общую сумму доходов оказали беспроцентные доходы, сократившиеся на 42,2% , что в 1,7 раза по отношению к 2006 году ниже. Снижение валовых доходов произошло на 29,3% , т.е в 1, 4 раза меньше по отношению к 2006 году.

     Следующий шаг в анализе - выявить за счет каких статей произошло снижение доходов. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 2 Структура доходной базы банка

Показатели 2006г. уд.вес,% 2007г. уд.вес,% Отклонение Темп роста  
            % сни-же-ние, %
а) Процентный доход:              
1.проценты  полученные от размещения средств  в банке 304 987 37,2 265 885 45,9 +8,7 87,2 -12,8
2.проценты  полученные по ссудам. 52 030 6,4 46 234 7,9 +1,6 88,9 -11,1
3.проценты  полученные от ценных бумаг  с фиксированным доходом - - 320 0,1 +0,1 - -
Итого 357 017 43,6 312 439 53,9 +10,3 87,5 -12,5
б) Беспроцентный  доход              
3. Доходы  от операций с иностранной  валютой. 429 788 52,4 205 998 35,55 -16,85 47,9 -52
4. Доходы  от операций по купле-продаже  др. металлов, ценных бумаг и др. имущества. 266 0,03 894 0,15 +0,12 336 +236
5.Доходы  от услуг и комиссий банка. 21 677 2,63 31 825 5,5 +2,87 146,8 +46,8
6. Другие  текущие доходы 10 988 1,34 28 511 4,9 +3,56 259 +159
Итого 462 719 56,4 267 288 46,1 -10,3 57,8 -42,2
Итого (п.а+п.б) 819 736 100 579 667 100 - 70,7 -29,3
               

     Решающее  влияние на снижение доходов оказало  уменьшение суммы беспроцентного дохода на 42,2%, в основном, в результате снижения доходов от операций с иностранной валютой на 52%, но также значительное сокращение доходов произошло из-за сокращения процентного дохода - на 12,5%. В целях получения максимальной прибыли в современных условиях банки расширяют целый комплекс платных услуг и прочих нетрадиционных операций. При общем снижении доходной базы банка нужно отметить увеличение поступлений по комиссиям и услугам банка на 46,8%, также других текущих доходов - 159% и от операций с ценными бумагами - 236%, но учитывая их незначительную долю в структуре доходов (0,03-4,9) особого влияния на увеличение валового дохода не оказали.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.2. Анализ расходов банка 

     Расходы коммерческого банка - это затраты  денежных средств банка на выполнение операций и обеспечение функционирования банка. Анализ расходов в целом осуществляется прежде всего с выявления части процентных и непроцентных расходов.

     Таблица 3 Динамика структуры расходов банка.

Показатели 2006г.

тыс.руб.

% 2007г.

тыс.руб.

% Откло-нение  
Процентный расход 158 118 18,7 132 184 28,9 +10,2  
Непроцентный  расход 686 269 81,3 325 590 71,1 -10,2  
Итого валовой расход 844 387 100 457 774 100 -  
             

     Так из рисунка 2 и таблицы 3 следует, что  непроцентные расходы занимают большую  долю в структуре расходов банка (71,1 - 81,3%), но в течение года мы видим уменьшение их удельного веса на 10,2%.

     При анализе банковских расходов определяется роль и место каждой группы расходов в их общей сумме. Данные таблицы 3 подтверждают, что расходы на 2007 год составляют 54,2% от суммы расходов банка на 2006 год. Снижение произошло практически по всем статьям расходов, но наиболее значимое снижение - за счет уменьшения расходов на содержание аппарата, при сокращении численности штата работников. Изменение в сторону уменьшения по ним составило 69,1%., т.е. в 1.4 раза. Также значительное сокращение расходов произошло из-за снижения расходов по операциям с иностранной валютой - 53,3, т.е. практически в 2 раза. Но помимо снижения произошло и увеличение расходов, занимающих небольшой удельный вес в структуре валовых расходов и поэтому их увеличение незначительно отразилось на увеличении общих расходов. Так рост расходов произошел в результате увеличения: - процентов, уплаченных по арендной плате -8,7%; -других расходов - 10,8%; -эксплуатационных расходов - 19,6%. Наибольший удельный вес в структуре расходов занимают расходы от операций с иностранной валютой, уменьшение которых значительней всего сократило расходы, доля их за год уменьшилась с 50,4% до 43,5%.

     Таблица 4 Элементы расходов коммерческого банка

Показатели 2006г. уд.вес,% 2007г. уд.вес,% Отклонение Темп роста  
            % сни-же-ние, %
а) Процентный расход              
1.проценты, уплаченные по привлеченным средствам  банков, включая займы и депозиты 137 082 16,2 112 099 24,5 +8,3 81,8 -18,2
2.проценты, уплаченные по привлеченным средствам  др. клиентов. 10 933 1,3 9 098 2 +0,7 83,2 -16,8
3.проценты, уплаченные по арендной плате 10 103 1,2 10 987 2,4 +1,2 108,7 +8,7
Итого 158 118 18,7 132 184 28,9 +10,2 83,6 -16,4
б) Непроцентный расход              
4.Расходы  на содержание аппарата 202 635 24 62 585 13,7 -10,3 30,9 -69,1
5.Эксплуатационные  расходы 36 735 4,35 43 950 9,61 +5,26 119,6 +19,6
6. Расходы  от операций с иностранной  валютой. 426 219 50,4 199 108 43,5 -6,9 46,7 -53,3
7. Расходы  от операций по купле-продаже  др. металлов, ценных бумаг и др. имущества. 2 794 0,35 2 606 0,5 +0,15 93,3 -6,7
8.Комиссионные  расходы 2 592 0,3 390 0,09 -0,21 15 -85
9.Другие  текущие расходы 15 294 1,8 16 951 3,7 +1,9 110,8 +10,8
Итого 686 269 81,3 325 590 71,1 -10,2 47,5 -52,5
Итого (п.а+п.б) 844 387 100 457 774 100 - 54,2 -45,8
 

     Подводя итог, следует отметить, что сокращению суммарных расходов банка способствуют: - уменьшение непроцентных расходов, за счет сокращения численности штатных работников, а также расходов от операций с иностранной валютой; - оптимизация структуры ресурсной базы; - сокращение привлеченных заемных средств. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.3 Анализ прибыли банка 

     Прибыль коммерческого банка - это финансовый результат деятельности коммерческого банка в виде превышения доходов над расходами. Анализ прибыли следует начинать с рассмотрения общей картины доходности банковских операций. Анализ должен быть детализирован в динамике по изучению доходности статей по отдельным видам деятельности.

     Таблица 5 Структура деятельности по видам  деятельности

Показатели 2006г. уд.вес,% 2007г. уд.вес,% Отклонение Темп роста  
            % сни-же-ние, %  
1 Прибыль  от операционной деятельности. -43 736 -177 90 458 74,2 102,8 307 +307  
2.Прибыль  от побочной деятельности. - - - - - - -  
3.Прочая  прибыль 19 085 77 31 435 25,8 51,2 164,6 +64,6  
Итого: -24 651 100 121 893 100 - 694 +594  

Информация о работе Анализ доходов, расходов и прибыли банков