Значение безналичного оборота

          ¦         ¦                                    ¦

          ¦         ¦                                    ¦

    товар  ¦   счет- ¦                        документы о ¦

      или  ¦  фактура¦                        перечислении¦

    услуги¦         ¦                         средств на ¦

      (1) ¦     (2) ¦                        счет постав-¦

          ¦         ¦                        щика (5)    ¦

          ¦         ¦                                    ¦

          ¦         ¦                                    ¦

          ¦         ¦                            --------+---------¬

        --+---------+¬                           ¦ банк поставщика ¦

        ¦  поставщик ¦                           ¦   зачисление на ¦

        L-------------                           ¦ счет средств (6)¦

                                                 L------------------ 

Плательщик предоставляет  в банк поручение на бланкеустановленной формы, которое действительно в течении 10 дней со дня выписки. Поручение принимается от плательщика к исполнению только при наличии средств на счете, если иное не оговорено между банком и владельцем счета. 

Платежные поручения  используются при предварительной  оплате товаров, готовых к отгрузке и отгружаемых не позднее трех рабочих дней со дня получения  денег. Предварительные платежи  за товары и услуги разрешаются только по одногородним поставкам. 

Учреждения банков принимают к исполнению платежные  поручения за полученные товары и  оказанные услуги при условии  ссылки на номер и дату товарно-транспортного  или другого документа, подтверждающего  отпуск товара или оказания услуг. 

Основанием для  оформления платежного поручения на перечисление денег в порядке  предварительного платежа являются товарно-транспортные документы, выписываемые поставщиком с указанием исполнителей, ответственных за вывоз продукции. 

Платежные поручения  применяются в расчетах в порядке  плановых платежей при равномерных  постоянных поставках товаров и  оказания услуг. 

Для перехода на расчеты  в порядке плановых платежей, учреждениям  банка представляются копии соглашений хозорганов или перечни предприятий, с которыми у них имеются соглашения о расчетах плановыми платежами, с указанием сроков перечисления платежей, счетов, с которых производится платеж и на которые он зачисляется. 

Наиболее широко платежные поручения используются в расчетах за закупаемую у колхозов и совхозов сельхозпродукцию, в других товарных расчетах. С их помощью  производятся авансовые платежи, преобладающая  часть нетоварных платежей, например в бюджет. 

Предприятия могут  осуществлять переводы средств через  предприятия связи без ограничений  суммой: 

- на имя отдельных  граждан причитающихся лично  им средств (пенсии, алименты, заработная  плата, командировочные); 

- предприятиям на  расходы для выплаты заработной  платы, по организованному набору  рабочих; 

-наличных сумм  торговой выручки, налогов и  других средств для зачисления на счета в банках. 

При осуществлении  переводов со своих счетов через  предприятия связи в бланках  переводов перевододатель указывает  наименование перевододателя, номер  его счета, а также наименование и номер банка, в котором ведется  этот счет, если средства подлежат зачислению на него. 

В поручении предприятие  связи, переводящее средства, указывает  предприятие, которое будет оплачивать переводы. К поручению прикладывается перевод получателей средств, который  составляется в одном экземпляре и передается на почту.  

К остальным экземплярам  поручений прилагается список переводополучателей, в котором указывается, кто получает деньги, на какие цели. 

Предприятия связи  оплачивают поступившие переводы, адресованные предпиятиям, поручениями, составленными в четырех экземплярах на общую сумму всех переводов по каждому получателю. 

Расчеты платежными поручениями отличаются простотой  документооборота. Эта форма расчетов может быть единственной в случае, когда продукция оплачивается после  приемки покупателем с проверкой  ее качества. 

Расчеты поручениями  ускоряют платежи. Но поставщики за частую не заинтересованы в их применении, так как попадают в зависимость от покупателей, которые могут задерживать их выписку. 

Также возможна несвоевременная  оплата из-за отсутствия средств на счете плательщика или их недостаточности. Это замедляет денежный оборот и  ухудшает финансовое положение предприятия - поставщика.

4.2. Расчеты чеками. 

При расчетах чеками владелец счета (чекодатель) дает письменное распоряжение плательщику (банку, выдавшему  расчетные чеки) уплатить определенную сумму денег, указанную в чеке, получателю средств (чекодателю). 

Документооборот при  чековой форме расчетов имеет  такой вид:

                                                ------------------¬

   ------------¬        сдача чека(6)           ¦ банк поставщика-¦

   ¦ поставщик  +--------------------------------+ зачисление денег¦

   L--T-------T-                                ¦ на счет(7)      ¦

      ¦       ¦                                 L--------T---------

      ¦       ¦                                          ¦

      ¦       ¦                                          ¦

 получение   выписка                           документы для списа-

  товара(4)   чека(5)                           ния средств (8)

      ¦       ¦                                          ¦

      ¦       ¦                                          ¦

      ¦       ¦                                          ¦

     -+-------+---¬   заявление на получение              ¦

     ¦            ¦   чековой книжки (1)    -------------+------¬

     ¦ покупатель +-------------------------+ банк покупателя-  ¦

     ¦            ¦                         ¦ депонирование 2   ¦

     ¦            ¦  выдача чековой         ¦ списание суммы    ¦

     ¦            ¦   книжки(3)             ¦ чека из депониро- ¦

     ¦            +-------------------------+ ванных ср-в(3)    ¦

     L-------------                         L-------------------- 

Расчеты чеками как  форма безналичных расчетов характеризуется прежде всего тем, что при ней банк гарантирует незамедлительное зачисление владельцу чека указанной в нем суммы, при условии соблюдения порядка, установленного для пользования чеками. Такая гарантия обеспечивается тем, что банк, выдавая чековую книжку хозяйственной организации или гражданину, определяет условия выписки чеков из этой книжки, депонируя при необходимости соответствующие средства на отдельном счете в банке или разрешая выдачу кредита на оплату чеков. 

Сфера применения чековой  формы безналичных расчетов примерно та же, что и в расчетах платежными поручениями. 

Наибольшее распространение  они получили в расчетах за услуги транспорта, при приобретении товаров  в порядке мелкооптовой торговли, а также в расчетах населения  с государственными, кооперативными и другими организациями.  

Чеки используются как физическими, так и юридическими лицами, являются платежным средством  и могут применяться при расчетах во всех случаях, предусмотренных Законами Российской Федерации.. 

Не допускаются  расчеты чеками между физическими  лицами. Чек имеет хождение только на территории Российской Федерации. Для  расчетов через учреждения Банка  России применяются только чеки, имеющие  на лицевой стороне обозначение "РОССИЯ" и две параллельные линии на лицевой стороне чека, обозначающие общую кроссировку. 

Чек является ценной бумагой. Бланки чеков изготавливаются  по единому образцу и являются бланками строгой отчетности. Чек  должен быть предъявлен к оплате в  учреждение банка в течении 10 дней, не считая дня его выдачи. Плательщик несет строгую ответственность за правильное использование чеков в отношении объекта оплаты, срока выписки и правильности оформления чека, использования суммы лимита. 

Расчеты чеками значительно  ускоряют документооборот, создают  наилучшие условия для проверки качества получаемой продукции или  оказания услуг. 

В то же время расчеты  отдельными чеками имеют неудобство, заключающееся в том, что по условиям данной формы расчетов стоимость  полученных товарно-материальных ценностей  или услуг должна совпадать с  суммой чека. При получении продукции  может оказаться, что часть ее не соответствует требованиям получателя или, наоборот, появилась продукция, нужная потребителю, а сумма чека не позволяет уменьшить или увеличить  ее размер.

4.3. Расчеты аккредитивами. 

Аккредитивная форма  расчетов, хотя и занимает небольшой  удельный вес в платежах за продукцию, имеет большие преимущества перед  расчетами платежными поручениями. 

В условиях повышенного  внимания к вопросам платежеспособности предприятий и ответственности  за своевременную оплату продукции  аккредитивная форма может стать  более распространенной. 

Аккредитив-поручение  банка покупателя банку поставщика производить оплату счетов этого  поставщика за отгруженный товар  или оказанные услуги на условиях, предусмотренных в аккредитивном  заявлении покупателя. 

Документооборот при  аккредитивной форме расчетов имеет  такой вид.

                                             ----------------------¬

       ------------¬                         ¦ банк покупателя-(2) ¦

       ¦ покупатель¦          заявление      ¦ депонирования ср-в; ¦

       ¦           +--------- на аккр-в------+ списание суммы со   ¦

       L-----T------             (1)         ¦ счета  деп-х ср-в(9) ¦

             ¦                               L--------T-----------T-

             ¦                                        ¦           ¦

             ¦                                        ¦           ¦

             ¦                        акк.телеграмма  ¦ реестр сч ¦

          товар(5)                    почтов.аккр-в   ¦ тов-трансп¦

             ¦                               (3)      ¦  док-ты(8)¦

             ¦                                        ¦           ¦

             ¦                                        ¦           ¦

             ¦                                        ¦           ¦

             ¦                                        ¦           ¦

             ¦                                        ¦           ¦

             ¦                                        ¦           ¦

        -----+-------¬        извещен.об открытии   --+-----------+¬

        ¦  поставщик +--------   аккредитива(4)  ---+  банк постав ¦

        ¦            ¦                              ¦ зачисл.ср-в  ¦

        ¦            +--------реестр счетов --------+  на счет(7)  ¦

        L-------------        тов-транспорт.        L---------------

                                                            документы(6) 

Аккредитив применяется  в иногородних расчетах за товары, главным образом при разовых  поставках. 

Могут открываться  следующие виды аккредитивов: 

- покрытые или  непокрытые; 

- отзывные или  безотзывные. 

Покрытыми считаются  аккредитивы, при открытии которых  банк-эмитент перечисляет собственные  средства плательщика или предоставленный  ему кредит в распоряжение банка  поставщика на отдельный балансовый счет "Аккредитивы" на весь срок действия обязательств банка-эмитента.