Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Ноября 2010 в 22:31, Не определен
Контрольная работа
|потери по расчетам с| | | | | |
|дебиторами, риски и| | | | | |
|обязательства | | | | | |
|-------------------------+---
|22. ВСЕГО|ст. (15 + 16 + | | | | |
|ОБЯЗАТЕЛЬСТВ |17 + 18 + 19 + | | | | |
| |20 + 21) | | | | |
|-------------------------+---
|СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА | | | | | |
|-------------------------+---
|23. Уставный капитал -|ст. ст. 23.1 + | | | | |
|(Средства акционеров|23.2 | | | | |
|(участников)), в т.ч.: | | | | | |
|-------------------------+---
|23.1. Зарегистрированные|
|обыкновенные акции и доли| | | | | |
|-------------------------+---
|23.2. Зарегистрированные|
|привилегированные акции | | | | | |
|-------------------------+---
|24. Собственные акции,| | | | | |
|выкупленные у акционеров| | | | | |
|(участников) | | | | | |
|-------------------------+---
|25. Эмиссионный доход | | | | | |
|-------------------------+---
|26. Фонды и прибыль,| | | | | |
|оставленная в| | | | | |
|распоряжении банка | | | | | |
|-------------------------+---
|27. Переоценка основных| | | | | |
|средств | | | | | |
|-------------------------+---
|28. Чистая прибыль| | | | | |
|(убыток) отчетного| | | | | |
|периода | | | | | |
|-------------------------+---
|29. Дивиденды,| | | | | |
|начисленные из прибыли| | | | | |
|текущего года | | | | | |
|-------------------------+---
|30.
Распределенная|
|прибыль (исключая| | | | | |
|дивиденды) | | | | | |
|-------------------------+---
|31. Нераспределенная|ст. 28 - ст. 29 -| | | | |
|прибыль |ст. 30 | | | | |
|-------------------------+---
|32. Расходы, влияющие на| | | | | |
|собственные средства | - | | | | |
|-------------------------+---
|33. Всего собственных|ст. (23 + 25 + | | | | |
|средств |26 + 31) - | | | | |
| |ст. 24 - ст. 32 | | | | |
|-------------------------+---
|34. Всего пассивов |ст. ст. 22 + 27 +| | | | |
| |33 | | | | |
|-------------------------+---
|ВНЕБАЛАНСОВЫЕ | | | | | |
|ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | | | |
|-------------------------+---
|35. Безотзывные| | | | | |
|обязательства банка | | | | | |
|-------------------------+---
|36. Гарантии, выданные| | | | | |
|банком | | | | | |
------------------------------
Руководитель
(Ф.И.О.)
Главный бухгалтер
(Ф.И.О.)
Исполнитель
(Ф.И.О.)
телефон:
Рисунок 8.6. Форма агрегированного балансового отчета
В Инструкции N 17 содержатся разъяснения по каждой статье агрегированного балансового отчета, входящего в состав общей финансовой отчетности, а именно:
Статья 1. "Денежные средства и счета в Центральном банке РФ": наличные средства, в том числе иностранные банкноты и монеты, а также дорожные чеки, купленные у клиентов и неклиентов, подлежащие оплате эмитировавшими их институтами, драгоценные камни и все активы банка в Центральном банке РФ.
Статья 2. "Государственные долговые обязательства": сумма средств, вложенных в обязательства, выпущенные Министерством финансов РФ.
Статья 3. "Средства в банках": отражение операций с другими банками (кроме кредитования).
Статья 4. "Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи": стоимость ценных бумаг, учитываемых по балансовой стоимости за минусом резерва под возможное обесценение ценных бумаг.
Статья 4.1. "Ценные бумаги для перепродажи (балансовая стоимость)": стоимость ценных бумаг, учитываемых по балансовой стоимости, эмитированных как банками, так и другими предприятиями и организациями, и подлежащих перепродаже в течение шести месяцев от даты их приобретения. По данной статье также учитывается стоимость приобретенных долговых обязательств по операциям РЕПО.
Статья 4.2. "Резерв под возможное обесценение ценных бумаг": сумма резерва, созданного в результате переоценки вложений банка в ценные бумаги.
Статья 5. "Ссудная задолженность": все ссуды и другая ссудная задолженность клиентов, приравненных к ссудной.
Статья 6. "Аренда с правом последующего выкупа": активы, переданные банком в аренду с правом последующего выкупа по договору, оформленному с одним из следующих четырех условий:
1) арендатор
становится собственником
2) арендатор
обладает опционом на покупку
оборудования по цене, значительно
уступающей его рыночной
3) арендатор осуществляет арендные платежи в течение периода времени, по крайней мере, равного 75% от установленного срока эксплуатации (общего срока износа) оборудования;
6) текущая стоимость арендных платежей, обозначенная в контракте, составляет не менее 90% цены покупки оборудования.
Статья 7. "Резервы под возможные потери": создаются под всю ссудную задолженность клиентов (банков) с учетом коэффициента ее кредитного риска.
Статья 9. "Возмещение разницы между расчетным и созданным резервом под возможные потери по ссудам в 1994 году": остаток по балансовому счету 61404, отражающий невозмещенную разницу между расчетным и созданным резервом на возможные потери по ссудам в 1994 году.
Статья 10. "Основные средства, хозяйственные затраты и нематериальные активы": остаточная стоимость основных средств (за исключением активов, переданных арендатору по договору аренды с правом последующего выкупа), нематериальных активов, а также расходы по арендованной собственности.
Статья 11. "Чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли": долгосрочные финансовые инвестиции в ценные бумаги, вложения банка (в акции, доли) за минусом резерва под возможное обесценение ценных бумаг.
Статья 12. "Наращенные доходы и авансовые расходы": в предварительные данные включаются произведенные авансовые расходы. Авансовыми расходами являются расходы, относящиеся к будущим отчетным периодам. В окончательные данные по этой статье включена расчетная величина наращенных процентов (доходов) к получению (отражаемая в корректировках).
Статья 13. "Прочие активы": прочие активы, в том числе вложения в драгоценные металлы, немонетарное золото, стоимость малоценных и быстроизнашивающихся предметов за минусом износа, дивиденды, выплаченные или подлежащие выплате из прибыли предыдущего года. В эту статью также включены счета, отражающие расчеты головного офиса с филиалами.
Статья 15. "Кредиты, полученные банками от Центрального банка РФ": все обязательства банка перед Центральным банком Российской Федерации.
Статья 16. "Средства банков": средства, привлеченные в качестве кредитов и депозитов, а также корреспондентские счета других банков, размещенные или открытые в банке.
Статья 17. "Средства клиентов": средства на расчетных и текущих счетах, а также депозиты клиентов (юридических и физических лиц).
Статья 17.1. "в том числе вклады физических лиц": привлеченные во вклады средства физических лиц.
Статья 18. "Наращенные расходы и авансовые доходы": полученные авансовые платежи, т.е. поступившие на счет банка средства, подлежащие учету в качестве доходов в будущих отчетных периодах, и расчетная величина наращенных процентов (расходов) к уплате на отчетную дату, т.е. суммы, срок которых еще не наступил (например, будущие обязательства по выплате процентов по привлеченным средствам (выпущенным банком долговым обязательствам)).
Статья 19. "Выпущенные долговые обязательства": средства, привлеченные за счет размещения собственных ценных бумаг (кроме акций, выпущенных для формирования уставного капитала).
Статья 20. "Прочие обязательства": кредиторская задолженность и прочие пассивы, в том числе по расчетам головного офиса с филиалами.
Статья 21. "Резервы под возможные потери по расчетам с дебиторами, риски и обязательства": резерв под прогнозируемые будущие потери в периодах, следующих за отчетным, исключая резерв под возможные потери по ссудам
Статья 23. "Уставный капитал (средства акционеров (участников))". Статья 23.1. "Зарегистрированные обыкновенные акции и доли": номинальная стоимость размещенных обыкновенных акций (долей) у акционеров (участников) банка.
Статья 23.2. "Зарегистрированные привилегированные акции": номинальная стоимость размещенных банком привилегированных акций.
Статья 24. "Собственные акции, выкупленные у акционеров (участников)": собственные акции, выкупленные банком у акционеров (участников).
Статья 25. "Эмиссионный доход": средства, полученные от размещения акций по цене выше их номинальной стоимости.
Статья 26. "Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении банка": прибыль прошлых лет, не распределенная между участниками банка.