Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Ноября 2010 в 22:31, Не определен
Контрольная работа
|14. Всего пассивов | |
|-----------------------------
|Внебалансовые
статьи
|Исполнительные документы, предъявленные| |
|кредитным
организациям
|Безотзывные
обязательства кредитной
|Гарантии, поручительства, выданные кредитной| |
|организацией
------------------------------
Рисунок 8.5. Форма годового баланса кредитной организации.
Важным показателем пассива баланса является наличие прибыли как результата финансовой деятельности банка. В конце года после сдачи годового бухгалтерского баланса банками в течении января должны быть перенесены финансовые результаты деятельности за год (прибыль или убыток), отраженные на балансовых счетах N 70301 "Прибыль отчетного года" и N 70401 "Убытки отчетного года", на балансовые счета N 70302 "Прибыль предшествующих лет" и N 70402 "Убытки предшествующих лет", а остаток балансового счета N 70501 "Использование прибыли отчетного года" (прибыльные кредитные организации) - на балансовый счет N 70502 "Использование прибыли предшествующих лет".
После утверждения годового отчета учредителями банка, счета N 70302 и 70502 также будут закрыты путем отнесения не распределенной на конец года прибыли на цели, указанные учредителями (создание фондов экономического стимулирования, выплата дивидендов, пополнение уставного фонда и пр.). Этот процесс называется “реформацией баланса”.
Таковы основные особенности составления годового баланса коммерческого банка. Далее перейдем к рассмотрению баланса, являющегося формой общей финансовой отчетности. Эта форма балансового отчета, называемая “Агрегированный балансовый отчет”. Она составляется в соответствии с требованиями Инструкции ЦБ РФ от 01.10.97 N 17, представляется, начиная с отчетности на 1 февраля 1998 года. Как отмечается в этой инструкции, ее целью является создание с учетом использования международных стандартов бухгалтерского учета и отчетности необходимой базы данных, позволяющей кредитным организациям и надзорным органам более реально оценить показатели ликвидности, платежеспособности и доходности банков и на этой основе определить финансовое состояние банка. Агрегированный балансовый отчет представляется в территориальные учреждения Банка России с ежемесячным, ежеквартальным и годовым финансовым отчетом банка. Ежегодно формируемый агрегированный балансовый отчет входит в публикуемую отчетность банка.
При составлении
этого отчета остатки по балансовым
счетам банка группируются в специальные
статьи балансового отчета. Для приведения
в соответствие полученных данных с
международными принципами ведения бухгалтерского
учета, в частности с принципом наращивания
доходов и расходов, в эти статьи вводятся
необходимые корректировки. Форма
агрегированного балансового отчета представлена
на Рисунке 8.6.
Банковская отчетность
------------------------------
|Код территории| Код кредитной организации |
| по СОАТО |-----------------------------
| | по ОКПО |регистрационный номер| БИК |
|--------------+---------+----
| | | | |
------------------------------
АГРЕГИРОВАННЫЙ БАЛАНСОВЫЙ
ПО СОСТОЯНИЮ НА "__" ____________ 199_
Г.
Наименование
кредитной организации ________
Почтовый
адрес ________________________
тыс. руб.
------------------------------
|Статьи
балансового отчета|Балансовые
| | |вари-|тировки |ча- |
| | |тель-|--------|тель-|
| | |ные |плюс|ми-|ные |
| | |дан- | |нус|дан- |
| | |ные | | |ные |
| | | | | |БО |
|-------------------------+---
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|-------------------------+---
|АКТИВЫ | | | | | |
|-------------------------+---
|1. Денежные средства и| | | | | |
|счета в Центральном банке| | | | | |
|РФ | | | | | |
|-------------------------+---
|2.
Государственные|
|долговые обязательства | | | | | |
|-------------------------+---
|3. Средства в банках | | | | | |
|-------------------------+---
|4. Чистые вложения в|ст. 4.1 - ст. 4.2| | | | |
|ценные бумаги для| | | | | |
|перепродажи | | | | | |
|-------------------------+---
|4.1. Ценные бумаги для| | | | | |
|перепродажи (балансовая| | | | | |
|стоимость) | | | | | |
|-------------------------+---
|4.2. Резерв под возможное| | | | | |
|обесценение ценных бумаг | | | | | |
|-------------------------+---
|5. Ссудная
задолженность |
|-------------------------+---
|6. Аренда с правом| | | | | |
|последующего выкупа | | | | | |
|-------------------------+---
|7. Резервы под возможные| | | | | |
|потери | | | | | |
|-------------------------+---
|8. Чистая ссудная|ст. 5 + ст. 6 - | | | | |
|задолженность и лизинг |ст. 7 | | | | |
|-------------------------+---
|9. Возмещение разницы| | | | | |
|между расчетным и| | | | | |
|созданным резервом на| | | | | |
|возможные потери по| | | | | |
|ссудам в 1994 году | | | | | |
|-------------------------+---
|10. Основные средства,| | | | | |
|хозяйственные затраты и| - | | | | |
|нематериальные активы | | | | | |
|-------------------------+---
|11. Чистые долгосрочные|ст. 11.1 - | | | | |
|вложения в ценные бумаги|ст. 11.2 | | | | |
|и доли | | | | | |
|-------------------------+---
|11.1. Долгосрочные| | | | | |
|вложения
в ценные бумаги|
|и доли (балансовая| | | | | |
|стоимость) | | | | | |
|-------------------------+---
|11.2. Резерв под| | | | | |
|возможное обесценение | | | | |
|ценных бумаг | | | | | |
|-------------------------+---
|12. Наращенные доходы,| | | | | |
|авансовые расходы | | | | | |
|-------------------------+---
|13. Прочие активы | | | | | |
|-------------------------+---
|14. ВСЕГО АКТИВОВ |ст. ст. 1 + 2 + | | | | |
| |3 + 4 + 8 + 9 + | | | | |
| |10 + 11 + 12 + 13| | | | |
|-------------------------+---
|ПАССИВЫ | | | | | |
|-------------------------+---
|15. Кредиты, полученные| | | | | |
|банками от Центрального| | | | | |
|банка РФ | | | | | |
|-------------------------+---
|16. Средства банков | | | | | |
|-------------------------+---
|17. Средства клиентов | | | | | |
|-------------------------+---
|17.1. в
том числе вклады|
|физических лиц | | | | | |
|-------------------------+---
|18. Наращенные расходы и| | | | | |
|авансовые доходы | | | | | |
|-------------------------+---
|19. Выпущенные долговые| | | | | |
|обязательства | | | | | |
|-------------------------+---
|20. Прочие
обязательства |
|-------------------------+---
|21. Резервы под возможные| | | | | |