Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Ноября 2010 в 22:31, Не определен
Контрольная работа
за ________________ месяц 199_ г.
Наименование
кредитной организации ________
Почтовый
адрес ________________________
------------------------------
| Номер счета |Наимено-| Входящие | Обороты за отчетный период | Исходящие |
| |вание | остатки на | | остатки |
| |разделов|отчетную дату | | |
| |и счетов| | | |
|-------------|баланса
|
|-----------------------------
|пер- |вто- | | | по активу | по пассиву | |
|вого |рого
| |--------------+--------------
|поряд-|поряд-| |руб.|ин. |ито-|руб.|ин. |ито-|руб.|ин. |ито-|руб.|ин. |ито-|
|ка |ка | | |вал.|го | |вал.|го | |вал.|го | |вал.|го |
|------+------+--------+----+-
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |
------------------------------
Руководитель
(Ф.И.О.)
Главный бухгалтер
(Ф.И.О.)
Исполнитель
(Ф.И.О.)
телефон:
Рисунок 8.1. Форма оборотной ведомости
Ведомости указанной формы составляются банком ежемесячно на первое число следующего за отчетным месяцем. Она представляется в территориальное учреждение Банка России с включением остатков и оборотов в целых тысячах рублей по всем счетам второго порядка, по которым ведутся операции банка. Особенностью балансовых отчетов, в том числе и рассматриваемой ведомости является представление сведений в национальной валюте - рублях, иностранной валюте и в суммарном выражении.
Балансовый отчет, составляемый при формировании текущей отчетности банка, в отличии от оборотной ведомости не содержит данных об оборотах по счетам. Имея общий заголовок (Рисунок 8.2), он содержит данные об остатках по балансовым и внебалансовым счетам.
| наименование кредитной организации, ее филиала |
| БАЛАНС |
| КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ |
| НА ________________ 199___ Г. |
Рисунок 8.2. Форма заголовка балансового отчета банка
Форма представления информации по этим счетам несколько различна. Она показана на Рисунке 8.3 и Рисунке 8.4. Графа “Признак счета” содержит буквы “А” или “П”, что означает активный или пассивный счет. Баланс составляется в рублях и копейках, но в Банк России представляется в тысячах рублей без десятичных знаков. Возникающая проблема округления решается следующим образом. При округлении исходят из округленной суммы валюты баланса и равенства ей округленных остатков счетов второго порядка и промежуточных итогов по активу и пассиву баланса. Для выравнивания итогов не допускается введение специальных регулирующих счетов.
А. БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА
| ||||||||||||||||||||||||||||||
Рисунок 8.3. Форма представления данных по балансовым счетам в балансовом отчете
Балансовый отчет составляется по всем действующим в банке счетам второго порядка. Он представляется коммерческим банком в Банк России на первое число месяца, следующего за отчетным периодом с включением балансов филиалов. Итоги по счетам первого порядка, разделам и балансу подсчитываются отдельно по активным и пассивным счетам. При отсутствии остатков по счету проставляется один ноль.
На Рисунке 8.4 приведена форма представления данных по счетам доверительного управления, но по аналогичной форме представляются остатки по счетам других глав плана счетов: внебалансовым счетам, срочным операциям, счетам депо.
Б. СЧЕТА ДОВЕРИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ
| |||||||||||||||||
Рисунок 8.4. Форма представления данных по счетам доверительного управления в балансовом отчете
Как уже
отмечалось, годовой бухгалтерский
отчет составляется коммерческим банком
в соответствии с ежегодно публикуемыми
указаниями Центрального банка. Указания
ЦБ РФ от 17 декабря 1997 г. N 78-У “О
годовом бухгалтерском отчете кредитных
организаций за 1997 год” предусматривали
формирование баланса кредитной организации
как в старом, так и в новом масштабе цен.
По два экземпляра балансов коммерческие
банки представляют в территориальные
учреждения Банка России. Заверенные печатью
управления делами, общего отдела или
канцелярии территориальных учреждений
и подписью специально уполномоченного
на это специалиста экземпляры возвращаются
банку для последующего предъявления
аудиторской фирме, привлекаемой кредитной
организацией для подтверждения их достоверности.
Подтвержденный аудиторской фирмой баланс
используется для публикации в открытой
печати. Форма этого баланса представлена
на
БАЛАНС
КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ________
НА 1 ЯНВАРЯ 1998 ГОДА
регистрационный номер ________
адрес ________________________
(полный юридический)
------------------------------
| Актив | |
|-----------------------------
| 1 | 2 |
|-----------------------------
|1. Остатки
на счетах в Центральном Банке,
|и приравненные
к ней средства
|1.1. в том числе депонированные обязательные| |
|резервы
|2. Средства
в кредитных организациях
|3. Вложения в государственные долговые| |
|обязательства
|4. Ценные
бумаги для перепродажи
|5. Кредиты организациям, населению и лизинг| |
|клиентам | |
|5.1. в том
числе кредитным организациям
|6. Резервы
на возможные потери по ссудам
|7. Чистые кредиты и лизинг клиентам (ст. 7 = ст.| |
|5 - ст. 6)
|8. Основные
средства и нематериальные
|9. Долгосрочные
вложения в ценные бумаги
|10. Прочие
активы
|11. Всего
активов
|-----------------------------
| Пассив | |
|-----------------------------
|I. Собственные
источники
|1. Уставный
капитал (фонд)
|2. Прочие фонды и другие собственные источники | |
|3. Прибыль (+) / убыток (-) отчетного года | |
|4. Использовано
прибыли в отчетном году
|5. Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного| |
|года
|6. Всего
собственных источников
|-----------------------------
|II. Обязательства
|7. Кредиты, предоставленные Центральным Банком | |
|8. Средства
кредитных организаций
|9. Средства клиентов, включая вклады населения | |
|10. Выпущенные
кредитной организацией
|обязательства
|11. Прочие
обязательства
|12. Всего
обязательств
|-----------------------------
|III.
|13. Прочие
пассивы
|-----------------------------