Ведение расчетных счетов юридических лиц. Основные формы безналичных расчетов

Бесспорное списание по инкассовым поручениям производится:

1. в случаях предусмотренных законодательством (н-р: по недоимкам в бюджет, внебюджетные фонды) - в инкассовом поручении в поле «назначение платежа» должна быть ссылка на закон (с указанием номера, даты принятий и соответствующей статьи);
2. по исполнительным документам  (должен быть приложен исполнительный документ) - в поручении должна быть ссылка на дату выдачи исполнительного документа, его номер, номер дела, по которому принято решение, подлежащее принудительному исполнению, в также наименование органа вынесшего такое решение;
3. по договору между сторонами (между взыскателем и должником) - инкассовые поручения принимаются банком получателя (взыскателя) с приложением подлинника исполнительного документа либо его дубликата; такое списание должно быть предусмотрено в контракте, плательщик обязан предоставить в свой банк список организаций, имеющих право выставлять и инкассовые поручения.

 

Расчеты чеками.

Плательщик получает в своем банке расчетную чековую книжку, при этом лимит по расчетной чековой книжке списывается с его счета и депонируется на счете 40903, с этого счета будут оплачиваться чеки по мере их поступления в банк.

Плательщик-чекодатель выписывает расчетный чек на сумму полученного товара и вручает его поставщику-чекодержателю, который предъявляет расчетный чек в банк и в этот же день получает денежные средства на свой счет со счета 40903.

Документооборот при расчетах чеками лимитированных чековых книжек

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. представление заявления на получение чековой книжки и платежного поручения на депонирование денежных средств;
2. депонирование денежных средств на отдельном счете;
3. выдача чековой книжки с указанием суммы лимита;
4. предоставление документов на отгрузку продукции (оказание услуг, выполнение работ);
5. выписка чека и вручение его поставщику (операция 5 выполняется одновременно с операцией 4)
6. предъявление чека (регистрация чеков) на инкассо в обслуживающий банк;
7. составление банком поручений реестров и пересылка их вместе с чеками в банк покупателя;
8. оплата поручения-реестра (чеков) путем списания средств со счета, на котором были депонированы денежные средства;
9. перевод денег в банк поставщика;
10. зачисление денежных средств на счет поставщика;
11. извещение поставщика о зачислении денежных средств.

 

В настоящее время расчеты чеками, выпускаемыми кредитными организациями, производятся внутри одного банка между клиентами, но возможны и межбанковские соглашения для использования расчетов чеками между клиентами разных банков, но банки должны иметь кор.отношения друг с другом.

Через расчетную систему (РКЦ) оплата расчетными чеками, выпущенными кредитными организациями, не производится.

 

Банковские риски, их классификация. Управление рисками.

 

Классическое учение о банковской системе исходит из исключительно существования трех ведущих критериев - это ликвидность, рентабельность и безопасность.

Риск - это ситуативная характеристика деятельности любого производителя, в том числе банка, отображающая неопределенность ее исхода и возможные неблагоприятные последствия в случае неуспеха. Риск выражается вероятностью получения таких нежелательных результатов, как потери прибыли и возникновения убытков вследствие неплатежей по выданным кредитам, сокращения ресурсной базы, осуществления выплат по забалансовым операциям, так и к получению значительной части дополнительной прибыли.

Риску подвержены практически все виды банковских операций.

Чем ниже уровень риска, тем и ниже вероятность получить высокую прибыль. Поэтому, с одной стороны, любой банк старается свести к минимуму степень риска и из нескольких альтернативных решений всегда выбирает то, при котором уровень риска минимален; с другой стороны, необходимо выбирать оптимальное соотношение уровня риска и степень деловой активности, доходности.

Проблема банковских рисков приобрела в настоящее время особую актуальность. Во-первых, появилась возможность ими управлять, ведь ситуация относительно стабильна и риски просчитываются. Во-вторых, снижение нормы прибыли практически по всем активным операциям усилило интерес руководителей банка к управлению рисками, поскольку крупные потери покрывать нечем.

 

4 основных  вида рисков:

1. Риск потери банком ликвидности (см. выше);

2. Кредитный риск;

3. Валютный риск;

4. Процентный риск.

 

Риск потери банком ликвидности.

С проблемой управления риском потери ликвидности коммерческий банк сталкивается каждый день. Недооценка этого вопроса может привести к неплатежеспособности и даже к краху банка. если банк не выполнил своевременно свои обязательства перед клиентами и об этом стало известно, возникает лавинообразный отток депозитов, что приводит уже к полной и неустранимой неплатежеспособности.

Другим последствием неэффективного управления риском потери ликвидности является избыточная ликвидность, которая отрицательно влияет на доходность банка и может также привести к банкротству банка.

Для успешного решения проблем эффективного управления собственной ликвидностью необходимо разработать и внедрить систему оперативного анализа риска потери ликвидности, целью которого является оценка уровня данного риска.

Причем такая оценка должна производиться:

- ежедневно по результатам всех  совершенных операций за день;

- с целью предварительного анализа  возможного влияния на уровень  ликвидности планируемых крупных  сделок банка.

оперативный анализ риска потери ликвидности основан на построении таблицы разрыва активов и пассивов по срокам погашения. Эта таблица сводит воедино все  денежные потоки, связанные с возвратом активов и востребованием пассивов банка.

Сбалансированность денежных потоков таким образом, что приход денежных средств всегда больше уход, является гарантией достаточной ликвидности кредитной организации.

 

Кредитный риск.

Кредитный риск - риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должников финансовых обязательств перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора.

В банковской практике следует отличать следующие уровни кредитного риска:

- кредитный риск по отдельному  соглашению (отдельному заемщику) - вероятность убытков от невыполнения  заемщиком конкретного кредитного  соглашения;

- кредитный риск всего портфеля - величина рисков по всем соглашениям  кредитного портфеля.

Соответственно для каждого уровня используются различные методы оценки риска и методы управления ими.

 

Кредитная политика - это определение направлений деятельности банка в области кредитно-инвестиционных операций и разработка процедур кредитования, обеспечивающих снижение рисков.

Сущность кредитной политики банка состоит в обеспечении безопасности, надежности и прибыльности кредитных операций, то есть в умении свести к минимуму кредитный риск. Таким образом, кредитная политика - это определение того уровня риска, который может взять на себя банк.

Кредитная политика создает основу всего процесса управления кредитами. Она определяет объективные стандарты и параметры, которыми должны руководствоваться банковские работники, отвечающие за предоставление займов и управление ими.

Кредитная политика определяет основу действий Совета директоров и лиц, принимающих стратегические решения, а также представляет возможность внутренним и внешним аудиторам оценить степень и качество управления кредитами в банке.

В основном процесс кредитования включает в себя 5 этапов:

- разработку стратегии кредитных  операций;

- рассмотрение заявки на кредит  и пакета документов к ней;

- оценку кредитоспособности заемщика  и риска, связанного с выдачей  кредита;

- подготовку и заключение кредитного  договора, обеспечительных обязательств, выдачу кредита;

- кредитный мониторинг.

 

Управление риском - это процесс выявления уровня неопределенности, принятия и реализации управленческих решений, позволяющих предотвратить или уменьшить отрицательной воздействие на процесс и результаты воспроизводства случайных факторов, одновременно обеспечивая высокий уровень дохода.

Основные задачи управления кредитным риском:

• прогнозирование вероятности возникновения риска;
• оценка масштабов возможных убытков;
• определение способов снижения риска и источников размещения потерь.

 

Для управления кредитным риском существует ряд приемов и способов. Совокупность этих приемов и способов воздействует на управляемый объект для достижения поставленных банком целей.

Выделяют три основных цели управления кредитным риском банка:

• предупреждение риска;
• поддержание риска на определенном уровне: соблюдение банком требований к уровню риска, устанавливаемых Центральным банком, а также самим банком в соответствии с собственной рисковой стратегией;
• минимизация риска при некоторых заданных условиях, отхватывающая комплекс мер прямого воздействия на кредитный риск.

Управление кредитным риском - осознанная деятельность, направленная на обеспечение эффективного функционирования кредита, это не борьба с убытками, а деятельность по созданию системы, обеспечивающей реализацию интересов кредиторов и заемщиков в рамках принятой кредитной политики. Она состоит из нескольких этапов:

• разработка кредитной политики банка и определение стратегии в области риска;
• реализация кредитной политики банка;
• выявление кредитных рисков;
• определение причин возникновения риска;
• прогнозирование последствий; разработка и применение определенны мер воздействия на кредитный риск, анализ результатов.

В условиях отсутствия возможности свести риск к нулю, задачей управления риском является ограничение его негативного влияния. Перед сотрудниками кредитного отдела банка ставится задача ограничить размер потерь в результате реализации кредитного риска на допустимом для банка уровне, являющемся естественной платой за совершение активных операций.

К факторам кредитного риска контрагента относятся текущее и перспективное финансовое состояние, кредитная история и деловая репутация, качество корпоративного управления и другое.

Как правило, управление риском рассматривается в качестве специфического вида деятельности, состоящего из следующих этапов:

1. Идентификация риска;
2. Оценка риска;
3. Выбор стратегии риска;
4. Выбор и применение способов снижения степени риска;
5. Контроль уровня риска.

 

В рамках кредитного процесса управлению подлежат следующие виды объектов:

- кредитный риск конкретного  заемщика, обусловленный внешними  факторами;

- кредитный риск конкретного  заемщика, обусловленный внутренними  факторами;

- кредитный риск портфеля, обусловленный  внутренними факторами;

- кредитный риск портфеля, обусловленный  внешними факторами.

 

Основное задачей идентификации риска является выявление причин, вызывающих возникновение этого вида риска. Это готовность и возможность заемщика выполнять взятые на себя обязательства и качество обеспечения по кредиту.

К факторам кредитного риска относятся:

• Обеспеченность кредита - его ликвидность, достаточность и сохранность;
• Реалистичность и обоснованной кредитного предложения - срок, цель, размер кредита и эффективность кредитной сделки;
• Финансовая устойчивость заемщика - платежеспособность (финансовые коэффициенты, денежный поток), достаточность капитала, репутация (кредитная история, личные качества руководства), качество управления (профессионализм руководства, эффективность организационной структуры).

 

В банке анализ кредитоспособности включает следующие этапы:

1. Анализ финансового состояния  заемщика: используются три группы  оценочных показателей - коэффициенты  ликвидности, коэффициент наличия  собственных средств, показатели  оборачиваемости и рентабельности;