Ведение расчетных счетов юридических лиц. Основные формы безналичных расчетов

Ведение расчетных счетов юридических лиц. Основные формы безналичных расчетов.

 

Юридическое лицо может открыть в банке расчетный или текущий счет. Расчетные счета открываются коммерческим предприятиям, т.е. целью деятельности которых является получение прибыли; текущие счета открываются бюджетным организациям, общественным, внебюджетным фондам и т.д.

 

Для открытия счета в банке клиент должен предоставить следующие документы:

1. Заявление, в котором клиент указывает просьбу открыть расчетный или текущий счет, а на обратной стороне заявления руководитель банка ставит свою разрешительную подпись (визу);
2. Карточка образцов подписи и печати, заверенная нотариально в 2-ух экземплярах (первый экземпляр передается операционисту на группу, второй - контролеру);
3. Учредительные и регистрационные документы:

а) копия устава;

б) копия учредительного договора;

в) свидетельство о государственной регистрации;

г) справка из налогового органа;

д) приказ о назначении руководителя и главного бухгалтера;

е) справка из управления по статистике о присвоении кодов.

 

Главный бухгалтер проверяет документы на их полноту и правильность оформления, заводит юридическое дело клиента, куда помещаются все документы, кроме карточки образцов подписей и печатей, регистрирует открываемы счет в специальной книге - присваивает ему 20-тизначный номер:

40702810900000000089

     1     2                        4

1 - балансовый счет 2-го порядка

2 - код валюты

3 - порядковый номер по книге регистрации

 

Главный бухгалтер обязан послать извещение налоговому органу об открытии счета, а налоговый орган должен прислать информационное сообщение о получении такого извещения. Только после этого могут производиться расходные операции по счету.

 

Между клиентом и банком заключается договор об открытии счета, в котором банк обязуется:

• обеспечить сохранность средств клиента;
• обеспечить расчетное обслуживание на основе клиентских документов;
• обеспечить кассовое обслуживание, т.е. выдачу денежной наличности на цели, указанные в денежном чеке и принимать от клиента денежную наличность для зачисления на его счет;
• начислять процент в указанном размере, выдавать выписки со счета.

Клиент обязуется:

• представлять в банк правильно оформленную документацию для расчетно-кассового обслуживания;
• представлять заявку накануне получения наличности;
• сообщать банку о неправильно произведенных записях по счету в течение 7 дней (если клиент не сообщит банку о неправильно зачисленной сумме, то за каждый день пользования этой суммой сверх 7 дней, банк вправе предъявить штрафные санкции в указанном договором размере);
• уплачивать комиссионные за расчетно-кассовое обслуживание;
• на 1 января каждого года подтверждать остаток по счету - предоставляется «подтверждение сальдо».

 

В договоре обязательно должно быть указано право банка закрыть счет, если по нему нет движений в течение трех или шести месяцев. Если такого пункта в договоре не будет, то банк не будет иметь право в этом случае закрыть счет.

 

Закрытие счета может производиться в следующих случаях:

1. в случае переходы клиента на обслуживание в другой банк;
2. в случае реорганизации (объединения, разделения);
3. если нет движения по счету в срок, указанный договором.

 

Основные формы безналичных расчетов:

1. расчеты платежными поручениями;
2. расчеты аккредитивами;
3. расчеты платёжными требованиями и инкассовыми поручениями;
4. расчеты чеками.

 

Расчеты платежными поручениями.

 

Платежное поручение - это распоряжение плетельщика своему банку о списании средств с его счета и перечисление их получателю в этом же или другом банке.

 

В настоящее время платежные поручения принимаются банком независимо от наличия средств на счете плательщика. Допускается частичная оплата платежных поручений, если на счете средств недостаточно, на сумму частичной оплаты выписывается платежный ордер, а платежное поручение в оставшейся неоплаченной сумме помещается в картотеку №2. Плательщик может отозвать платежное поручение из картотеки №2.

 

Документооборот при расчетах платежными поручениями

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. предоставление плательщиком платежного поручения в обслуживающий его банк в 5-ти экземплярах;
2. ответ.исполнитель проверяет платежность документа, т.е. наличие всех реквизитов и правильность их заполнения; оплата платежного поручения; 1-ый экземпляр поручения остается в банке плательщика; 2-ой вместе с выпиской из расчетного счета выдается клиенту (на следующий день);
3. перечисление денег на счет получателя;

3’ -  банк  плательщика для списания суммы  со своего кор.счета осорфмляет платежное поручение в 2-ух экземплярах и вместе с клиентскими (2-ой, 3-ий, 4-ый экземпляры) представляет в РКЦ; а РКЦ сумма списывается со счета банка, 1-ый экз. платежного поручения и 2-ой клиентский подшиваются в документы дня; коммерческому банку возвращается 2-ой экз. его платежного поручения и выписка из кор.счета;

3” - сумма зачисляется  на счет банка получателя, ему  передается выписка из расчетного  счета и клиентские поручения 3-ий и 4-ый экз.;

4. на основании выписки из кор.счета и 3-го экз. платежного поручения производится зачисление денег на счет поставщика;
5. 3-ий экземпляр платежного поручения подшивается в документы банка, а 4-ый с выпиской из расчетного счета выдается клиенту - получателю платежа:
6. получатель отгружает товар плательщику.

 

Расчеты аккредитивами.

Аккредитив - это обязательство банка-эмитента (плательщика) уплатить поставщику сумму освоенного им аккредитива при соблюдении последним всех условий аккредитива.

 

Условиями аккредитива являются:

1. Устанавливается срок действия аккредитива в банке поставщика (по договору между сторонами);
2. Против каких документов будет совершаться платеж поставщику:
• железнодорожные накладные (авто-, авиа-);
• акты приема-сдачи;
• счета-фактуры.
3. С акцептом или без акцепта:

Если с акцептом, то плательщик посылает своего представителя по месту отгрузки, который контролирует отгрузку товара и подписывает реестр документов (без его подписи банк поставщика документы не примет).

4. разрешены ли частичные отгрузки; если разрешены, то поставщик может осваивать аккредитив неоднократно, т.е. частями в пределах общей суммы аккредитива.

 

Аккредитивы могут быть покрытые и непокрытые.

Если покрытый, то сумма аккредитива списывается со счета плательщика и перечисляется в банк поставщика, где она депонируется на отдельном счете. Поставщик, узнав об открытии аккредитива, отгружает товар (оказывает услуги) на тех условиях, которые предусмотрены аккредитивом, и представляет в свой банк реестр с приложением транспортных и иных документов, согласно условием аккредитива; банк поставщика строго контролирует соблюдение условий аккредитива и производит зачисление в этот же день суммы освоенного поставщиком аккредитива на его счет.

Непокрытый аккредитив отличается от покрытого тем, что сумма аккредитива при его открытии со счета плательщика не списывается, т.к. банк выдает гарантию платежа (своим надежным и финансово устойчивым клиентам); при этом банк плательщика предоставляет право банку поставщика списывать с его кор.счета сумму освоенного поставщиком аккредитива и зачислять ее на счет поставщика в день освоения аккредитива (необходимо наличие кор.отношений между банками для использования расчетов непокрытыми аккредитивами).

 

Документооборот при расчетах покрытыми (депонированными) аккредитивами

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. предоставление заявление на выставление аккредитива;
2. списание суммы аккредитива со счета покупателя (выдача кредита на выставление аккредитива; учет выставленного аккредитива);
3. перевод суммы аккредитива в исполняющий банк;
4. депонирование суммы аккредитива на отдельном счете и проверка условий исполнения аккредитива;
5. сообщение поставщику об открытии аккредитива;
6. отгрузка продукции (оказание услуг, выполнение работ);
7. предоставление документов, подтверждающих факт отгрузки продукции (оказания услуг, выполнения работ) и проверка выполнения условий аккредитивного заявления;
8. зачисление денежных средств на счет поставщика;
9. сообщение банка поставщика банку покупателя об использовании поставщиком аккредитива;
10. учет использованного аккредитива (см. операцию 2);
11. извещение покупателя о выплатах по аккредитиву.

 

Расчеты платёными требованиями и инкассовыми поручениями.

Включают в себя:

- расчеты платежными требованиями  с акцептом;

- инкассовые поручения.

Платежные требования выписываются получателями-поставщиками.

Инкассовые поручения выписываются получателями-взыскателями.

 

И платежные требования, и инкассовые поручения получатель представляет в свой банк на инкассо. Банк получателя, принимая на инкассо документы, проверяет правильность их оформления, проставляет на каждый из них свой штамп и рассылает банкам плательщика для оплаты. Банк плательщика, получив документы регистрирует их, указывает дату поступления и производит «оплату».

 

Порядок оплаты платежных требований с предварительным акцептом:

В день поступления платежного требования:

1) устанавливается срок окончания  акцепта (не менее 5 рабочих дней);

2) извещается плательщик;

3) платежное требование помещается  в картотеку №1.

Если в течение солка акцепта от плательщика поступит согласие на оплату (заявление об акцепте), то в этот же день платежное требование изымается из картотеки №1 и оплачивается.

Если плательщик отказался от оплаты (заявление об отказе от акцепта), то в этот же день платежное требование изымается из картотеки №1 и возвращается в банк-поставщика без оплаты.

Если плательщик не представит ни письменного согласия, ни отказа, то по истечении срока акцепта требование изымается из картотеки №1 и возвращается в банк-поставщика с пометкой «не акцептировано плательщиком».

 

 

Документооброт при расчетах платежными требованиями с предварительным акцептом

 

 

 

 

 

 

 

1. отгрузка продукции (оказание услуг, выполнение работ) и вручение или отсылка по почте плательщику товарных и других документов, предусмотренных договором или условиями поставки до сдачи в банк поставщиком платежного требования;
2. предоставление комплекта расчетных документов поставщиком в обслуживающий его банк;
3. проверка и пересылка платежных требований в банк покупателя;
4. установление банком покупателя сроков акцепта, оплаты платежных требований вручение экземпляра платежного требования плательщику;
5. согласие плательщика на оплату платежного требования или отказ от акцепта;
6. оплата платежных требований путем снятия денег со счета плательщика (при согласии покупателя на оплату) или возврат платежных трбований в банк поставщика (в случае отказа от акцепта);
7. перевод денег в банк поставщика или заявление об отказе платежа;
8. зачисление денег на счет поставщика;
9. извещение поставщика о поступлении денег не его расчетный счет или сообщение об отказе от акцепта.

 

 

 

Расчеты инкассовыми поручениями.

Инкассовое поручение являются расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в беспорном порядке.