Управление финансовой устойчивостью коммерческого банка

 Экономические или политические  трудности региона и государства  отражаются и на финансовой устойчивости банков, действующих в этих зонах. Отраслевые риски, связанные с их географическим положением, несут, например, коммерческие банки г.Иванова.  Могут проиллюстрировать этот риск и банки, в значительной степени вовлеченные в деятельность в развивающихся странах.  Неспособность этих стран выплатить свои долги ставит некоторые банки, в том числе и крупные, в сложное положение в связи с необходимостью создавать значительные резервы, способные выравнивать показатели финансовой устойчивости.

Чтобы противостоять рискам, связанным с банкротством клиентов, каждый банк должен иметь достаточные собственные средства, позволяющие ему выдержать возможные убытки, не подвергая опасности свою платежеспособность и финансовую устойчивость.  В случае недостатка собственных средств будут затронуты депозиты клиентов.  Пока не вступил в действие закон  об обязательном страховании депозитов, коммерческие банки принимают меры по созданию достаточных  реальных резервов на покрытие кредитных рисков, а также создают корпоративные фонды по возмещению рисков по договоренности друг с другом. Такие меры по управлению финансовой устойчивостью коммерческого банка, хотя и являются вынужденными, но приносят результаты в обеспечении финансовой устойчивости.

В своей кредитной деятельности российские коммерческие банки руководствуются Инструкцией Банка России «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам» от 30 июня 1997 года №62а, которая определяет методы оценки кредитных рисков, порядок формирования и использования этого резерва.

РВПС (Резерв на возможные потери по ссудам) – это специальный резерв, который обеспечивает банкам создание более стабильных условий финансовой деятельности и позволяет избегать колебаний величины прибыли банков в связи со списанием потерь по ссудам.  Отчисления, используемые для формирования резерва, относятся на расходы банка.  Если ссуда полностью погашена заемщиком, РВПС расформировывается и направляется на доходы банка.

В зависимости от величины кредитного риска ссуды разделяются на 4 группы:

1-я – стандартные (практически  безрисковые ссуды)

2-я – нестандартные (умеренный  уровень риска невозврата)

3-я – сомнительные (высокий  уровень риска)

4-я – безнадежные (вероятность возврата практически отсутствует, ссуда представляет собой фактические потери банка).   Оценка риска производится одновременно с предоставлением ссуды (учетом векселя, возникновения задолженности, приравненной к ссудной), а впоследствии – при изменении параметров, которые используются в качестве классификационных критериев.  Отчисления в РВПС зависят от группы риска.

Таблица 2

Размер отчислений в резерв по классифицированным ссудам

группа риска	Размер отчислений от суммы основного долга, %
1-я	1%
2-я	20%
3-я	50%
4-я	100%

 

Сами заемщики также классифицируются по категориям или классам в зависимости от своей кредитоспособности.

Для определения кредитоспособности заемщика проводится количественный (оценка финансового состояния) и качественный анализ рисков.  Целью проведения анализа рисков является определение возможности, размера и условий предоставления кредита.

Необходимо проанализировать динамику оценочных показателей, структуру статей баланса, качество активов, основные направления финансово-хозяйственной деятельности предприятия.  Используется принцип осторожности, то есть пересчет статей актива баланса в сторону уменьшения на основании экспертной оценки.

Используются три группы оценочных показателей:

• коэффициенты ликвидности;
• коэффициент соотношения собственных и заемных средств;
• показатели оборачиваемости и рентабельности.

1. коэффициенты ликвидности.

1.1.  Коэффициент  абсолютной ликвидности  К1 характеризует  способность к моментальному погашению долговых обязательств и определяется как отношение денежных средств и высоколиквидных краткосрочных ценных бумаг к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных кредитов банков, краткосрочных займов и различных кредиторских задолженностей.

1.2.  Промежуточный  коэффициент покрытия К2 характеризует  способность предприятия оперативно  высвободить из хозяйственного  оборота денежные средства и погасить долговые обязательства.  Определяется как соотношение:  Денежные средства + краткосрочные финансовые вложения и расчеты / краткосрочные обязательства.

1.3.  Коэффициент  текущей ликвидности (общий коэффициент  покрытия) К3 является обобщающим  показателем платежеспособности  предприятия, в расчет которого в числителе включатся все оборотные активы, в том числе и материальные.

2.  коэффициент  соотношения собственных и заемных  средств.  Является одной из  характеристик финансовой устойчивости  предприятия и определяется как  соотношение собственных средств (итог раздела 4 баланса за вычетом убытков) ко всей сумме обязательств по привлеченным заемным средствам (итог разделов 5 и 6 баланса за вычетом доходов будущих периодов, фондов потребления и резервов предстоящих расходов и платежей.

3.  Показатели оборачиваемости  и рентабельности.

3.1.  Оборачиваемость  оборотных активов: 

средняя стоимость оборотных активов / объем дневных продаж;

3.2.  Оборачиваемость  дебиторской задолженности: 

средняя стоимость дебиторской задолженности / объем дневных продаж;

3.3.  Оборачиваемость запасов:

средняя стоимость запасов / объем дневных продаж.

3.4.  Рентабельность продукции (или рентабельность продаж) К5:

К5 = прибыль от реализации / выручка от реализации.  

К5 = стр.050 / стр.010 (из отчета о прибылях и убытках Форма №2)

3.5.  Рентабельность вложений в предприятие: 

балансовая прибыль / итог баланса (стр.140 формы №2 / стр.699 баланса)

Таблица 3

Анализ кредитоспособности на основе коэффициентного метода

Коэффициенты	1 категория	2 категория	3 категория
К1	0,2 и выше	0,15-0,2	менее 0,15
К2	0,8 и выше	0,5-0,8	менее 0,5
К3	2,0 и выше	1,0-2,0	менее 1,0
К4
Кроме торговли	1,0 и выше	0,7-1,0	менее 0,7
Для торговли	0,6 и выше	0,4-0,6	менее 0,4
К5	0,15 и выше	менее 0,15	нерентабельное

 

Оценка результатов расчетов пяти коэффициентов заключается в присвоении заемщику категории по каждому из этих показателей. Качественный анализ основан на использовании информации, которая не может быть выражена в количественных показателях.  На этом этапе оцениваются отраслевые, производственные, управленческие и другие риски.  Используется информация, предоставленная заемщиков, службой безопасности и информация базы данных.

Заключительным этапом оценки кредитоспособности является определение класса заемщика. 

Таблица 4

Анализ кредитоспособности ООО «Альфа»

Показатель	Фактическое значение	Категория	Вес показателя	Расчет суммы баллов
К1	0,0216	3	0,11	0,33
К2	0,1382	3	0,05	0,15
К3	0,8592	3	0,42	1,26
К4	1,2873	1	0,21	0,21

Продолжение таблицы 4.

К5	0,0867	2	0,21	0,42
Итого:				2,37

 

Итак, на основании данной методики устанавливается 3 класса заемщиков (на основе суммы баллов по пяти основным показателям и качественного анализа рисков):

• первоклассные – кредитование которых не вызывает сомнений (сумма баллов 1 или 1,05);
• второго класса – кредитование требует взвешенного подхода (сумма баллов больше 1, но меньше 2,42);
• третьего класса – кредитование связано с повышенным риском (сумма баллов больше 2,42).

На практике кредиты выдаются только первым двум группам заемщиков.

 

2.3.  Основные направления кредитной политики Новгородского отделения СБ РФ №8629

 

В соответствии с Федеральным законом “О банках и банковской деятельности”, нормативными инструкциями ЦБ и Сбербанка России, в соответствии с экономической политикой Правительства Российской Федерации,  и с учетом  экономического состояния Новгородской области  и Великого Новгорода, базируясь на концепции кредитной политики Сбербанка России  и с учетом анализа меняющейся ситуации на финансовом рынке Новгородского региона, разработаны основные направления кредитной политики  Новгородского Банка СБ РФ на 2001г.:

1. Увеличить долю кредитов в суммарных работающих активах банка  до  уровня  50%.
2. Обеспечить  повышение  качества   кредитного  портфеля   Банка,   в  том  числе  за  счет поддержания  сбалансированного кредитного портфеля по срокам  размещения  средств,  видам кредитов, отраслевой направленности кредитных вложений, характеру  обеспечения.
3. При реализации кредитной политики  ориентироваться  на  стратегических  партнеров из  местной промышленности,  стройиндустрии,  пищевой   промышленности, предприятий  оборонного комплекса, градо – и  бюджетообразующих  предприятий,  предприятий транспорта и связи,  отдельных  отраслей   агропромышленного  комплекса   и торговли.
4. С целью поддержания долгосрочной ликвидности Банка  совместно с экономическим отделом устанавливать сроки размещения ресурсов в кредитовании на основе экономически обоснованного соотношения объемов краткосрочных  и  долгосрочных  вложений. Обеспечить соблюдение установленных  нормативов  долгосрочной ликвидности,  коэффициентов риска,  лимитов вложений.
5. Развивать  аккредитивную  форму  расчетов  по  заключаемым  договорам  поставки  при  оплате за счет кредитных ресурсов банка.
6. Осуществлять более активную кредитную политику в отношении предприятий – производителей  импортозамещающей  продукции, а также являющихся экспортерами отечественной продукции.
7. Развивать кредитование экспортно-импортных операций. В целях  реализации данной задачи привлекать на обслуживание крупных экспортеров и импортеров.
8. Развивать кредитование инвестиционных проектов, связанных с реконструкцией и перевооружением  промышленных  предприятий  и  организаций.  АО «Спектр», РВС-Чудово, ОАО «Парфинский фанерный комбинат».
9. Участвовать в инвестиционных проектах и программах Администрации области и районов.
10. Увеличить  число  торговых предприятий, с которыми Банк заключает договора “связанного кредитования ”.
11.   Активизировать  работу банка по кредитованию физических лиц  под поручительство корпоративной клиентуры.
12. Продолжить работу по развитию ипотечного кредитования физических лиц.
13. Совершенствовать виды принимаемого Банком обеспечения по кредитам,  используя  более широко применение нескольких форм обеспечения, практиковать выдачу кредита под залог контрольного или блокирующего пакета акций заемщика в качестве дополнительного обеспечения по кредиту.