Створення і розвиток грошової системи Україні

Разом з тим депозитна форма не захищає гроші від знецінення. Адже безпосередньо відповідальність за забезпечення депозитних грошей несе той банк, в якому відкриті рахунки. А банки, як відомо, мають схильність до банкрутства, що призводить до повної чи часткової втрати вкладниками своїх коштів. Навіть у високорозвинутих країнах щорічно банкрутують десятки банків, не кажучи вже про молоді країни, в яких банківські системи тільки формуються.  
Депозитні гроші приводяться в рух командами, які надходять у банки ззовні у паперовій чи електронній формі. Це відкриває можливості для несанкціонованого втручання у використання депозитних грошей як з боку працівників банків, так і третіх осіб. Світова банківська практика знає приклади втручання сторонніх у комп’ютерні мережі, коли були викрадені величезні кошти. Короткий за терміном досвід молодих незалежних країн, зокрема Росії та України, свідчить про широкі можливості розкрадання

 

депозитних грошей за допомогою фальшивих паперових носіїв банківської інформації (фальшивих авізо, чеків), а також про несанкціоноване використання самими банками депозитних коштів до того, як вони надійдуть на рахунки їх власників (так зване «прокручування грошей»). Тому для власників депозитних грошей та банків потенційно існує не менша загроза їх втрати, ніж для власників готівки. Нейтралізувати цю загрозу можливо шля-хом законодавчого урегулювання всіх цих питань на рівні грошової системи. Зокрема законодавством держави та нормативними актами центрального банку вирішуються такі питання формування та використання депозитних грошей:  
- створення системи страхування банківських вкладів юридичних і фізичних осіб;  
- запровадження зберігання комерційними банками своїх резервів на рахунках у центральному банку з нормуванням залишку коштів на цих рахунках;  
- створення системи міжбанківських розрахунків, що підлягає контролю з боку центрального банку;

- регламентація принципів організації безготівкових розрахунків між економічними суб’єктами;

- визначення режиму використання грошових коштів, що зберігаються на банківських рахунках (на повний розсуд власника; за певною черговістю – хронологічною чи визначеною державою тощо);

- визначення форм розрахунків, стандартів документів та порядку документообігу;  
- визначення режиму відповідальності сторін за порушення платіжних зобов’язань;  
- установлення нормативного строку для виконання банками операцій за рахунком клієнтів і відповідальності банків за порушення цих норм;  
- механізм захисту банківських комп’ютерних мереж від несанкціонованого втручання тощо.

 

Якщо всі ці питання в країні законодавчо врегульовані та практично вирішені, депозитні гроші та безготівкові розрахунки будуть з найбільшою ефективністю обслуговувати інтереси суспільства в цілому та окремих економічних суб’єктів.

У готівковому грошовому обороті теж є багато питань, які не вирішуються в межах розглянутих вище елементів грошової системи (найменування грошової одиниці, види та купюрність грошових знаків). З огляду на те, що готівка обертається поза банками, це робить її дуже зручною для обслуговування незаконних, анти-суспільних операцій та видів діяльності. Мова йде про обслуговування наркобізнесу, грального бізнесу, сексбізнесу, ухилення від сплати податків, контрабанду тощо. В усіх цих випадках гроші використовуються тільки в готівковій формі. Грошові знаки піддаються також підробці. Фальшування сьогодні загрожує багатьом валютам світу, стало чи не найприбутковішим видом підпільного бізнесу, що тісно переплітається з іншими його сферами і набуває міжнародного характеру.  
Зважаючи на вказані обставини, держави не обмежуються технічними заходами щодо посилення захисту купюр від підробки чи боротьби з фальшивомонетниками, а вдаються до регламентації і контролю операцій з готівкою. Хоч ці заходи певною мірою обмежують право власності особи на її грошові кошти, законодавство змушене йти на такі обмеження.

В Україні, зокрема, зараз діють такі регламентуючі вимоги щодо операцій з готівкою:  
- суб’єкти підприємницької діяльності можуть здійснювати платежі готівкою на невеликі суми, пов’язані переважно з формуванням та витрачанням грошових доходів населення;

- усі клієнти банків — юридичні особи можуть тримати у своїх касах готівку лише в межах ліміту, установленого банком відповідно до визначених НБУ правил;  
- суб’єкти підприємницької діяльності зобов’язані здавати одержану готівкову виручку на свої рахунки в банках; на власні потреби можуть витрачати частину виручки в межах ліміту, установленого обслуговуючим

 

банком відповідно до правил, визначених НБУ;

- при одержанні готівкових коштів зі своїх рахунків у банках юридичні особи повинні вказувати, на які цілі вони їх одержують, та зазначати суми по кожній цілі;

- витрачати одержану в банку готівку юридичні особи зобов’язані відповідно до вказаних цілей та обсягів.

В Україні ведеться активна боротьба з фальшуванням грошових знаків. Українська валюта має високий рівень захисту. Касові центри банків забезпечуються пристроями для визначення фальшивих знаків, ведеться відповідна підготовка касових працівників. Активізуються зусилля щодо розкриття злочинних груп, які займаються підробленням грошових знаків. Так молода грошова система України формує всі засоби захисту своїх національних грошей.

Регламентація режиму валютного курсу та операцій з валютними цінностями - надзвичайно важливий і ефективний елемент грошової системи. В усіх країнах він активно використовується для захисту і забезпечення сталості національної валюти.

Важливим інструментом грошово-кредитної політики центрального банку є регламентація режиму банківського процента. Вона забезпечує регулювання ціни грошей на грошовому ринку з метою впливу на їх масу в обороті, а отже – на сталість грошей.

Організація обороту грошей звичайно покладається чинним законодавством на банки. Це одна з важливих функцій банків, яку вони виконують у процесі розрахунково-касового обслуговування клієнтів. Проте важлива роль грошового обороту, переплетіння в ньому інтересів окремих економічних суб’єктів та суспільства в цілому вимагають державного нагляду і контролю за виконанням банками вказаної функції. Кожна держава покладає це завдання на спеціальні органи регулювання грошового обороту та контролю за дотриманням законодавства з монетарних питань. В Україні таким органом є Національний банк України, що передбачено Конституцією та Законом «Про Національний банк України».

Інші органи державного управління економікою - Кабінет Міністрів, Міністерство економіки, Міністерство фінансів, реалізуючи свої заходи економічної та фінансової політики, теж впливають на грошовий оборот. Проте свої регулятивні дії в монетарній сфері вони повинні координувати з НБУ.  
Грошова система забезпечує правову та організаційну базу для розроблення та реалізації грошово-кредитної політики в країні. З цього погляду її можна розглядати як продукт функціонування грошової системи. Тому успішна реалізація цілей монетарної політики є одночасно свідченням ефективного функціонування грошової системи.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

      2. Аналіз структури балансу банківської установи:

2.1.Аналіз динаміки статей  активу та пасиву балансу (горизонтальний  аналіз).

 

Інструктивно-методичний матеріал.

 

Баланс банку – це звіт про активи і пасиви. Склад активів показує як розміщені засоби підприємства, а склад пасивів показує джерела фінансування активів, що ще називають зобов’язаннями підприємства. Загальна сума активів завжди дорівнює загальній сумі пасивів (зобов’язання). Баланс складається на визначенню дату і показує положення підприємства саме на цю конкретну дату.

 

Горизонтальний аналіз – це аналіз динаміки окремих статей балансу з метою виявлення і прогнозування характерних йому тенденцій.

 

Таблица 2.1
Стаття балансу	На початок року, тис. грн..	На кінець року, тис. грн..	Відхилення, тис. грн..
АКТИВИ
Валюта, монети та банківські метали	2164,32	2194,46	30,14
Дорожні чеки	95,15	105,58	10,43
Кошти на коррахунках у НБУ	8855,28	8949,14	93,86
Кошти на коррахунках у інших банках	4072,37	4120,68	48,31
Депозити та кредити в інших банках	6866,18	6941,1	74,92
Цінні папери у портфелі банку. Всього	2788,82	2824,9	36,08
Цінні папери у портфелі банку на продаж	1821,33	1838,67	17,34
Резерв на знеціння цінних  паперів на продаж
Нетто: цінні папери у портфелі банку на продаж	967,49	986,23	18,74
Цінні папери у портфелі банку на інвестиції	1871,33	1898,68	27,35
Резерв на знеціння цінних паперів на інвестиції
Нетто: цінні папери на інвестиції	1871,33	1898,68	27,35
Кредити та фінансовий лізинг, надані клієнтам	75055,84	75780,18	724,34
Резерв на кредити та фінансовий лізинг
Нетто  кредитів та фінансового лізингу	75055,84	75780,18	724,34
Інвестиції капіталу в асоційовані компанії	300,95	313,34	12,39
Інвестиції капіталу в дочірні компанії	759,17	775,92	16,75
Нематеріальні активи	1413,95	1436,94	22,99
Зношування нематеріальних активів	68,2	68,85	0,65
Нетто: нематеріальні активи	1345,75	1368,09	22,34
Матеріальні активи	23709,55	23944,87	235,32
Зношування матеріальних активів	342,88	346,14	3,26
Нетто: матеріальні активи	23366,67	23598,73	232,06
Інші активи	7944,58	8029,77	85,19
Резерв на можливі втрати за сумнівною дебіторською заборгованістю
Нетто: інші активи	7944,58	8029,77	85,19
СУКУПНІ АКТИВИ	133615,08	135001,89	1386,81
Баланс	133615,08
ПАСИВИ
Зобов’язання
Коррахунки банків	11146,16	11261,84	115,68
Депозити і кредити  банків	4878,85	4934,83	55,98
Кошти до запитання клієнтів	52242,02	52758,63	516,61
Строкові депозити клієнтів	17618,75	17796,07	177,32
Цінні папери власного боргу	1100	1120	20
Кредити, отримані від міжнародних фінансових організацій
Субординована заборгованість	1625	1650	25
Інші зобов’язання	1525,8	1549,85	24,05
Сукупні зобов’язання	90136,58	91071,22	934,64
Капітал
Статутний капітал	47300	47760	460
Сплачений статутний капітал банку	42050	42460	410
Несплачений статутний капітал банку	5250	5300	50
Нерозподілені прибутки та резерви	305,56	317,99	12,43
Нерозподілені прибутки минулих років
Прибутки минулого року, що очікують затверд-ження
Збитки минулого року, що очікують затвердження
Інші фонди та загальні резерви банку	305,56	317,99	12,43
Прибутки поточного року	817,38	834,69	17,31
Збитки поточного року
СУКУПНИЙ КАПІТАЛ	43478,5	43930,67	452,17
СУКУПНІ ЗОБОВ’ЯЗАННЯ ТА КАПІТАЛ	133615,08	135001,89	1386,81
Баланс	133615,08

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2.Аналіз структури активу та пасиву балансу (вертикальний аналіз)

 

Інструктивно-методичний матеріал.

 

Вертикальний аналіз – це аналіз структури балансу з метою виявлення відносної залежності тих чи інших його статей.

Таблица 2.2
Стаття балансу	На початок року		На кінець року		Відхилення
	тис. грн.	%	тис. грн.	%	тис. грн.	%
Актив
Валюта, монети та банківські метали	2164,32	1,62	2194,46	1,63	2192,83	1,63
Дорожні чеки	95,15	0,07	105,58	0,08	105,50	0,08
Кошти на коррахунках у НБУ	8855,28	6,63	8949,14	6,63	8942,51	6,63
Кошти на коррахунках у інших банках	4072,37	3,05	4120,68	3,05	4117,63	3,05
Депозити та кредити в інших банках	6866,18	5,14	6941,1	5,14	6935,96	5,14
Цінні папери у портфелі банку. Всього	2788,82	2,09	2824,9	2,09	2822,81	2,09
Цінні папери у портфелі банку на продаж	1821,33	1,36	1838,67	1,36	1837,31	1,36
Резерв на знеціння цінних  паперів на продаж
Нетто: цінні папери у портфелі банку на продаж	967,49	0,72	986,23	0,73	985,50	0,73
Цінні папери у портфелі банку на інвестиції	1871,33	1,40	1898,68	1,41	1897,27	1,41
Резерв на знеціння цінних паперів на інвестиції
Нетто: цінні папери на інвестиції	1871,33	1,40	1898,68	1,41	1897,27	1,41
Кредити та фінансовий лізинг, надані клієнтам	75055,84	56,17	75780,18	56,13	75724,05	56,13
Резерв на кредити та фінансовий лізинг
Нетто  кредитів та фінансового лізингу	75055,84	56,17	75780,18	56,13	75724,05	56,13
Інвестиції капіталу в асоційовані компанії	300,95	0,23	313,34	0,23	313,11	0,23
Інвестиції капіталу в дочірні компанії	759,17	0,57	775,92	0,57	775,35	0,57
Нематеріальні активи	1413,95	1,06	1436,94	1,06	1435,88	1,06
Зношування нематеріальних активів	68,2	0,05	68,85	0,05	68,80	0,05
Нетто: нематеріальні активи	1345,75	1,01	1368,09	1,01	1367,08	1,01
Матеріальні активи	23709,55	17,74	23944,87	17,74	23927,13	17,74
Зношування матеріальних активів	342,88	0,26	346,14	0,26	345,88	0,26
Нетто: матеріальні активи	23366,67	17,49	23598,73	17,48	23581,25	17,48
Інші активи	7944,58	5,95	8029,77	5,95	8023,82	5,95
Резерв на можливі втрати за сумнівною дебіторською заборгованістю
Нетто: інші активи	7944,58	5,95	8029,77	5,95	8023,82	5,95
СУКУПНІ АКТИВИ	133615,1	100	135001,9	100	134901,89	100
Баланс	133615,1
ПАСИВИ
Зобов’язання
Коррахунки банків	11146,16	8,34	11261,84	8,34	11253,50	8,34
Депозити і кредити  банків	4878,85	3,65	4934,83	3,66	4931,17	3,66
Кошти до запитання клієнтів	52242,02	39,10	52758,63	39,08	52719,55	39,08
Строкові депозити клієнтів	17618,75	13,19	17796,07	13,18	17782,89	13,18
Цінні папери власного боргу	1100	0,82	1120	0,83	1119,17	0,83
Кредити, отримані від міжнародних фінансових організацій
Субординована заборго-ваність	1625	1,22	1650	1,22	1648,78	1,22
Інші зобов’язання	1525,8	1,14	1549,85	1,15	1548,70	1,15
Сукупні зобов’язання	90136,58	67,46	91071,22	67,46	91003,76	67,46
Капітал
Статутний капітал	47300	35,40	47760	35,38	47724,62	35,38
Сплачений статутний ка-пітал банку	42050	31,47	42460	31,45	42428,55	31,45
Несплачений статутний капітал банку	5250	3,93	5300	3,93	5296,07	3,93
Нерозподілені прибутки та резерви	305,56	0,23	317,99	0,24	317,75	0,24
Нерозподілені прибутки минулих років
Прибутки минулого року, що очікують затвердження
Збитки минулого року, що очікують затвердження
Інші фонди та загальні резерви банку	305,56	0,23	317,99	0,24	317,75	0,24
Прибутки поточного року	817,38	0,61	834,69	0,62	834,07	0,62
Збитки поточного року
СУКУПНИЙ КАПІТАЛ	43478,5	32,54	43930,67	32,54	43898,13	32,54
СУКУПНІ ЗОБОВ’ЯЗАННЯ ТА КАПІТАЛ	133615,1	100	135001,9	100	134901,89	100
Баланс	133615,1