Структура коммерческого банка и его бухгалтерии

     Назовем основные обязанности и ответственность  руководителя и главного бухгалтера кредитной организации в области бухгалтерского учета.  

     За организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении банковских операций ответственность несет руководитель кредитной организации.

     За  формирование учетной политики, ведение  бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности отвечает Главный бухгалтер кредитной организации. Кроме того, главный бухгалтер обеспечивает соответствие осуществляемых операций законодательству РФ, указаниям ЦБ РФ, контроль за движением имущества и выполнением обязательств. Требования главного бухгалтера по документальному оформлению операций и предоставлению в бухгалтерию необходимых документов и сведений обязательны для всех работников кредитной организации. Без подписи главного бухгалтера или уполномоченных им должностных лиц денежные и расчетные документы, финансовые и кредитные обязательства, оформленные документами, считаются недействительными и не должны приниматься к исполнению. В обязанность главного бухгалтера, его заместителя и начальников отделов входит разработка: должностных инструкций для бухгалтерских работников с указанием закрепленных счетов и штампов; порядка ведения и регистрации операций в книгах, журналах или передачи обработанных сведений на ВЦ или на компьютерную систему (сектор ввода и обработки информации); прав и обязанностей.

     Главным бухгалтером разрабатывается документооборот, т.е. путь, движения документов с момента их поступления в банк или их выписки до сдачи в текущий архив (документы дня).

     Согласно  Правилам ведения бухгалтерского учета  лицо, подписавшее документ, несет ответственность за правильность совершаемой по нему бухгалтерской операции в банке. Право подписания расчетно-кассовых документов, предоставляемое банковским работникам, оформляется распоряжением руководителя банка на бланках ф. № 0489017 и 0489018. Право контрольной (первой) подписи без ограничения суммой операции на расчетно-денежных документах, подлежащих дополнительному контролю, имеют по должности руководители и главные бухгалтеры банков, их заместители и начальники учетно-операционных отделов.

     Предоставление прав контрольной (первой) подписи тому или иному должностному лицу не исключает возможности выполнения этим лицом (кроме главного бухгалтера) функций ответственного исполнителя по определенному кругу операций. В этом случае им контролируются документы по операциям, выполняемым другими работниками.

     Работники банка, подписавшие какой-либо расчетно-денежный документ, не имея на то права, отвечают за этот проступок в дисциплинарном порядке, а при наличии в их действиях состава преступления привлекаются к уголовной ответственности. В таком же порядке несут ответственность работники банка, имеющие право подписи, в случае превышения ими своих полномочий. Образцы подписей передаются под расписку в кассу операционным и контролирующим работникам и прочим службам, где используются документы.

       Внутрибанковский контроль за  совершенными операциями можно  подразделить на предварительный  (до составления баланса) и последующий (после составления баланса). Особенно важен своевременный предварительный контроль, который осуществляется через контрольные подписи. Главный бухгалтер при нем обязательно подписывает документы, содержащие информацию о движении по счетам фондов банка, иностранной валюты (или начальник валютного отдела), драгоценных металлов, а также информацию о подкреплении и излишках кассы, о прибылях и убытках. Им также подписываются документы по внебалансовым долгам списанным в убыток; ордера на закрытие клиентских счетов; ордера на исправление ошибок в учете; кассовые документы и др.

     Контрольные подписи ответственных исполнителей проставляются на расчетно-кассовых документах; при списании средств со счетов клиентов; при выдаче чековых книжек и акцептованных поручений; на документах по операциям без акцепта и документах кредитного отдела; по операциям на счетах вкладов граждан.

     Перечень  операций банков, подлежащих дополнительному  контролю, указан в Правилах, например, операции, совершаемые по счетам: № 102-107,202-204,302,303,314,316,31703,31803, 321, 323, 32402, 32502 и др.

 

3. Организационная структура банка и структура управления банком на примере Евро-Азиатского Торгово-Промышленного банка.

1. Время и условия создания банка.

 

     Открытое  акционерное общество Евро-Азиатский  Торгово-Промышленный Банк (ОАО ЕАТПБанк), регистрационный номер 1765, зарегистрирован Центральным Банком Российской Федерации «15» апреля 1992 года. В соответствии с Федеральным законом «О государственной регистрации юридических лиц» ОАО ЕАТП Банк зарегистрирован в Министерстве Российской Федерации по налогам и сборам и внесен в Единый государственный реестр юридических лиц. Регистрационный номер свидетельства 1023000817388. Дата внесения записи в Государственный реестр 7 августа 2002 года. Головной офис ОАО ЕАТПБанк находится по адресу: Астраханская область, г. Астрахань, ул. Ногина, д.3. Банк имеет один филиал и четыре дополнительных офиса, расположенные в г. Астрахани. ОАО Евро-Азиатский Торгово-Промышленный Банк представляет собой универсальную кредитную организацию, обладающую лицензией на проведение всех банковских операций, предусмотренных законом «О банках и банковской деятельности». А именно:

• привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады;
• размещение привлеченных во вклады денежных средств физических и юридических лиц от своего имени и за свой счет;
• открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц и ссудных счетов физических лиц;
• осуществление расчетов по поручению юридических и физических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
• инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
• купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
• выдача банковских гарантий;
• осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов.

Ограничений на осуществление банковских операций и сделок ОАО ЕАТПБанк не имеет. В  соответствии с решением Общего собрания акционеров внешним аудитором Банка  является Закрытое акционерное общество «Донаудит Финансовые рынки»(г. Ростов на Дону),номер лицензии 003936 от 07.04.2003 г.

Этапы развития ОАО ЕАТП Банка:

• 15 апреля 1992 года. Регистрация ТОО «Астраханский торгово-промышленный банк в Центральном банке РФ»
• 4 июня 1992 года. Получение лицензии на совершение банковских операций р рублях
• 30 апреля 1993 года. Открытие филиала «Восток» в г. Астрахани
• 3 ноября 1993 года. Получение лицензий на совершение банковских операций в иностранной валюте
• 29 сентября 1995 года. Преобразование ТОО «АТП Банк» в общество с ограниченной ответственностью «Евро-Азиатский Торгово-Промышленный банк»
• 30 декабря 1995 года. Открытие Трусовского дополнительного офиса Банка в г. Астрахани
• 26 октября 1998 года. Преобразование ООО «ЕАТП Банк» в Открытое Акционерное Общество «ЕАТП Банк»
• 7 августа 2002 года ЕАТП Банк зарегистрирован в Министерстве Российской Федерации по налогам и сборам и внесен в Единый государственный реестр юридических лиц. Регистрационный номер свидетельства 1023000817388
• В 2004 году ЕАТП Банк был принят в систему страхования вкладов, в числе первых 20 банков России
• Банк расширил филиальную сеть путем открытия в октябре 2005 года дополнительного офиса №1 по адресу: ул.Б.Алексеева,61,к.1 и №2 по адресу: ул.Савушкина,4,к.1
• В 2006 году открыт новый дополнительный офис №3 в Трусовском районе г. Астрахани

Форма собственности и  уставной капитал.

2007 году  уставный капитал ОАО ЕАТП  Банка полностью оплачен и  составлял 5 284 тыс. рублей. Собственный  капитал Банка составляет 72,8 млн.  руб.

     Состав  акционеров и их доля в уставном капитале ОАО ЕАТП

     Банка

     По  состоянию на 01.01.2008 года:

     Акционер  Доля участия в  капитале

     ООО «Лоялти Технолоджис» 19,96%

     ООО «Смарт Финанс» 11,19%

     Комитет по управлению имуществом г. Астрахани 2,41%

     Физические  лица 66,26%

     Прочие 0,18%

     Реализация  банковской стратегии

     Главной задачей развития Банка в 2007 году явилось укрепление финансовой стабильности и увеличение капитала путем повышения  эффективности и прибыльности банковских операций. Для достижения этой цели в 2007году Банк решил следующие задачи:

• нарастил собственные средства путем формирования фондов за счет прибыли;
• сохранил надежность, устойчивость и ликвидность;
• укрепил ресурсную базу;
• увеличил объемы доходных банковских операций;
•    расширил клиентскую базу, путем сохранения старых и поиска новых клиентов;
• совершенствовал внутри банковский контроль и проводил работу по
•   предотвращению использования Банка для целей недобросовестной коммерческой практики;
• расширил деятельность по привлечению средств юридических лиц и населения, и их эффективному вложению в реальный сектор экономики;
• наращивал кредитный портфель и поддерживал его сбалансированность с точки зрения рисков и доходности;
• внедрил новую схему потребительского кредитования;
• совершенствовал практику корпоративного управления;
• развивал компьютеризацию банковских операций;
• расширил спектр предлагаемых банковских услуг;
• увеличил долю не процентных доходов;
• укрепил материально-техническую базу;
• расширил филиальную сеть;
• развивал ипотечное кредитование.

 

3.2.   Организационная структура банка и структура управления банком. 

Органами  управления ЕАТП Банка являются:

1. Общее  собрание акционеров

2. Совет  Директоров Банка

2. Президент  Банка

3. Правление  Банка

Информация  о членах Совета директоров ОАО ЕАТП Банка

1.Антонова  Татьяна Николаевна  - член Совета Директоров. Доля в уставном капитале кредитной организации: 4,68 %

Должности, занимаемые за последние 5 лет: с 09.03.1995 г. главный бухгалтер ЕАТП Банка. Других должностей, кроме указанной, за последние 5 лет, не занимала. Долей участия в УК других организаций не имеет.

2.Васин  Юрий Валерьевич  – член Совета Директоров. Доля в уставном капитале

кредитной организации: 0 %

Должности, занимаемые за последние 5 лет: с 17.04.2000 г. Генеральный директор некоммерческой организации "Научно-исследовательский и проектно-технологический институт Технологий Автоматической Идентификации". Других должностей, кроме указанной, за последние 5 лет не занимал. Долей участия в УК других организаций не имеет.

3.Григорьев  Борис Петрович  – член Совета Директоров. Доля в уставном капитале кредитной организации: 0 %

Должности, занимаемые за последние 5 лет: с 1.01.2002 г. помощник депутата государственной Думы Астраханской области; с 1.07.2006 г. первый заместитель Председателя Астраханского областного Совета ветеранов труда правоохранительных органов, Вооруженных сил – председатель Астраханского областного Комитета ветеранов войны и военной службы. Долей участия в УК других организаций не имеет.

4.Козин  Петр Иванович  – член Совета Директоров. Доля в уставном капитале кредитной организации: 0,89 %

Должности, занимаемые за последние 5 лет: с 11.11.1992 г. директор ООО «Непал». Других должностей, кроме указанной, за последние 5 лет не занимал. Долей участия в УК других организаций не имеет.

5.Пименов  Юрий Тимофеевич  – член Совета Директоров. Доля в уставном капитале кредитной организации: 0.22 % .

Должности, занимаемые за последние 5 лет: с 10.04.2002 г. Ректор АГТУ. Долей участия в УК других организаций не имеет.