Система валютного контроля

 

Основными принципами валютных ограничений являются:

- централизация валютных операций в центральном и уполномоченных (девизных) банках;

- лицензирование валютных операций, предполагающее получение импортерами или должниками предварительного разрешения органов валютного контроля на приобретение иностранной валюты;

- полное или частичное блокирование валютных счетов;

- ограничение обратимости валют.

Система валютных ограничений выполняет следующие  функции:

1. Накопительная. Именно в результате накопления валютных средств государство сможет осуществлять погашение внешнего  и внутреннего долга.
2. Распределительная или  перераспределительная. Применение валютных ограничений направлено на перераспределение валютных ценностей в пользу государства и крупных предприятий за счет мелких и средних предпринимателей, поскольку последним затруднен доступ к иностранной валюте.
3. Регулирующая. Применение финансово-экономических методов воздействия государства на интересы людей, предпринимателей позволяет направить их деятельность в нужном, выгодном обществу направлении.

Валютный контроль является самостоятельным видом государственного финансового контроля. Его функционирование связано с национальной и международной валютными системами, валютными рынками, внутриэкономическими и трансграничными потоками валют и капиталов. Это важнейший участок общей системы финансового контроля, от которого зависит устойчивость валютного курса и денежного обращения в стране, состояние  золотовалютных резервов, внешнеэкономический потенциал, в известной мере, инвестиционный потенциал экономики.

Валютный контроль можно рассматривать в следующих  аспектах:  

- как функцию государственного управления; валютный контроль обеспечивает проверку деятельности участников валютных отношений для выявления случаев отклонения от выполнения управляющих предписаний государства;

- как стадию конкретных управленческих действий государства. Так, установив правило обязательного возврата в страну экспортной выручки резидентов, государство в лице органов и агентов валютного контроля отслеживает движением выручки практически по каждому внешнеторговому контракту через систему паспортов сделок.

- как форму обратной связи в системе регулирования валютных отношений. Система валютного контроля предполагает получение его органами и агентами информации не только о противоправных, но и о правомерных действиях лиц, совершающих операции с валютой. Тем самым становится возможной оценка результатов валютных мероприятий государства и их своевременная коррекция.

- как способ поддержания правопорядка в валютной сфере.

В качестве главных  целей валютного контроля и  валютных ограничений можно выделить следующие:

- обеспечение экономической безопасности;

- стимулирование  развития  внешнеэкономический связей;

- формирование  валютных резервов;

- выполнение международных обязательств.

Для реализации таких  мер  создается механизм валютного контроля за внешнеэкономической  деятельностью, который определяет формы и методы контрольной деятельности, а  также специальные органы, участвующие в процессе валютного контроля, которые меняются с  направлениями валютной политики.⁴

К органам валютного  контроля, как правило, относятся  центральные банки стран с  уполномоченными ими кредитными учреждениями, как,  например, в  Австрии, Германии, где выделен специальный круг банков, через которые проводятся валютные операции.

Однако полномочия центральных банков зависят от степени  их независимости от правительства страны. В странах, где центральный банк находится  в определенном подчинении министерству финансов, он реализует ту валютную политику, которую разработало правительство,  как, например, Национальный банк Венгрии. Осуществление валютного регулирования и валютного контроля  является прерогативой  министерства финансов Венгрии, которое осуществляет эти функции через Венгерский национальный  банк. В некоторых странах существуют специализированные регулирующие органы,  как, например, в Испании,  где валютный контроль, так  же, как и валютное регулирование, осуществляет Генеральный директорат внешних операций министерства экономики и финансов и Банк Испании.

По мере развития внутреннего финансового рынка  промышленно развитых стран Западной Европы, США и Японии, укрепления связей этих стран с международными валютно-финансовыми структурами  и осуществления важнейших реформ денежно-кредитной  политики валютный контроль стал ослабевать, а затем стал неактуален. К настоящему времени в этих странах значительно расширены права резидентов и сняты основные ограничения на операции, осуществляемые нерезидентами. Регулирование движения капитала в основном обеспечивается за счет  применения рыночного  механизма и инструментов денежно-кредитной политики.

Тем не менее, отдельные  элементы валютного контроля сохранены, например практика и технология статистического учета и анализа данных о коммерческих и финансовых сделках и их участниках. Кроме того, в некоторых промышленно развитых странах вновь ставится вопрос о необходимости применения валютного контроля, в частности, в связи со сложностью поддержания «плавающих» обменных курсов.

Для развивающихся  стран, стран с переходной экономикой валютный контроль сохраняет свою значимость и актуальность, несмотря на предпринимаемые  этими странами усилия по либерализации экономической политики. Россия в этом случае не является исключением.

Следует отметить, что  меры валютного контроля, как правило, распространяются на капитальные операции, а не на текущие, поскольку членство в Международном валютном фонде предполагает обязательство добиваться «конвертируемости счета текущих операций».

Контролируя отток капитала (как правило, его объём или  хранение валютной выручки за рубежом) можно предотвратить падение курса национальной валюты, напротив, введение контроля за притоком капитала, например, за его объемами, в рамках которых иностранцам разрешается делать инвестиции в данной стране, можно оказать давление на валютные курсы в сторону их повышения.

Опыт показывает, что  контроль за притоком капитала может  быть более эффективным, чем за оттоком. Происходит это потому, что может  оказаться легче контролировать назначение капитала, импортируемого в страну, чем источник экспортируемых средств. другая причина заключается в том, что отток капитала в большей степени, чем приток, ассоциируется с каким-либо экономическим кризисом, при котором люди, возможно, найдут способы для того, чтобы обойти механизмы контроля.

Причины введения и отмены мер валютного регулирования  и валютного контроля приведены  в табл. 4.

 

Таблица 4. Причины введения и отмены мер валютного контроля

Необходимость введения мер валютного контроля	Необходимость отмены мер валютного контроля
1 .Сокращение пределов краткосрочных колебаний валютного курса, вызванного спекуляциями	1. Рынкам следует разрешить работать  беспрепятственно; это наилучший  вариант для обеспечения долгосрочного и эффективного распределения ресурсов в экономике. Также это обеспечивает возможность быстро фиксировать сигналы рынка и своевременно делать необходимую корректировку экономической политики в целом
2.Сокращение вероятности возникновения  устойчивых искажений, выражающихся в чрезмерном росте (переполнении) рынка в результате ориентации зарубежных валютных рынков на краткосрочную перспективу	2. Действия механизмов контроля  могут оказаться несправедливыми  и привести к созданию неравных  условий для разных компаний и секторов экономики
3.Защита экономики от потенциально  серьезных внутренних монетарных  последствий крупного притока или оттока капитала	З. Меры контроля редко бывают высокоэффективными, и со временем их начинают все чаще обходить
4. Значительные административные расходы	4. Меры контроля могут вызвать  ответные действия других стран

 

2.2 Осуществление  валютного контроля при экспортных  и импортных поставках

Напомним, что  экспорт товаров - это вид таможенного  режима, в соответствии с которым  товары вывозятся с таможенной территории Российской Федерации без обязательства об их обратном ввозе. Участниками валютного контроля, осуществляемого при экспорте товаров, являются три категории субъектов: юридическое лицо, уполномоченный банк или иная кредитная организация, территориальный таможенный орган. При этом целью валютного контроля при экспорте товаров является предотвращение сокрытия выручки - денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации, переведенных или подлежащих переводу в пользу экспортера импортером-нерезидентом в качестве оплаты за экспортируемые по контракту товары.

Валютный контроль при экспорте основан на сопоставлении  информации об общей фактической  стоимости по экспортному контракту, дате перемещения товаров через таможенную границу, сроках оплаты. Указанные сведения передаются экспортером в таможенный орган или уполномоченный банк или иную кредитную организацию. Обязательным требованием валютного контроля при экспорте товаров субъектом внешнеэкономической деятельности на свой счет, открытый в уполномоченном банке в валюте Российской Федерации (рублевый счет) или иностранной валюте (валютный счет).

Процесс валютного  контроля при экспорте товаров предполагает прохождение нескольких последовательных стадий, среди которых выделяют следующие.

1. Предварительный валютный контроль при экспорте товаров. На данном этапе экспортер заполняет паспорт сделки и представляет его для подписания в уполномоченный банк, где проверяется достоверность содержащейся в паспорте сделки информации и соответствие условий внешнеторговой деятельности нормам действующего законодательства. Паспорт экспортной сделки - это основной документ, необходимый для проведения валютного контроля при экспорте товаров. На каждый внешнеторговый контракт оформляется один паспорт сделки. Данный паспорт оформляется в двух экземплярах: один экземпляр остается у экспортера, а второй передается в уполномоченный банк и служит основанием для открытия валютного контроля. В досье валютного контроля банком включаются следующие документы:
• копия внешнеторгового контракта;
• оригинал паспорта сделки;
• грузовая таможенная декларация;
• копия разрешения на предоставление отсрочки по поступлению валютной выручки и другие необходимые документы.
2. Информационно-аналитический валютный контроль при экспорте товаров. На данном этапе пакет документов, составляющих досье валютного контроля, передается банком в таможенный орган для формирования карточки таможенно-банковского валютного контроля. Учетная карточка содержит информацию по одной произведенной отгрузке товаров экспортером. Учетная карточка после каждого заполнения передается таможенным органом банку, который вычисляет размер предполагаемой выручки. После этого учетная карточка вновь возвращается таможенному органу для внесения сведений об очередной отгрузке товаров. Кроме того, на данном этапе валютного контроля при экспорте товаров производится сопоставление и анализ сведений о дате фактического пересечения таможенной границы Российской Федерации и дате поступления денежных средств.
3. Окончательный документальный валютный контроль при экспорте товаров. Данный этап валютного контроля является факультативным и имеет место быть лишь тогда, когда проводятся целевые проверки экспортеров по фактам непоступления валютной выручки, т.е. при наличии нарушений валютного законодательства.

Срок поступления  валютной выручки от экспорта товаров  составляет 90 дней со дня фактического вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации. Если же срок поступления  валютной выручки, установленный в  условиях внешнеторгового контракта, превышает 90 дней, тогда экспортер должен получить соответствующее разрешение на продление общего срока. Полученная от импортера валютная выручка в полном объеме должна быть зачислена на валютный счет экспортера, открытый в уполномоченном банке. После этого в течение 7 дней до 30% иностранной валюты подлежит обязательной продаже на внутреннем рынке Российской Федерации. Оставшаяся часть переводится на текущий валютный счет экспортера, а образовавшаяся вследствие продажи иностранной валюты рублевая масса должна быть перечислена на расчетный счет экспортера. При этом размер валютной выручки, подлежащей обязательной продаже на внутреннем рынке Российской Федерации, является единым для всех экспортеров.⁵

Схема проведения валютного контроля при импорте товаров аналогична схеме проведения валютного контроля при экспорте товаров. Однако в данном случае тремя этапами внешнеторговой деятельности являются:

• заключение импортером импортного контракта;
• перечисление денежных средств в счет оплаты импортируемого товара;
• ввоз импортируемого товара в страну.

Валютный контроль при импорте товаров осуществляется не во всех случаях, а лишь в случаях  помещения товаров под следующие  таможенные режимы: выпуск для внутреннего  потребления, реимпорт, таможенный склад, беспошлинная торговля, переработка на таможенной территории и под таможенным контролем, временный ввоз, свободная таможенная зона, свободный склад, отказ в пользу государства, уничтожение, реэкспорт.

По каждому  заключенному импортному контракту импортер составляет паспорт импортной сделки, содержащий сведения из договора, который в качестве средства оплаты за товары, ввозимые на таможенную территорию Российской Федерации, предусматривает валюту или валютные ценности. Уполномоченный банк импортера осуществляет платежи по импортному контракту только после подписания им паспорта сделки. Однако банк вправе отказать в таком подписании в следующих случаях:

• если данные, указанные в импортном контракте, не соответствую сведениям, указанным в паспорте импортной сделки;
• если указанные в импортном контракте валютные операции противоречат законодательству РФ;
• если паспорт импортной сделки был оформлен импортером с нарушением условий, установленных действующим законодательством;
• если импортером представлен не весь пакет необходимых документов, из которых формируется досье валютного контроля, ведомость банковского контроля(содержит сведения об операциях по импортному контракту), карточка платежа(содержит информацию об осуществляемых платежах), учетная карточка импортируемых товаров( соде<span class="dash041e_0431_044b_0447_043d_044b_0439__Char" style=" font-family: 'Times New Roman', 'Arial'; fo