Развитие и совершенствование форм безналичных расчетов в экономике РФ

   Важно подчеркнуть, что первый принцип безналичных расчетов в условиях рынка имеет отношение, как к юридическим, так и физическим лицам, в то время как раньше касался исключительно юридических лиц, поскольку существовало четко законодательное разграничение сферы наличного и безналичного денежного оборота.

   Второй  принцип - осуществление расчетов преимущественно по банковским счетам.

        Безналичные расчеты ведутся юридическими лицами и гражданами через банк, в котором им открыт соответствующий счет. Для расчетного обслуживания  между банком и клиентом заключается договор банковского  счета  -  самостоятельный   двусторонний (участники имеют как  права,  гак  и  обязанности)  гражданско-правовой договор.

       Банки и другие кредитные учреждения для проведения расчетов  между  собой открывают  корреспондентские  счета  друг у друга (заключается договор

корреспондентского  счета) и в обязательном порядке  -  в  учреждениях  Банка

России (договор на расчетное обслуживание банка).

   Третий  принцип - поддержание  ликвидности  на  уровне, обеспечивающем

бесперебойное осуществление платежей.

     Соблюдение  этого принципа  -  залог четкого безусловного   выполнения

обязательств. Все плательщики (предприятия, банки  и т.п.) должны планировать поступления, списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы (путем получения кредита   или   продажи активов) с целью своевременного выполнения долговых обязательств.

   Четвертый принцип - наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж.

      Данный принцип реализуется путем применения:

• либо  соответствующего  платежного  инструмента  (чека,  простого

              векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении

               владельца на списание средств;

• либо  специального  акцепта  документов,  выписанных получателями

             средств  (платежных  требований-поручений,  платежных   требований,

              переводных векселей).

         Вместе с тем законодательствам предусмотрены случаи  бесспорного (без согласия плательщиков)  списания  средств: недоимок по налогам и другим

обязательным  платежам  -  на  основании  исполнительных  листов,   выданных

судами, некоторых штрафов  по  распоряжениям  взыскателей  и  др.,  а  также

безакцептного списания за тепловую и электрическую  энергию,  коммунальные  и другие услуги.

   Пятый принцип срочности платежа - значение этого  принципа  вытекает  из  самой  сути  рыночной  экономики, неотъемлемым условием которой является своевременное и полное выполнение платежных обязательств. Подробное толкование срока, его начала  и окончания (включая нерабочий   день),   определенного   периодом   времени,   порядок совершения действий в последний день срока даны в первой части Гражданское кодекса РФ, введенной в действие с 1 января 1995г. (ст. 190-195).

   Непрерывно  расходуемые средства на производство товаров, оказание услуг

 Должны возмещаться за счет платежей  покупателей  в  сроки,  предусмотренные заключенными  договорами.  Сбои  в  соблюдении  сроков  платежей   ведут   к нарушению кругооборота средств и, в конечном счете, к платежному кризису.

        Шестой принцип - контроль всех участников за правильностью  совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения.  Имеются  определенные  особенности  в  проведении  контроля   со  стороны предприятий и банков.

    В частности, банки, выступая посредниками между продавцами и покупателями, налоговыми  органами, населением, бюджетом, внебюджетными    фондами, контролируют соблюдения  установленных правил расчетов. Специфический характер носит контроль банков за проведением расчетов между ними самими. Однако, как показывает практика, контроль участников рыночных отношений   за   выполнением     договорных  обязательств  в силу

неразвитости   финансового менеджмента на предприятии должным  образом  не  налажен. Не  отрегулирован механизм и правового контроля со стороны государства за соблюдением «правил игры» предприятиями различной  форм собственности. Эти  причины,  в  свою очередь, стали одними из главных

 в  образовании платежного кризиса.

       Седьмой принцип – имущественная ответственность за  соблюдение  договорных условий.

      Суть  этого принципа  заключается в том,  что   нарушения   договорных

обязательств  в  части  расчетов   влекут   применение   гражданско-правовой

ответственности  в  форме  возмещения  убытков,  уплаты  неустойки  (штрафа,

пени), а также иных мер ответственности. 
 

Глава 2. Формы безналичных  расчетов

2.1. Расчеты платежными  поручениями.

   ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ представляет собой письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета (расчетного, текущего, бюджетного, ссудного) на счет другого предприятия - получателя средств в том же или другом одногороднем или иногороднем учреждении банка. Возможности применения в расчетах платёжных поручений многообразны. С их помощью совершаются расчеты в хозяйстве как по товарным, так и по нетоварным операциям. При этом все нетоварные платежи совершаются исключительно платежными поручениями.

   В расчетах за товары и услуги платежные поручения используются в следующих случаях:

• за полученные товары и оказанные услуги (т. е. путем прямого акцепта товара) при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного документа, подтверждающего получение товаров или услуг плательщиком;
• для платежей в порядке предварительной оплаты и услуг (при условии ссылки в поручении на номер договора, соглашения, контракта, в которых предусмотрена предварительная оплата);
• для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям;
• при расчетах за товары и услуги по решениям суда и арбитража;
• по арендной плате за помещения; платежи транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за эксплуатационное обслуживание и др.

В расчетах по нетоварным операциям платежные  поручения используются для:

• платежей в бюджет;
• погашения банковских ссуд и процентов по ссудам; перечисления средств органам государственного и социального страхования;
• взносов средств в уставные фонды при учреждении АО,товариществ и т.п
• приобретения акций, облигаций, депозитных сертификатов, банковских векселей; уплаты пени, штрафов, неустоек и т. д.

   Платежное поручение выписывается плательщиком на бланке установленной формы, содержащем все необходимые реквизиты для совершения платежа, и представляется в банк, как правило, в 4 экземплярах, каждый из которых имеет свое определенное назначение:

   1-й  экземпляр используется в банке плательщика для списания средств со счета плательщика и остается в документах для банка;

   2-й  и 3-й экземпляры платежного поручения отсылаются в банк получателя платежа; при этом 2-й экземпляр служит основанием для зачисления средств на счет получателя и остается в документах для этого банка, а 3-й экземпляр прилагается к выписке со счета получателя как основание для подтверждения банковской проводки.

   4-й  экземпляр возвращается плательщику со штампом банка в качестве расписки о приеме платежного поручения к исполнению;

   Платежное поручение принимается банком к исполнению только при наличии достаточных средств на счете плательщика. Для совершения платежа может использоваться также ссуда банка при наличии у хозоргана права на ее получение. При постоянных и равномерных поставках товаров и оказании услуг покупатели могут рассчитываться с поставщиками ПЛАТЕЖНЫМИ ПОРУЧЕНИЯМИ в порядке плановых платежей. В этом случае расчеты осуществляются не по каждой отдельной отгрузке или услуге, а путем периодического перечисления средств со счета покупателя на счет поставщика в конкретные сроки и в определенной сумме на основе плана отпуска товаров и услуг на предстоящий месяц, квартал. Таким путем могут производиться расчеты между торговыми организациями и их поставщиками (мясокомбинатами, хлебозаводами, молокозаводами), между торфопредприятиями и электростанциями, производственными предприятиями за уголь, газ, электроэнергию, металл и т. д.

   Расчеты плановыми платежами - прогрессивная форма перечисления

платежей, так как в своей основе имеет встречное движение денег и товаров. Это ведет к ускорению расчетов, снижению взаимной дебиторско-кредиторской задолженности, упрощает технику расчетов, дает возможность предприятиям и организациям заранее планировать свой платежный оборот. На каждый плановый платеж банку представляется отдельное платежное поручение, в котором в графе «Вид платежа» покупатель указывает плановый платеж по сроку (число, месяц) в соответствии с вышеназванным Указом.

   После проверки банком правильности оформления поручения производится списание средств со счета плательщика. При отсутствии средств на счете покупателя в день наступления срока планового платежа платежное поручение принимается банком в картотеку неоплаченных расчетных документов с оприходованием по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Оплата его производится по мере поступления средств на счет плательщика после первоочередных платежей в бюджет, Пенсионный фонд, Фонд занятости населения и Фонд обязательного медицинского страхования. Плательщик может заблаговременно передавать банку платежные поручения на плановые платежи за предстоящий месяц. В этом случае платежные поручения регистрируются в специальном журнале и оплачиваются в день наступления срока платежа. Поручения по плановым платежам, сроки оплаты которых не наступили, могут быть отозваны плательщиком, но при соблюдении вышеназванного указа.

   Действующее Положение о безналичных расчетах предусматривает особый порядок расчетов платежными поручениями при оплате денежных переводов через предприятия связи. Предприятиям и организациям предоставлено право без ограничения суммы осуществлять денежные переводы через предприятия связи на следующие цели:

• на имя отдельных граждан причитающихся им лично средств (пенсии, алименты, заработная плата, командировочные расходы, авторский гонорар);

 

• предприятиям  в местах, где нет учреждения банка, на расходы для выплаты заработной платы, по организованному набору рабочих, по заготовке сельскохозяйственной продукции.

   В этих случаях предприятие-плательщик выписывает на ближайшее почтовое отделение  платежное поручение, где указывает  назначение перечисляемой суммы (например, на выплату авторского гонорара и т.д.) и сдает его в свое учреждение банка. В свою очередь предприятие связи, переводящее средства, выписывает через свое учреждение банка платежное поручение на имя того почтового отделения, которое будет оплачивать эти переводы. К данному поручению прикладываются заполненные бланки денежных переводов перевододателей и экземпляр общего списка переводополучателей.

     Предприятия связи оплачивают  поступившие переводы наличными  либо зачислением средств на  счета переводополучателей. При  этом переводы, адресованные юридическим лицам, оплачиваются только безналичным путем также поручениями, составляемыми в 4 экземплярах на общую сумму всех переводов по каждому получателю. Расчеты платежными поручениями имеют ряд достоинств по сравнению с другими формами расчетов: относительно простой и быстрый документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность плательщика предварительной проверки качества оплачиваемых товаров или услуг, возможность использовать данную форму расчетов при нетоварных платежах, что делает расчеты платежными поручениями наиболее перспективной формой расчетов.  
 
 
 

2.2. Расчеты платежными  требованиями-поручениями

   ПЛАТЕЖНОЕ ТРЕБОВАНИЕ - ПОРУЧЕНИЕ представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании приложенных к нему отгрузочных и товарных документов стоимость поставленных по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг.

   Платежное требование-поручение выписывается поставщиком на основании фактической отгрузки продукции или оказания услуг на стандартизированном бланке в 3 экземплярах и вместе с отгрузочными документами направляется в банк покупателя для оплаты. Возможен прием требований-поручений и на инкассо (в банке поставщика).