Принципы организации и формы безналичных расчетов РФ

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ  ИНСТИТУТ

КАФЕДРА «ДЕНЬГИ, КРЕДИТ И ЦЕННЫЕ БУМАГИ» 
 
 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «Деньги, кредит, банки»»

на тему «Принципы организации и формы безналичных расчетов РФ»

      
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Пенза-2008

    Содержание

    Введение.

1. Понятие безналичных расчетов, принципы их организации в РФ.
2. Расчеты платежными поручениями, по аккредитиву и по инкассо.
3. Расчеты с использованием чеков, векселей и банковских карт.

    Заключение.

    Список используемой литературы. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Введение.

    В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной  жизни. Поэтому все сделки, связанные  с поставками материальных ценностей  и оказанием услуг, завершаются  денежными расчетами. Последние могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Понятие безналичных расчетов, принципы их организации  в РФ.

    Безналичный оборот составляет значительную часть  денежного оборота страны. В безналичных  расчетах, осуществляемых посредством  перечисленных средств по счетам в кредитных организациях и зачетов  взаимных требований, находит выражение  безналичный денежный оборот. Чем  шире применяются безналичные расчеты, тем меньше требуется наличных денег, уменьшаются издержки обращения по хозяйству в целом и в сфере денежного обращения.

    Безналичные расчеты между субъектами хозяйствования как бы завершают последний этап кругооборота средств в хозяйстве. Поступление денег на счет в банке свидетельствует о том, что продукт производства реализован, т. е. получил общественное признание, затраты на его создание возмещены, а прибыль сосредоточенную на счете предприятий в банке, можно использовать по назначению, продолжить процесс производства.

    Такие расчеты способствуют концентрации денежных ресурсов в банках. Временно свободные денежные средства предприятий и организаций, хранящиеся в банках, являются одним из источников кредитования, позволяют развивать кредитные отношения. От правильной организации системы безналичных расчетов в целом зависят своевременность и быстрота осуществления расчетов между хозорганами, их финансовое положение, а также состояние платежной дисциплины в стране.

    В условиях развития рыночных отношений  можно выделить следующие основные принципы организации безналичных  расчетов.

    Первый  принцип - осуществление безналичных расчетов по счетам, которые открываются банками клиентам для хранения и перевода средств. Проведение расчетов через банк должно сочетаться с экономической самостоятельностью клиентов и их материальной ответственностью за свои действия.

    Второй  принцип - при всем многообразии форм собственности и характера деятельности предприятий за ними остается право свободного выбора форм расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах. Ограничение свободы выбора со стороны банка не допускается.

    Третий  принцип - перечисление средств по счетам предприятий производится по поручению плательщика или с его согласия (акцепта). Это дает возможность предприятию-покупателю контролировать выполнение поставщиком основных условий договора, нарушение которых может вызвать полный или частичный отказ от акцепта платежа.

    Четвертый принцип - очередность списания денежные средств со счета клиента. С 1996 г. при недостаточности денежных средств на счете списание средств осуществляется в следующей последовательности:

    • в первую очередь - списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

    • во вторую очередь - списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;

    • в третью очередь - списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда лиц, работающих по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования и Государственный фонд занятости населения РФ;

    • в четвертую очередь - списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и во внебюджетные фонды - отчисления, которые не предусмотрены в третьей очереди;

    • в пятую очередь - списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

    • в шестую очередь - списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

    Открытие  банком счета клиенту и предоставление ему услуг  расчетно-кассовому  обслуживанию осуществляются на основе заключения между банком и клиентом договора банковского счета. По этому  договору банк обязуется принимать  и зачислять на счет, открытый клиенту, денежные средства, а также выполнять  его поручения о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета, проводить другие операции по счету.

    Клиент  вправе открывать в банках необходимое  ему количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте. В соответствии с договором банковского счета клиент обязуется соблюдать требования действующих нормативных актов, регулирующих порядок осуществления расчетных и кассовых операций; предоставлять в банк в установленные сроки бухгалтерскую, статистическую отчетность, другие документы, необходимые для организации расчетно-кассового обслуживания.

    Права лиц, осуществляющих от имени клиента  распоряжения о перечислении и выдаче средств со счета, удостоверяются клиентом путем предоставления банку документов, предусмотренных законом, в соответствии с банковскими правилами и договором банковского счета. В договоре может быть определено, что распоряжение денежными средствами, находящимися на счете, будет осуществляться путем представления расчетных документов в электронной форме, а также с использованием иных видов связи, например факса.

    Важным  является выделение в договоре ответственности  обеих сторон за невыполнение взятых обязательств. 
 
 
 
 

2. Расчеты платежными поручениями, по аккредитиву и  по инкассо.

    Формы расчетов - это урегулированные законодательством способы исполнения через банк денежных обязательств предприятий и организаций. Безналичные расчеты осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов. В соответствии с действующим законодательством в современных условиях применяются следующие формы безналичных расчетов:

    • платежными поручениями;

    • платежными требованиями-поручениями;

    • аккредитивами;

    • чеками;

    • инкассо;

    • векселями.

    Формы расчетов между плательщиком и получателем  определяются ими самими в хозяйственных договорах.

    Расчеты платежными поручениями - это форма безналичных расчетов, при которой плательщик представляет в обслуживающее его учреждение банка расчетный документ, содержащий поручение о перечислении определенной суммы со своего счета на счет получателя в срок, предусмотренный законодательством или установленный в соответствии с ним в этом или ином банке. Поручение плательщика исполняется банком при наличии средств на его счете. Для совершения платежа может быть также использована ссуда банка при наличии у хозоргана права на ее получение.

    В расчетах за товары и услуги платежные  поручения могут использоваться в следующих случаях: за полученные товары и оказанные услуги при  условии ссылки в поручении на номер и дату документа, подтверждающего  получение товара или услуг плательщиком; для платежей в порядке предварительной  оплаты товаров и услуг; для осуществления плановых платежей, используемых при постоянных хозяйственных связях покупателей с сельскохозяйственными товаропроизводителями, предприятиями пищевой и перерабатывающей промышленности; для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям; при расчетах за товары и услуги по решениям суда и арбитража. Все нетоварные операции совершаются исключительно платежными поручениями. Кроме того, платежные поручения применяются при платежах в бюджет и органы государственного и социального страхования, перечислениях средств органам государственного и социального страхования; погашении банковских ссуд и процентов по ссудам, уплате пени, штрафов и т. д.

    По  договоренности сторон платежные поручения  могут быть, срочными, досрочными, отсроченными.

    Срочные платежи применяются: при авансовых  платежах (т. е. до отгрузки товара); платежах после отгрузки товара (т. е. путем  прямого акцепта товара); частичных  платежах при крупных сделках.

    Досрочный и отсроченный платежи имеют  место в рамках договорных отношений  сторон без ущерба для их финансового  положения.

    Преимущество  расчетов платежными поручениями заключается в том, что они обеспечивают относительно простой и быстрый документооборот, максимальное сближение моментов получения покупателями товаров и совершения платежа, возможность для плательщика предварительной проверки качества оплачиваемых товаров или услуг. В общем безналичном обороте эта форма расчетов составляет свыше 80%.

    В последнее время получила распространение еще одна форма расчетов - расчеты платежными требованиями-поручениями. Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика (получателя денег) к покупателю (плательщику) оплатить на основании направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг.

    Особенности реквизитов платежного требования-поручения  состоят в том, что они отражают и сумму требования получателя денег, заверенную подписями должностных лиц и оттиском печати, и сумму, которую плательщик поручил банку списать со своего счета.

    Платежное требование-поручение выписывается поставщиком и вместе с отгрузочными и другими предусмотренными договором документами направляется в банк покупателя.

    Поступившее в банк плательщика платежное  требование-поручение оплачивается покупателем только в порядке  предварительного акцепта. Заявленный плательщиком отказ от акцепта может быть полным или частичным, но обязательно мотивированным. Срок акцепта (полного или частичного) устанавливается в три рабочих дня, не считая дня поступления в банк расчетных документов. В случае неполучения банком акцепта плательщика по платежному требованию-поручению оно возвращается в банк поставщика с указанием, что расчетный документ не акцептован. Ответственность за обоснованность отказа от оплаты платежных требований-поручений несут плательщики.

    Платежное требование-поручение принимается  банком только при наличии средств  на счете плательщика.