МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ РФ ГОУ  ВПО ВСЕРОССИЙСКИЙ  ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ  ИНСТИТУТ 
 
 
 
 
 
 
 

Контрольная работа

по дисциплине «Деньги, кредит, банки»

 

на  тему 

Принципы  организации и  формы безналичных  расчетов в РФ

вариант №5 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Исполнитель: ****

Специальность: бух. учет анализ и аудит

Группа: 302

№ зачетной книжки:****

Руководитель: Анохина Н.В. 
 
 
 
 
 

ЧЕЛЯБИНСК 2007 
 

Оглавление 

1. Понятие  безналичных расчетов, принципы  их организации в РФ……..…3-6

2. Расчеты  платежными поручениями, по аккредитиву и по инкассо……..6-10

3. Расчеты  с использованием чеков, векселей  и банковских карт………..10-14

Список  используемой литературы…………………………………...…………15 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Понятие безналичных  расчетов, принципы  их организации  в РФ

Основной  частью денежного оборота является безналичный платежный оборот, который опосредствует практически все  сферы хозяйственных отношений предприятий и организаций, банковских и финансовых органов, населения. Поскольку в современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни, все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами, которые  могут принимать как наличную, так и безналичную форму.

Безналичные расчеты – это денежные расчеты, при которых платежи осуществляются без участия наличных денег путем перечисления денежных средств со счета плательщика на счет получателя.

С развитием рыночных отношений в экономике России безналичные расчеты становятся  более актуальными чем наличные, изменились принципы их организации.

Первый  принцип безналичных расчетов в рыночных условиях хозяйствования состоит в их осуществлении по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода средств.

Проведение  расчетов через банк должно обусловливаться экономической целесообразностью, сочетаться с экономической самостоятельностью субъектов рынка и их материальной ответственностью за свои действия.

Важно подчеркнуть, что первый принцип  безналичных расчетов в условиях рынка имеет отношение как к юридическим, так и физическим лицам.

Второй  принцип безналичных расчетов заключается в том, что платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке установленной ими очередности платежей и в пределах остатка средств на счете.

В этом принципе закреплено право субъектов  рынка самим определять очередность платежей с их счетов.

      Третий  принцип — принцип свободы выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах при невмешательстве банков в договорные отношения.

      Этот  принцип также нацелен на утверждение  экономической самостоятельности всех субъектов рынка (независимо от формы собственности) в организации договорных и расчетных отношений и на повышение их материальной ответственности за результативность этих отношений. Банку отводится роль посредника в платежах. 

Все три  названных принципа безналичных  расчетов закреплены  Положениием  о безналичных расчетах в Российской Федерации от 3 октября 2002 г

      Однако  к ним следует добавить еще два принципа организации безналичных расчетов: срочность платежа и обеспеченность платежа.

      Принцип срочности платежа означает осуществление расчетов строго исходя из сроков, предусмотренных в хозяйственных, кредитных, страховых; договорах, инструкциях Минфина РФ, коллективных договорах с рабочими и служащими предприятий, организаций на выплату зарплаты или в контрактах, трудовых соглашениях, договорах подряда и т. д.

        Предприятия и другие субъекты  рыночных отношений, располагая  информацией о степени срочности платежей, могут более рационально построить свой денежный оборот, более точно определить потребность в заемных средствах и смогут управлять ликвидностью своего баланса.

Принцип обеспеченности платежа тесно связан с принципом срочности платежа, так как обеспеченность платежа предполагает для соблюдения срочности платежа наличие у плательщика или его гаранта ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств перед получателем денежных средств

Операции  по безналичным расчетам отражаются на расчетных, текущих и иных счетах, открываемых банками своим клиентам после представления последними соответствующих документов

Расчетные счета открываются всем предприятиям независимо от формы собственности, работающим на принципах коммерческого расчета и имеющим статус юридического лица. Владелец расчетного счета имеет право распоряжаться средствами на счете.

      Совершение  операций по счету начинается с момента  получения банком уведомления из налогового органа о получении извещения  об открытии счета налогоплательщику-предприятию.

Безналичные расчеты за товары и услуги осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов. Форма расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему документооборот. Документооборот — это система оформления, использования и движения расчетных документов и денежных средств.

      Расчетные документы, используемые при действующих формах расчетов, принимаются банком к исполнению только при их соответствии стандартизированным требованиям и, следовательно, обязательно должны содержать следующие данные:

        наименование расчетного документа;  номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки;

      наименование  плательщика, номер его счета  в банке, наименование и номер банка плательщика;

      наименование  получателя средств, номер его счета  в банке, наименование и номер  банка получателя средств; назначение платежа (в чеке не указывается); сумма платежа (цифрами и прописью). Первый экземпляр расчетного документа должен быть обязательно подписан должностными лицами, имеющими право распоряжаться счетом в банке и иметь оттиск печати. Списание средств со счета  плательщика производится только на основании первого экземпляра -расчетного документа. Денежные документы для осуществления безналичных расчетов должны соответствовать требованиям установленных Банком России стандартов.

      При безналичных расчетах допускается  использование платежных поручений, чеков, аккредитивов, инкассо. 

2. Расчеты платежными  поручениями, по  аккредитиву и  по инкассо

      Платежное поручение представляет собой письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета (расчетного, текущего, бюджетного, ссудного) на счет другого предприятия — получателя средств в том же или другом одногороднем или иногороднем учреждении банка.

      Возможности применения в расчетах платёжных  поручений многообразны. С их помощью  совершаются расчеты в хозяйстве как по товарным, так и по нетоварным операциям. При этом все нетоварные платежи совершаются исключительно платежными поручениями.

      В расчетах за товары и услуги платежные  поручения используются в следующих случаях:

      - за полученные товары и оказанные услуги

      - для платежей в порядке предварительной  оплаты и услуг 

      - при расчетах за товары и  услуги по решениям суда и  арбитража;

          - по арендной плате за помещения;  платежи транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за эксплуатационное обслуживание и др.

      В расчетах по нетоварным операциям платежные  поручения используются для:

      - платежей в бюджет;

- погашения банковских ссуд и процентов по ссудам

-перечисления средств органам государственного и социального страхования

- приобретения акций, облигаций, депозитных сертификатов,      банковских векселей; уплаты пени, штрафов, неустоек и т. д.

Платежное поручение выписывается плательщиком на бланке установленной формы, содержащем все необходимые реквизиты для совершения платежа и представляется в банк, как правило, в 4 экземплярах.

Платежное поручение принимается банком к  исполнению только при наличии достаточных средств на счете плательщика.

После проверки банком правильности оформления поручения производится списание средств  со счета плательщика. При отсутствии средств на счете покупателя в день наступления срока планового платежа платежное поручение принимается банком в картотеку неоплаченных расчетных документов. Оплата его производится по мере поступления средств на счет плательщика.

Расчеты платежными поручениями имеют ряд  достоинств по сравнению с другими формами расчетов: относительно простой и быстрый документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность плательщика предварительной проверки качества оплачиваемых товаров или услуг, возможность использовать данную форму расчетов при нетоварных платежах, что делает расчеты платежными поручениями наиболее перспективной формой расчетов.

      Платежное требование- поручение представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании приложенных к нему отгрузочных и товарных документов стоимость поставленных по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг.

Платежное требование-поручение выписывается поставщиком на основании фактической  отгрузки продукции или оказания услуг на стандартизированном бланке в 3 экземплярах и вместе с отгрузочными документами направляется в банк покупателя для оплаты. Возможен прием требований-поручений и на инкассо (в банке поставщика).

Инкассо — это банковская операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает причитающиеся ему денежные средства от других предприятий и организаций на основе расчетных, товарных и денежных документов. При инкассовой услуге банк поставщика сам пересылает платежные требования-поручения в банк плательщика через органы связи спецпочтой.

      Поскольку инициатива в расчетах платежными требованиями-поручениями исходит от поставщика, то оплата этих документов может быть произведена только с согласия  покупателя. С этой целью поступившие в банк покупателя платежные требования-поручения регистрируются в специальном журнале и передаются банком непосредственно плательщику под расписку для акцепта.

      В случае отказа полностью или частично оплатить платежное требование-поручение плательщик оформляет сопроводительное письмо (извещение) с мотивировкой отказа от акцепта

     Расчеты платежными требованиями-поручениями,  являясь новой для нашей банковской  практики формой безналичных  расчетов (введена с 1990 г.), можно оценить в качестве перспективной, так как она сочетает в себе достоинства как отмененных с 1992 г. расчетов платежными требованиями, так и действующих расчетов платежными поручениями. Она отвечает финансовым и хозяйственным интересам и поставщиков, и покупателей, укрепляет договорные отношения в хозяйстве: