Безотзывной аккредитив - аккредитив, который не может быть изменен или аннулирован без согласия продавца, в пользу которого он открыт. Продавец вправе досрочно отказаться от исполнения аккредитива, если это предусмотрено условиями аккредитива.

   Подтвержденные  и неподтвержденные. Подтвержденный аккредитив - это аккредитив, получивший дополнительную гарантию платежа со стороны другого банка. Банк, подтверждающий аккредитив, принимает на себя обязательство оплачивать документы, соответствующие условиям аккредитива, если банк-эмитент откажется совершить платежи. Неподтвержденный аккредитив - аккредитив, не имеющий указанной гарантии.

   Переводные  ( трансферабельные).

   Переводной  аккредитив - это аккредитив, который может быть полностью или частично использован несколькими хозяйствующими субъектами (плательщиками).

   Револьверный (от англ. revolver - вращаться) или возобновляемый. Это аккредитив, применяемый в расчетах за постоянные краткие поставки, осуществляемые обычно по графику, зафиксированному в контракте. Он открывается не на полную сумму платежа, а на ее часть и автоматически возобновляется по мере расчетов за очередную партию товаров.

   Покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные).

   Покрытые  аккредитивы - это аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика (покупателя) или предоставленный ему кредит в распоряжение банка продавца (исполняющего банка) на отдельный балансовый счет «Аккредитивы» на весь срок действия обязательств банка-эмитента.

   Непокрытые  аккредитивы - это аккредитивы, не имеющие указания покрытия денежных средств. Это аккредитивы, по которым платежи поставщику гарантирует банк. В этом случае плательщик обращается в свой банк с ходатайством выставить для него гарантированный аккредитив. Указанное ходатайство банк-эмитент, как правило, удовлетворяет в отношении платежеспособных, первоклассных клиентов и при условии установления между ним и банком, исполняющим аккредитив, корреспондентских отношений.

   Существует  такая разновидность аккредитива, как аккредитив с «красной оговоркой». Таким аккредитивом может быть любой  вид аккредитива, предусматривающий  выдачу исполняющим банком продавцу авансов до определенной суммы. Открывая аккредитив с «красной оговоркой», банк-эмитент обязуется возместить исполняющему банку суммы выплаченных  авансов, даже если отгрузка после этого  не была совершена. Банки расценивают  такие аккредитивы как вид  необеспеченного кредита и выдают их в редких случаях.

   Срок  действия и порядок расчетов по аккредитиву  устанавливается в договоре между  плательщиком и продавцом.

   В этом договоре указываются:

• наименование банка-эмитента;
• вид аккредитива и способ его исполнения;
• способ извещения продавца об открытии аккредитива;
• полный перечень и точная характеристика документов, представляемых продавцом для получения средств по аккредитиву;
• сроки представления документов после отгрузки товаров, требования к их оформлению;
• другие необходимые документы и условия.

 

2.5. Вексельная форма  расчетов.

   ВЕКСЕЛЬНАЯ  ФОРМА РАСЧЕТОВ представляет собой  расчеты между поставщиком и  плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа-векселя.

      Вексель  — безусловное абстрактное письменное  долговое  обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедержателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника  (векселедателя)или акцептанта уплаты денежной суммы.

    Различаются простой и переводный вексель.

    Простой   вексель   —   письменный   документ,   по   которому    заемщик

(векселедатель)  обещает (обязуется) уплатить  векселедержателю  (бенефициару) или по его указанию третьему лицу,  определенному  в  определенный  срок.  В практике он получил название соло-вексель, ибо после подписания заемщиком  и выдачи  первому  держателю  ответственность  числится  за  одним   лицом   — векселедателем.

   Переводный вексель — письменный документ, по которому кредитор (трассант) поручает  своему  дебитору  (трассату)  выплатить   определенную   сумму   в установленный  срок  определенному  лицу  (ремитенту).  Синоним  переводного векселя — тратта  (от  лат.  trahere  — тащить,  тянуть).  По  отношению к ремитенту это — римесса - вексель, по которому  предстоит  получить  деньги. Ремитировать — посредством векселя перевести деньги.

    Отличия этих видов векселя состоят в следующем:

• Простой вексель есть обычная долговая расписка должника – обещание уплатить. Переводной вексель – предложение (оферта) кредитора должнику уплатить получателю (ремитенту) сумм денег.
• Простой вексель предполагает участие двух лиц – векселедателя                 (должника) и получателя ( кредитора). В переводном векселе участвуют               3 лица векселедатель (кредитор) – трассант, плательщик (дебитор) – трассат, первый векселедержатель (первый получатель платежа по векселю) – ремитент.
• В простом векселе векселедатель – плательщик (дебитор) по отношению к векселедержателю  (кредитору) или по указанию векселедержателя – по отношению к третьему лицу всегда лично оплачивает вексель, а значит , не  требуется акцент векселя и совершение протеста в не акценте. В переводном векселе векселедатель – кредитор, предлагающий своему дебитору оплатить долг не ему, а третьему лицу, по отношению к которому данный кредитор скорее всего является должником (или самому векселедателю, если вексель подписан с оборотом на себя). Иными словами, он не лично платит свой долг, а по  его просьбе это делает другое лицо. Посредством переводного векселя уплата долга переводится на другое лицо.

        В России слабо применяется распространенный в других  странах переводной вексель как наиболее прогрессивная разновидность векселя.  Вексель между тем широко использовался и в дореволюционной России.

Процесс обращения  простого векселя:

   1. Покупатель  вручает вексель продавцу.

   2. Продавец  отгружает  товар,  продукцию,  выполняет  работу,  оказывает

      услугу.

   3. Продавец  предъявляет вексель к оплате.

   4. Покупатель  оплачивает товар, продукцию,  услуги.

   Вексельная  форма расчетов предполагает обязательное ее участие в организации банковских учреждений. В частности, вексельное законодательство предусматривает инкассирование векселей банками, т. е. выполнение ими поручений векселедержателей по получению платежей по векселям в срок. Векселя, передаваемые в банк для инкассирования, снабжаются векселедержателем пред поручительной надписью на имя данного банка со словами: «для получения платежа» или «на инкассо». Инкассируя вексель, банк берет на себя ответственность по предъявлению векселя в срок плательщику и по получению причитающегося по нему платежа. Приняв вексель на инкассо, банк обязан своевременно переслать его в учреждение банка по месту платежа и поставить в известность плательщика повесткой о поступлении документа на инкассо. При получении платежа банк зачисляет его на счет клиента и сообщает ему об исполнении поручения.

   В вексельной форме расчетов помимо банка векселедержателя, инкассирующего векселя, может участвовать и банк плательщика в качестве ДОМИЦИЛЯНТА, т. е. выполнять поручение своего клиента-плательщика по своевременному совершению платежа по векселю. Внешним признаком домицилированного векселя служат слова «платеж в банке», помещенные под подписью плательщика. Для банка эта операция является прибыльной, так как за домициляцию векселей он получает комиссионное вознаграждение, и в то же время, выступая в качестве домицилянта, банк не несет никакой ответственности, если платеж не состоится. Клиент-плательщик сам обязан к сроку платежа по векселю либо обеспечить поступление необходимых денежных средств на свой счет в банк, либо заранее забронировать сумму платежа на отдельном счете. В противном случае банк отказывает в платеже, и вексель протестуется в обычном порядке против векселедателя.

   Расширению  использования вексельной формы расчетов в хозяйственном обороте страны должны способствовать также такие новые для нашей банковской практики вексельные операции, как учет векселей и выдача ссуд под залог векселей, связанные с краткосрочным кредитованием хозяйства.

   В современной отечественной банковской практике появился новый вид векселей - банковский вексель. Банковский вексель представляет собой одностороннее, ничем не обусловленное обязательство банка - эмитента векселя - об уплате обозначенному в нем лицу или его приказу определенной денежной суммы в установленный срок.

 

Глава 3. Основные  направления  совершенствования  безналичных  расчетов   в  современных  условиях

         Исходя из общей оценки состояния расчётов, мне бы  хотелось  остановиться на следующих особенностях безналичных расчетов в России и обратить  внимание на возможные направления совершенствования безналичных расчетов. Превалирование  безналичных расчётов, минуя банки.

       Как уже отмечалось, значительное место в российской  практике  занимали товарообменные операции – безналичные расчеты путем  взаимозачетов,  бартера и т.п. Так, в начале 1998 г.  до  90%  выручки  предприятий  приходились  на денежные суррогаты и бартер.

     С другой стороны, кризис банковской системы в гораздо меньшей степени отразился на реальном секторе экономики, чем это  должно  было  случиться  в условиях цивилизованного рынка.

       Многие  банки широко  используют  в расчётных   и   кредитных   сделках

выписываемые  ими векселя, разрабатывая различные  вексельные  программы:  для зачета взаимных требований  клиентов и  т.п. К примеру,  за  2000  г.  сумма

обращаемых  векселей московского  Объединено – Промышленно - Торгового Банка (ОПТ Банка) превысила 1 млрд.  руб.  По вексельным программам этого  банка работали более 100 организаций. По выражению экономистов-практиков, банковский вексель, применяемый в так называемом «вексельном  кредитовании», превратился в кислородную  подушку»  для  производства.  И  все  же  главную функцию векселя потеснила платежная: с середины 90-х гг. векселя интенсивно обслуживали нетолько безналичный,но и наличный оборот.

        Доминирование во внутренних расчётах  платежного  инструмента кредитовых переводов, а именно, платежного  поручения,  доля  которого  в  общей  сумме безналичных платежей составляет более 95%.  Доля расчетов по инкассо не превышает 4%, а аккредитивной формы  расчетов еще меньше.

        Примечательно,  что до  начала  90-х гг.  основной  формой  безналичных

расчетов в  стране была инкассовая: в 1989г. ее удельный  вес  составлял  44%

всего платежного оборота.

       Причины резкого изменения структуры расчетов  многообразны:  переход к рыночным   отношениям,    повлекший    катаклизмы    разглаживания    прежних хозяйственных связей,  а  значит  и  доверия  как  основы  инкассовой  формы расчетов и т.д.   Развитие  международных  расчетов  коммерческими   банками   вследствие либерализации  внешне экономических отношений при переходе   к рыночной экономике.

     До начала 90-х гг. указанные расчеты были прерогативой, главным  образом,

Внешторгбанка СССР и Госбанка СССР. Представляется вместе  с  тем,  что  при реформировании  экономики  роль  Банка  России  в  проведении  международных расчетов оказалась недостаточной  по  сравнению  с  прежней  ролью  Госбанка СССР.

        Немаловажно и то, что если за  рубежом правила проведения  расчетов  на

внешнем и внутреннем рынках унифицированы, то в  России  по  ряду положений применения отдельных форм расчетов  (аккредитивной,  чековой)  на  указанных рынках имеются существенные расхождения.

        Весьма различается и понятийный аппарат в области расчетов,  используемый  в мировой и отечественной практике. Так, в  законодательно-нормативной  базе России по расчетам отсутствуют понятия «дебетовые», «кредитовые» переводы. Еще сложнее обстоит дело с применением терминологии в области электронных расчетов и электронных денег.

        Между тем упорядоченность и единообразие  понятийного аппарата  имеют большое  практическое  значение,  прежде  всего,  в   целях   предотвращения правового риска, поскольку обеспечивают однозначное  толкование  терминов  в законодательных, нормативных актах и при выполнении расчетных операций.

        Низкая доля в расчетах между банками клирингового способа  платежей.

Она составляет считанные проценты (за рубежом  —  от  50%  до 80%)  по  ряду экономических  и  технических  причин:  отсутствия  конкуренции   на   рынке расчетных услуг вплоть до конца 90-х гг., когда Банк России  ввел  плату  за них; наличия  высоких  рисков  (особенно  кредитного)  в  системе  расчетов;

сложностей  создания технологической базы подобных расчетов.

        Слабое применение населением безналичных расчетов посредством банковских платежных карт. В развитых странах все взрослое население имеет текущие счета  в  банках, используемые для проведения платежей, а наличными рассчитывается  только  за мелкие покупки — около 20% всех оплачиваемых товаров и услуг. В России же  - более 90%, а в провинции - все 100%.