Проблемы эффективности в банковской деятельности

     Если  группировать валовые доходы и расходы  банка по принципу "процентные" и "непроцентные", то процентные доходы - это полученные проценты в рублях и валюте, а расходы - это начисленные и уплаченные проценты в рублях и валюте. Все остальные доходы и расходы относятся к непроцентным расходам. В их число входят: операционные доходы и расходы; уплаченные и полученные комиссионные по услугам и корреспондентским отношениям; доходы и расходы по операциям с ценными бумагами и на валютном рынке; расходы по обеспечению функционирования банка; расходы на содержание аппарата управления; хозяйственные расходы; прочие расходы; уплаченные и полученные штрафы, пени, неустойки, проценты и комиссионные прошлых лет и т.д.¹⁵

     Приведенная группировка доходов и расходов счета прибылей и убытков банка  не является единственной, но она позволяет  судить о методе формирования прибыли  банка и перспективах сохранения или изменения рентабельности его деятельности. Для банков США предусмотрено указание сальдирующего результата от операций с ценными бумагами, после чего выводится чистая прибыль и доход на одну акцию.

     В зарубежных банках параллельно со счетом о прибылях и убытках, как правило, составляется так называемый баланс усредненных капиталов, который представляет собой аналитическую таблицу и не является официальным элементом отчетности. Данный баланс используется для аналитических целей самим банком. Его построение характеризуется рядом особенностей.

     Статьи  баланса группируются: в активе - на приносящие и не приносящие доход, в пассиве - на оплачиваемые и неоплачиваемые. Такое построение баланса облегчает  оценку доходности банка. Более высокий  удельный вес в активе статей, не приносящих доход, снижает доход, однако увеличивает ликвидность банка. Значительный объем неоплачиваемых средств в пассиве увеличивает доходность, но снижает ликвидность.

     В балансе операции банка увязываются  с доходами и расходами по ним. Поэтому он является ценным документом не только для исследования доходности деятельности банка в целом, но и по отдельным группам операций.

     Баланс  усредненных капиталов с использованием данных результативного счета позволяет  рассчитать минимальную доходную маржу банка, которая дает ему возможность покрыть необходимые расходы, но не приносит прибыль. Этот показатель называется "мертвой точкой доходности банка". При расчете данного показателя учитываются также:

     - общие расходы банка (административно-хозяйственные);

     - страховые резервы, амортизационные  отчисления и т.д.;

     - прочие доходы, не отраженные  в балансе, а учитываемые по  забалансовым счетам (комиссии, возврат  по убыточным операциям предыдущих  финансовых лет, побочные доходы  банка);

     - сумма актива баланса;

     - сумма статей актива, не приносящих  дохода.

      При анализе банковской эффективности  обычно принимается во внимание воздействие  специфических особенностей страны на деятельность банков. К таковым  можно отнести, например, структуру  экономики, характер проводимой макроэкономической политики, специфику структурных и институциональных реформ в финансовом секторе, иные особенности.

      Следующая группа факторов, влияющих на уровень  эффективности банков, – это структура  собственности в банковской системе, основные изменения в операционной деятельности, удельный вес банка на рынке депозитов, капитализация банков и т. д.

      Помимо  данного подхода также используются расчёты, увязывающие эффективность  с показателями структуры банковских активов и пассивов и некоторых  видов операций. [30, С 104]

      Эффективность работы банка определяется рентабельностью  проводимых им операций и его способностью максимизировать прибыль при  соблюдении необходимого уровня рисков. Рентабельность отражает положительный  совокупный результат деятельности банка в хозяйственно-финансовой и коммерческих сферах.

      Прибыль — это главный показатель результативности работы банка. Разность между доходами и расходами коммерческого банка  составляет его валовую прибыль. Именно показатель валовой прибыли (т.е. без учета уплаты налогов и распределения остаточной прибыли) дает характеристику эффективности деятельности коммерческого банка.

      Потребность в максимизации прибыли от собственной  деятельности диктуется необходимостью покрытия всех издержек банка (в том  числе убытков, связанных с невозвратом банковских активов), формирования дивидендов для выплаты акционерам, а также необходимостью создания внутрибанковского источника роста собственного капитала банка.

      Кроме того, прибыльная деятельность банка  является показателем успешности его работы и, следовательно, может послужить важным фактором формирования его репутации, что не только будет способствовать привлечению новых акционеров, но и укрепит доверие клиентов.

      Результаты  деятельности коммерческих банков, все  произведенные расходы и полученные доходы в истекшем финансовом году учитываются по счету прибылей и убытков.

      Данный  документ позволяет исследовать  структуру и соотношение отдельных  статей доходов и расходов банка, а также их групп, провести анализ доходности конкретных операций банка и пофакторный анализ прибыли коммерческого банка.

      В доходной части можно выделить три  группы статей:

      1) доходы от операционной деятельности  банка (от межбанковских операций, операций с клиентами, ценными  бумагами, лизинговых операций). Они, в свою очередь, делятся на: процентные доходы (полученные но межбанковским ссудам или поступившие по коммерческим ссудам) и непроцентные доходы, в том числе: доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам, доходы от участия в совместной работе предприятий и организаций и пр.); доходы от валютных операций; доходы от полученных комиссий и штрафов;

      2) доходы от побочной деятельности, т.е. от сдачи в аренду служебных и других помещений, оборудования, временно оказавшихся свободными, а также предоставление услуг небанковского характера;

      3) доходы, отраженные по ряду статей и не заработанные банком, использованные резервы, результаты от переоценки долгосрочных вложений.

      Расходная часть счета прибылей и убытков  может быть сгруппирована следующим образом:

        операционные расходы, к которым  относятся проценты и комиссионные, выплаченные по операциям с  клиентами (включая банки), по  привлечению долгосрочных займов  на финансовых рынках и др.;

        расходы, связанные с обеспечением  функционирования банка, включающие административно-хозяйственные расходы и амортизационные отчисления по установленным нормам;

        расходы на покрытие банковских  рисков, к которым относится создание  резервов на покрытие кредитных  потерь и прочих убыточных  операций.

      Приведенная группировка доходов и расходов счета прибылей и убытков банка не является единственной, но она позволяет судить о методе формирования прибыли банка и перспективах сохранения или изменения рентабельности его деятельности.¹⁶

      Если  рассматривать структуру отчета о прибылях и убытках банка с позиций управления банковскими операциями, то она принимает следующий вид

      Такая схема отчета о прибылях и убытках  включает доходные и расходные статьи, отражающие основные обобщенные операции банка и процесс формирования прибыли с указанием получаемой прибыли на промежуточных этапах.

      Проанализировав эту схему, можно сделать вывод  о том, что доходом банка от основной деятельности является доход  от полученных процентов, а расходами  считаются расходы по выплате  процентов.

      Регулирующие органы могут устанавливать для банков различные формы отчетов о прибылях и убытках, которые предоставляются для контроля их деятельности, а также для обеспечения возможности широкому кругу пользователей такой отчетности ознакомиться с основными результатами деятельности банков.

      Другая  составляющая анализа эффективности  операций коммерческого банка —  анализ процентной политики банка.

      Процентная  политика коммерческого банка отражается в динамике процентных ставок по его  пассивным и активным операциям. Пассивные операции банка связаны с привлечением ресурсов. Ресурсная база формируется за счет таких привлеченных ресурсов, как вклады (депозиты) до востребования и срочные депозиты юридических и физических лиц, межбанковские кредиты, депозитные сертификаты, векселя. Устойчивую базу для развития активных операций банка составляют депозитные операции — вклады до востребования и срочные, депозитные сертификаты, которые являются наиболее дешевыми ресурсами. Поэтому при оценке процентной политики коммерческого банка исследуется стоимость всех ресурсов и депозитных операций. Основные направления такого анализа:

      - изучение динамики, в том числе номинальной средней цены ресурсов коммерческого банка;

      - изучение средней номинальной процентной ставки по привлеченным ресурсам в целом и по отдельным их видам;

      - расчет реальной стоимости ресурсов, включая отдельные их виды;

      - анализ изменения доли процентного расхода по привлеченным ресурсам в общем размере расходов коммерческого банка;

      - выявление основного фактора удорожания ресурсов банка.

      Коммерческие  банки западных стран (например, США) уделяют большое внимание анализу  своей деятельности. В банковском бизнесе получила распространение  концепция «высокорентабельной  банковской деятельности» (high-profitability banking), основные принципы которой:

      - максимизация доходов – предполагает максимизацию доходов от предоставления кредита и доходов по ценным бумагам и др., поддержание гибкой структуры активов, приспособленных к изменениям процентной ставки;

      - минимизация расходов – предполагает оптимизацию структуры пассивов, минимизацию потерь по кредитам, контроль за текущими расходами и т.п.;

      - эффективный банковский менеджмент – рассматривается как система управления отношениями, связанными со стратегическим и тактическим планированием, анализом, регулированием, контролем деятельности банка, управлением финансами, маркетинговой деятельностью, а также персоналом, призванная обеспечить эффективную деятельность коммерческого банка.

      Таким образом, термин «эффективность» является многозначным понятием. Поэтому в качестве критериев эффективности банка можно рассматривать как сами финансовые результаты его деятельности (доход и прибыль), так и результативность (рентабельность), а также всю совокупность показателей финансового состояния (устойчивость, ликвидность, платежеспособность) достигнутых банком с учетом их ценностной или целевой значимости как для самого банка, так и для социально-экономической среды его деятельности. 
 

      2.2 Проблемы эффективности банковской деятельности 
 

      В 2009 году российский банковский сектор функционировал в условиях глобального кризиса, который затронул практически все отрасли национальной экономики. Это существенным образом отразилось на характере и показателях деятельности банков. Тем не менее в результате мер, предпринятых Правительством Российской Федерации и Банком России, в 2009 году банковский сектор функционировал стабильно.

      С середины 2009 года в российской экономике  доминировали позитивные тенденции. В  частности, в этот период достаточно высокими темпами увеличивались активы и капитал кредитных организаций, расширялась их ресурсная база, в том числе за счет привлечения средств населения, в основном сохранялся устойчивый рост кредитных вложений, обеспечивалось удовлетворительное качество кредитных портфелей, на рынке банковских услуг наблюдались положительные тенденции, связанные с развитием конкурентной среды, прежде всего в секторе привлечения вкладов физических лиц и т.д.¹⁷

      Имеющиеся тенденции позволяют смотреть в  будущее с известным оптимизмом. Банковский сектор постепенно возвращается к стандартному режиму деятельности, что предполагает и стандартный режим регулирования.