Привлеченные ресурсы (обязательства) банка, методика их исчисления и анализ

    Информацию  для проведения анализа можно  получить из бухгалтерского баланса  коммерческого банка и других форм статистической и финансовой отчетности, договоров на расчетно-кассовое обслуживание, депозитных договоров, межбанковских кредитных договоров и т. д.

    Коммерческие  банки используют различные методы проведения анализа, которые позволяют  улавливать изменения общей суммы  привлеченных ресурсов в течение  определенного периода времени и по отдельным группам клиентов.

    В ходе анализа привлеченных ресурсов в первую очередь необходимо рассчитать объем каждого вида привлеченных средств в квартальном разрезе и на конец года, определить их удельные веса, оценить значимость в кредитном потенциале банка каждого вида ресурсов, динамику изменений объемов привлеченных средств.

    Сравнительный качественный анализ структуры привлеченных средств можно проводить по группам  клиентов и срокам, что позволяет  выявить, из каких секторов экономики и на какой срок привлекается основная масса средств в банк. Такой сравнительный анализ наиболее нагляден в динамике и в сопоставлении с данными, полученными о структурах привлеченных ресурсов других банков. При этом  используются материалы как синтетического учета (баланса), так и аналитического учета.

    Количественный  анализ структуры привлеченных средств  заключается в определении удельного  веса каждой подгруппы или нескольких подгрупп в общей сумме привлеченных средств. Подобного рода анализ  позволяет выявить роль каждого экономического контрагента в развитии пассивных операций данного банка. Более детальный анализ структуры привлеченных средств можно провести  на основе данных аналитического учета. Эти данные позволяют исследовать привлеченные средства в динамике по срокам привлечения. Структура отдельных видов привлеченных ресурсов может быть проанализирована не только по срокам, но и по размерам. Доля крупных депозитов характеризует стабильность ресурсной базы, поскольку влияние на ресурсную базу досрочного изъятия вклада увеличивается с ростом  его размера. Рост доли крупных депозитов снижает стабильность ресурсной базы.

    Используя методы сравнительного анализа пассивных  операций банка, можно выявить изменения  в объемах этих операций, определить воздействие их на ликвидность банка.

    Привлеченные  ресурсы по срокам востребования, т. е. степени ликвидности, могут быть подразделены для анализа на следующие подгруппы:

1. Депозиты до востребования (средства госбюджета и бюджетных организаций, средства на расчетных, текущих счетах юридических и физических лиц, средства в расчетах).
2. Срочные депозиты.
3. Средства, поступившие от продажи ценных бумаг.
4. Средства кредиторов.
5. Кредиты других банков.

    Изменение объема средств, привлеченных на текущие, чековые и сберегательные счета, с одной стороны, и в срочные вклады - с другой, представляют собой основу для изучения ликвидности банка с точки зрения пассива. Значительный прирост срочных вкладов несколько меньше способствует росту доходности операций коммерческого банка, но усиливает ликвидность позиции его баланса. Рост остатков на текущих счетах и счетах до востребования свидетельствует об обратной тенденции. Коммерческие банки выступают прежде всего как специфические кредитные институты, которые с одной  стороны, привлекают временно свободные средства субъектов хозяйствования, а с другой -  удовлетворяют за счет этих привлеченных средств различные финансовые потребности предприятий, организаций и населения.

    Для того, чтобы определить  размер кредитных  вложений, осуществляемых за счет привлеченных ресурсов, применяют показатель эффективности использования банком привлеченных средств:

                                                            Пс

                                                  Эи=----------

                                                            Кв                                          (1),

    где Эи – эффективность использования  привлеченных средств;

           Пс – привлеченные ресурсы;

           Кв – сумма кредитных вложений.

    Если  значение показателя Эи превышает 100 %, это свидетельствует об использовании привлеченных средств не только в качестве кредитных ресурсов, но и в качестве источника других активных операций банка, а возможно, и для покрытия его собственных затрат.

    При этом нормативное значение привлечения  банками денежных средств населения устанавливается Национальным Банком на уровне 100 % собственного капитала.

    Главная составляющая привлеченных ресурсов банка  – депозиты. Анализ депозитов осуществляется по срокам и категориям вкладчиков, условиям внесения и изъятия вкладов, размеру уплачиваемых процентов и другим направлениям.

    Согласно  действующему Плану счетов, депозитная база банков формируется с учетом двух принципов: в зависимости от вида клиентуры и срочности их вложений. При этом  по принципу срочности средства на счетах  клиентов группируются следующим образом: до востребования на срок до 30 дней, от 31 до 90 дней, от 91 до 180 дней, от 181 дня до 1 года и на срок  свыше 1 года.

    Поскольку от характера привлеченных ресурсов зависит их последующее использование  и эффективность деятельности банка, необходимо исходить из того, что:

• высокая доля крупных депозитов снижает стабильность ресурсной базы кредитного учреждения;
• рост доли ресурсов, привлеченных от клиентов, в целом способствует росту доходности банковских операций; если же этого не происходит, то слишком высоки расходы банка;
• наиболее дорогими ресурсами для банков являются межбанковские кредиты; срочные депозиты дешевле их, но значительно дороже остатков средств на расчетных счетах клиентов, в некоторых случаях бесплатных. Что касается частных вкладов, то зачастую они обходятся банку дороже, чем депозиты юридических лиц;
• повышение доли срочных депозитов в общей сумме мобилизуемых средств должно оцениваться положительно, поскольку срочные депозиты чаще всего оказываются наиболее стабильной составляющей привлекаемых ресурсов, что, с одной стороны, повышает ликвидность банка, а с другой – позволяет осуществлять кредитование на более длительные сроки и, следовательно, под более высокий процент; при этом необходимо помнить, что прямой зависимости между ростом доходности банковских операций и ростом объема срочных вкладов не существует; их рекомендуемый уровень в ресурсной базе не менее 50%;
• хотя увеличение удельного веса остатков средств на текущих счетах и счетах до востребования ведет к снижению расходов банка и повышению доходности его операций, тем не менее самые дешевые и бесплатные ресурсы для банка являются и самыми непредсказуемыми, ослабляющими его ликвидность. Оптимальным считается уровень доли  средств на расчетных и текущих счетах в ресурсной базе до 30 %.

    Анализ  динамики средних остатков оплачиваемых и средних остатков неоплачиваемых депозитов проводится как с точки зрения определения абсолютного изменения их величины за равные промежутки времени, так и с точки зрения удельного веса в депозитах банка. Положительно оценивается ритмичность их прироста.

    Среднюю стоимость депозитных инструментов можно определить как отношение затрат (начисленных и уплаченных процентов) по ним к средней величине остатков соответствующих депозитов.

    В ходе анализа необходимо изучить  динамику изменения цен по каждому  виду ресурсов, определить удельный вес  самых дорогих и наиболее дешевых  ресурсов, среднюю величину процентной ставки по ресурсам, оценить их стабильность, общую величину процентных расходов, ее динамику, выявить причины невыполнения банком планов по привлечению ресурсов.

    Внутренним  фактором, оказывающим немаловажное влияние на формирование ресурсной базы банка, является специализация его деятельности или ее универсализация.

    Что касается стабильности ресурсной базы, то с позиций поддержания необходимого уровня ликвидности банка, все средства его ресурсного потенциала можно разделить на: абсолютно стабильные, стабильные и нестабильные. Устойчивые (стабильные) депозиты, постоянно находящиеся в распоряжении банка, могут быть и среди вкладов до востребования, и среди срочных и сберегательных вкладов. В международной практике к устойчивым относят совокупность вкладов до востребования, поскольку более высокий процент по срочным и сберегательным вкладам ведет к их подвижности и большей подверженности колебаниям. Если же сравнивать единичные срочные и единичные вклады до востребования, то срочные вклады являются более устойчивыми.

    Хотя  наличие в депозитах устойчивой базы повышает ликвидность банка, необходимо не только определить долю устойчивых и неустойчивых депозитов, но и оценить надежность фондов, чувствительных к изменениям процентной ставки, таких как срочные и сберегательные вклады, с целью недопущения увеличения доли колеблющихся депозитов.

    Степень постоянства депозитов рассчитывают как соотношение основных (стабильных) и изменчивых депозитов с последующей  корректировкой на темпы инфляции. Оптимальное значение показателя – не менее 0, 75.

    Объем остатка средств на счетах до востребования, который может быть использован как стабильный ресурс, можно определить следующим способом: 

                                                        О

                                          Д= -- -----------*100%          

                                                        К                                                 (2),

где Д – доля средств, хранящихся в  течение определенного периода  на депозитных счетах до востребования, которые могут быть использованы как стабильные кредитные ресурсы  в течение такого же следующего промежутка времени;

О – средний остаток средств  на депозитных счетах за расчетный  период;

К – кредитовый оборот по депозитным счетам до востребования за расчетный период.

    При проведении анализа поддержания  стабильности депозитной базы используют всевозможные математические ситуационные модели, а также изучают динамику некоторых показателей стабильности депозитов:

• среднего срока хранения вкладного рубля (оценивает возможность использования средств в качестве ресурсов краткосрочного кредитования) Сд:

 

                                                ОВ ср * Д

                                        Сд=----------------------

                                                          ОВК                                         (3),

    где ОВ ср - средний остаток вкладов;

        ОВК – оборот по выдаче кредитов;

        Д – количество дней в периоде.

• уровня оседания средств, поступивших во вклады:

                                

                                        Ов к – Ов  н

                            Уо=-------------------------*100%   

                                                Вп                                                      (4),

    где Ов к и Ов н – остатки вкладов  на конец и начало периода;

Вп  – поступления во вклады.

• доли средств плановой выручки, оседающей на расчетном счете, которая без ущерба для предприятия может быть помещена на срочный депозитный счет (Дос) в планируемом периоде:

 

                                            П пл * ОС ср