Привлеченные ресурсы (обязательства) банка, методика их исчисления и анализ

    Депозит (от лат. depositum – вещь, отданная на хранение) – это денежные средства (в наличной или безналичной форме, в национальной или иностранной валюте), переданные в банк их собственником для хранения на определенных условиях. Операции, связанные с привлечением денежных средств во вклады (депозиты),  называются депозитными.

    На  долю депозитных операций обычно приходится до 95 % пассивов.

    Объектами депозитных операций являются депозиты - суммы денежных средств, которые  субъекты депозитных операций вносят в банк и которые в силу действующего порядка осуществления банковских операций на определенное время сосредотачиваются на счетах в банке.

    В составе привлеченных ресурсов  основную часть составляют депозиты, внесенные частными лицами   либо  компаниями.

    Исходя  из категории вкладчиков, различают  депозиты:

• юридических лиц;
• физических лиц.

    По  форме изъятия средств депозиты подразделяются:

• до востребования (размещаются в банках на различных счетах, открываемых клиентами, предназначены для осуществления текущих расчетов и могут быть изъяты полностью или частично в любой момент как в наличной, так и безналичной форме);
• срочные (погашаются через определенный срок после внесения денег на счет);
• условные (средства, подлежащие изъятию при наступлении (ненаступлении) заранее определенных в договоре условий).

             Наиболее целесообразной является классификация депозитов принятая в международной банковской практике, подразделяющая депозиты на четыре группы:

• срочные депозиты (и их разновидность - депозитные сертификаты), включая остатки средств на расчетных и текущих счетах;
• депозиты до востребования;
• сберегательные вклады населения;
• ценные бумаги.

        Депозиты до  востребования классифицируются  в зависимости от характера  и принадлежности средств,  хранящихся  на счетах:

• средства на расчетных, текущих,  бюджетных счетах предприятий и организаций разных форм собственности; 
• средства на специальных счетах по  хранению различных по своему целевому экономическому назначению фондов;
• средства в расчетах;
• средства на счетах местных бюджетов;
• остатки средств на корреспондентских счетах других банков;
• депозиты до востребования.

    Банки в значительной степени заинтересованы в приросте срочных вкладов и  депозитов, так как это усиливает  ликвидность их балансов. Но не следует  забывать, что при возрастании  доли срочных депозитов в совокупном объеме ресурсов может произойти снижение доходности его операций из-за привлечения более дорогих, по сравнению с ресурсами до востребования, средств.

    Для того, чтобы заинтересовать вкладчиков в помещении своих средств  в банк, им могут предлагаться различные  способы исчисления и уплаты процентов: простые либо сложные.

    При использовании простых процентов  в качестве базы для расчета используется фактический остаток вклада, по которому происходит начисление процентов с определенной периодичностью исходя из предусмотренного договором процента. Начисленные проценты периодически выплачиваются вкладчику или аккумулируются на отдельном счете в банке с выплатой всей суммы после окончания срока депозитного договора.

    Сложные проценты представляют собой схему, при которой по истечении расчетного периода на сумму вклада начисляется процент и полученная величина присоединяется к сумме вклада. При этом в следующем расчетном периоде процентная ставка применяется к новой возросшей на сумму начисленных ранее процентов базе. Это называется капитализацией процентов.

    Для повышения привлекательности вкладов, банки часто применяют процентные ставки, которые прогрессивно возрастают в зависимости от времени фактического нахождения средств на вкладе.

    Разновидностью  срочных депозитов являются депозитные и сберегательные сертификаты, рассчитанные на строго фиксированное время привлечения средств. Впервые их ввел в оборот  один из банков США в 1961 году. Владельцам счетов выдаются специальные именные свидетельства (сертификаты), в которых указаны срок погашения и процентная ставка.

    Классификация сертификатов по:

1. способу выпуска:
• выпускаемые в разовом порядке;
• выпускаемые сериями.
2. способу оформления:

• именные;
• на предъявителя.

3. купле-продаже:

• безналично (депозитные сертификаты);
• безналично и наличными деньгами (сберегательные сертификаты).

    Согласно  Правилам  выпуска и обращения  банковских сертификатов на территории Республики Беларусь, сертификат - это  письменное свидетельство банка - эмитента о вкладе денежных средств, удостоверяющее право вкладчика или его правопреемника на получение по истечении установленного срока суммы вклада и процентов по нему.

    Сертификаты не могут служить расчетным или  платежным средством за проданные  товары или оказанные услуги. Банк вправе размещать сертификаты только после регистрации условий выпуска и обращения сертификатов.

    Депозитный  сертификат -   это   письменное   свидетельство банка-эмитента  о  вкладе  денежных  средств,  удостоверяющее  право вкладчика,  являющегося  юридическим лицом, частным предпринимателем, осуществляющим  деятельность без образования юридического лица,  или его правопреемника  (юридического  лица,  частного  предпринимателя, осуществляющего  деятельность  без образования юридического лица) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и процентов по нему в валюте вклада.

    Депозитные  сертификаты выдаются только юридическим  лицам. Они могут быть именными и на предъявителя (в РБ только именными). Право на получение вклада по депозитному сертификату может быть передано другому лицу. Для физических лиц используются сберегательные сертификаты (в РБ также только именные), выдаваемые банками, как на фиксированный срок, так и до востребования.

    Банковские  сертификаты (депозитные и сберегательные) обращаются в РБ не более одного года. Они не  подлежат  вывозу  за территорию Республики Беларусь, о чем ставится метка. Владелец сертификата может уступать права требования по сертификату другому лицу. По сертификату на предъявителя эта уступка осуществляется простым вручением, а по именному – посредством передаточной надписи (цессии), которая оформляется на обратной стороне бланка сертификата. Эта надпись представляет собой двустороннее  соглашение   лица,   уступающего   эти права (цедента),  и лица, приобретающего эти права (цессионария). Уступка депозитного сертификата возможна только юридическим лицам, а сберегательного – только физическим. Соглашение об уступке требования по депозитному сертификату подписывается с каждой сторон двумя лицами, уполномоченными на совершение таких сделок, и скрепляется печатью юридического лица. Договор об уступке требования по сберегательному сертификату подписывается обеими сторонами лично. Уступка требования по сертификату может быть совершена только в пределах срока обращения сертификата.

    Физические  лица могут вносить средства как в наличном,  так и в безналичном  порядке,  юридические  лица   и   предприниматели   без образования  юридического  лица  могут  вносить  средства  только  в безналичном порядке. Банковский сертификат в РБ является срочным, но в случае, если  срок  получения  средств  по  нему просрочен, то такой сертификат, начиная с обозначенной в нем  даты  погашения,  считается  документом  до  востребования,  по которому   банк  несет  обязательство  оплатить  обозначенную  сумму немедленно по первому требованию владельца.

    Особенности банковского сертификата:

• благодаря большому количеству возможных финансовых посредников в распространении и обращении сертификатов круг потенциальных инвесторов может быть расширен;
• благодаря вторичному рынку сертификат может быть досрочно передан (продан) владельцем другому лицу с получением некоторого дохода за время хранения и без изменения при этом объема ресурсов банка, в то время как досрочное изъятие владельцем срочного вклада означает для него потерю дохода, а для банка – утрату части ресурсов;
• предусмотрена возможность использования сертификата для залога в кредитных или иных организациях;
• банк несет повышенные траты в связи с эмиссией сертификатов;
• сертификат является объектом налогообложения, в то время как доход по вкладам таким налогом не облагается (это учитывается банками: проценты по сертификатам выше, чем проценты по вкладам с соответствующим сроком и суммой).

    Депозиты  являются важным источником ресурсов коммерческих банков. Однако они имеют  также и некоторые недостатки. Структура их в банке подвижна и поставлена в зависимость от коньюнктуры денежного рынка. Операции по привлечению денежных средств во вклады связаны со значительными маркетинговыми усилиями, денежными и материальными расходами банка. Кроме того, мобилизация средств во вклады (депозиты) зависит в значительной степени от клиентов, а не от самого банка, которому часто бывает тяжело, и даже невозможно добиться дополнительного привлечения средств с помощью депозитов. И тем не менее конкурентная борьба между банками и другими финансовыми структурами на рынке кредитных ресурсов заставляет их принимать меры по дифференциации видов депозитов, цен на них и методов обслуживания, а также развитию услуг, способствующих  привлечению депозитов.

    Наряду  с  ведением депозитных счетов банки  все чаще используют другие методы мобилизации денежных капиталов, главным  образом путем получения займов на денежном рынке. Основная цель этих операций – улучшение ликвидной позиции банка. К наиболее распространенным формам привлечения средств относятся:

• получение кредитов на межбанковском рынке;
• соглашения о продаже ценных бумаг с обратным выкупом;
• учет векселей и получение ссуд у центрального банка;
• выпуск ценных бумаг;
• получение займов на рынке евродолларов;
• прочие операции.

    За  последние годы получили развитие евровалютные кредиты, то есть кредиты, полученные от иностранных банков в евровалюте. Но  в Республике Беларусь такой  вид кредитов не развит, поскольку  иностранные банки, предоставляющие кредиты, должны быть уверены в возврате средств, а в нашей стране такую уверенность могут придать только правительственные гарантии, что достаточно дорого для отечественных банков.

    Таким образом, мы рассмотрели понятие  привлеченных ресурсов банка, их классификацию  и структуру. С целью изучения их влияния на ликвидность банка проведем анализ привлеченных ресурсов на примере данных одного из отделений ОАО «Белпромстройбанк». 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. АНАЛИЗ  СОСТАВА И СТРУКТУРЫ  ПРИВЛЕЧЕННЫХ РЕСУРСОВ НА ПРИМЕРЕ ОДНОГО ИЗ ОТДЕЛЕНИЙ

    ОАО «БЕЛПРОМСТРОЙБАНК» 

    2.1. Цели, задачи и  методы анализа  привлеченных ресурсов

    Современная банковская практика характеризуется  большим разнообразием привлеченных ресурсов. В связи с этим, основной целью анализа привлеченных ресурсов является оценка портфеля привлечения и разработка предложений по его оптимизации по следующим параметрам:

• наименьшая  стоимость;
• максимальное использование;
• требуемая ликвидность.

    Основными задачами анализа при этом являются:

1. изучение состава и структуры привлеченных ресурсов;
2. изучение стоимости депозитов;
3. изучение привлеченных ресурсов по степени их стабильности.