Принципы организации и формы безналичных расчетов в Российской Федерации

     Министерство  образования Российской Федерации

     Федеральное агентство по образованию

     ГОУ ВПО

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ  ИНСТИТУТ

     Второе  высшее образование

     Кафедра финансов, бюджета  и страхования 
 
 

     КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА 

Дисциплина «Деньги, Кредит, Банки»

Тема  №5: «Принципы организации и формы безналичных расчетов в Российской Федерации». 
 
 

Выполнил студент  Калинина В.С.

Студенческий  билет № 08ФФД60738

Проверил Мигел А.О. 
 
 
 
 
 
 
 
 

Калуга, 2009

Содержание 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Понятие безналичных расчетов, принципы их организации в РФ.

 

     Одной из базовых структур рыночной экономики  является платежный механизм, который  делится на налично-денежный и безналичный. Безналичный платежный оборот в  России составляет более 60%, в экономически развитых странах – до 90%.

     Безналичное обращение – это изменение остатков денежных средств на банковских счетах, которое происходит в результате исполнения банком распоряжений владельца счета в виде чеков, жироприказов, пластиковых карточек, электронных средств платежа и других расчетных документов. Упрощенный вариант это определения может звучать так: «безналичное обращение - это движение денег безналичного оборота». В денежном обороте применяются также векселя, сертификаты, а в ряде стран – другие обязательства и требования.

     Различают две группы безналичного обращения: по товарным операциям и финансовым обязательствам. К первой группе относятся  безналичные расчеты за товары и  услуги, ко второй – платежи в  бюджет (налог на прибыль, налог на добавленную стоимость, подоходный налог с физических лиц и другие обязательные платежи) и внебюджетные фонды, погашение банковских ссуд, уплата процентов за кредит, расчеты со страховыми компаниями. 

     Безналичный платежный оборот осуществляется в  виде записей по счетам плательщиков и получателей денежных средств или путем зачетов взаимных требований. [7, C. 45] Именно широкое развитие безналичных расчетов обусловило необходимость установления связей между банками и превращения их в банковскую систему.

     Безналичные расчеты – это расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований. Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения; организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов [9, стр. 145].

     Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

     Существовавшая с 30-х годов вплоть до 1993 г. в нашей стране система безналичных расчетов была приспособлена к затратному механизму хозяйствования и соответствовала административно-командным методам управления экономикой. Действовавшая система безналичных расчетов была ориентирована на обслуживание в первую очередь интересов поставщика, сводившихся к выполнению своих плановых заданий по производству и поставкам продукции. При этом действовали довольно жесткие принципы организации безналичных расчетов, соблюдение которых в некоторой степени компенсировало отсутствие подлинной экономической заинтересованности и ответственности предприятий за выполнение своих договорных обязательств[8, C. 86]. Все безналичные расчеты осуществлялись на основе платежных документов, имеющих хождение только во внутрибанковском обороте. Эти принципы расчетов не учитывали требования платежеспособности и кредитоспособности покупателя, отрицательное влияние нарушения хронологической очередности платежей на ликвидность балансов участников расчетов, возможность использования на практике других разнообразных и более гибких форм расчетов и способов платежа.

     Безналичные расчеты между субъектами хозяйствования как бы завершают последний этап кругооборота средств в хозяйстве. Поступление денег на счет в банке свидетельствует о том, что продукт производства реализован, т.е. получил общественное признание, затраты на его создание возмещены, а прибыль сосредоточенную на счете предприятий в банке, можно использовать по назначению, продолжить процесс производства.

     Такие расчеты способствуют концентрации денежных ресурсов в банках. Временно свободные денежные средства предприятий и организаций, хранящиеся в банках, являются одним из источников кредитования, позволяют развивать кредитные отношения. От правильной организации системы безналичных расчетов в целом зависят своевременность и быстрота осуществления расчетов между хозорганами, их финансовое положение, а также состояние платежной дисциплины в стране.[14, C. 57]

     В условиях развития рыночных отношений можно выделить следующие основные принципы безналичных расчетов.

     Первый  принцип – осуществление безналичных  расчетов по счетам, которые открываются  банками клиентам для хранения и  перевода средств.

     Второй  принцип – при всем многообразии форм собственности и характера деятельности предприятий за ними остается право свободного выбора форм расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах.

     Третий  выбор – перечисление средств  по счетам предприятий производится по поручению плательщика или  с его согласия (акцепта).

     Четвертый принцип – очередность списания денежных средств со счета клиента. С 1996 г. при недостаточности денежных средств на счете списание средств  осуществляется в следующей последовательности:

     В первую очередь – списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

     Во  вторую очередь – списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих по трудовому договору, в т.ч. по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;

     В третью очередь – списание по платежных документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда лиц, работающих по трудовому договору, а также по отчислениям в Пенсионный Фонд РФ, Фонд социального страхования и Государственный фонд занятости населения РФ;

     В четвертую очередь – списание по платежным документам,  предусматривающим  платежи в бюджет и во внебюджетные фонды – отчисления, которые не предусмотрены в третьей очереди;

     В пятую очередь – списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

     В шестую очередь – списание по другим платежным документам в порядке  календарной очереди.

     На  Центральный банк РФ как главный  регулирующий орган платежной системы  возложены обязанности по установлению правил, сроков и стандартов осуществления расчетов с соблюдением следующих принципов их организации:

     1. Правовой режим осуществления  расчетов и платежей. В Российской  Федерации он сложился к середине 90-х годов. Это соответствующие  нормы гражданского законодательства, отдельные федеральные законы и подзаконные акты.[5, стр. 41].

     Общий порядок осуществления расчетов на территории Российской Федерации  регулируется Гражданским кодексом РФ (ст. 861-885), а также Положением Центрального банка РФ от 12 апреля 2001 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации».

     Приняты также специальные законодательные  и подзаконные акты, которые включают федеральные законы от 26 апреля 1995 г. «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», от 3 апреля 1996 г. «О банках и банковской деятельности», от 11 марта 1997 г. «О переводном и простом векселе» и др [4, стр. 25].

     2. Осуществление расчетов по банковским  счетам, которые должны быть у  получателя, поставщика и плательщика.  Для расчетного обслуживания  заключается договор банковского счета между клиентом и банком, а банки и другие кредитные учреждения открывают корреспондентские счета друг у друга для проведения расчетов между собой.

     3. Обеспечение ликвидности и платежеспособности  участников расчетных отношений.  Это необходимое условие своевременного выполнения долговых обязательств.

     4. Наличие согласия (акцепта) плательщика  на платеж. Механизмом реализации  этого принципа является оформление  соответствующего платежного документа  – чека, векселя, платежного поручения или специального акцепта документов – платежных требований-поручений, платежных требований, переводных векселей, выписанных получателем средств.

     5. Срочность платежа. Этот принцип  относится не только к периоду  оплаты счетов за товары и  услуги, но и ко времени выполнения расчетных операций банками.

     6. Контроль субъектов расчетных  отношений за своевременностью  и правильностью совершения расчетов. С этим принципом тесно связан  принцип имущественной ответственности  за соблюдение договорных условий  в форме возмещения убытков, уплатой штрафа, пени и т.п. в случае нарушения договорных обязательств.

     В соответствии с Гражданским кодексом РФ при безналичных расчетах допускаются  расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, по инкассо, а также  расчеты в других формах, предусмотренных законом.

     Правила, формы, срок и стандарты безналичных  расчетов устанавливает Центральный  банк РФ. Согласно законодательству общий  срок безналичных расчетов не должен превышать пяти операционных дней в  пределах Российской Федерации и двух операционных дней – в пределах субъекта Российской Федерации.

     Согласно  Положению «О безналичных расчетах в Российской Федерации» основными  формами безналичных расчетов являются:

• расчеты платежными поручениями;
• расчеты по аккредитиву;
• расчеты чеками;
• расчеты по инкассо.

     Формы безналичных расчетов применяются  клиентами банков самостоятельно [8, стр. 126]. 

2. Расчеты платежными поручениями, по аккредитиву и  по инкассо.

 

   Среди форм безналичных расчетов, используемых в Российской Федерации, выделяют:

• Расчеты платежными поручениями;
• Аккредитивная;
• Инкассовая.
1. Платежные поручении.

     Расчеты платежными поручениями – самая  распространенная форма безналичных  расчетов Российской Федерации; это форма безналичных расчетов, при которой плательщик представляет в обслуживающее его учреждение банка расчетный документ, содержащий поручение о перечислении определенной суммы со своего счета на счет получателя в срок, предусмотренный законодательством или установленный в соответствии с ним в этом или ином банке.